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关注《个人所得税法》一举两得

$T《个人所得税法》作为与我们自身联系最紧密的税收法律,成为了税法类考试的重点。本文对其中的一些重点、难点问题进行了总结与讨论,希望对大家有所帮助。$$──编者$E$$个人所得税虽然税目较多,税法规定较仔细,但由于各个税目相对独立,理解、记忆都不是太困难。重点要掌握的是:对每种税目征税范围、征税对象、计税依据以及税率的把握;境外所得已纳税款的扣除(与企业所得税法相区别);外籍人员按在华天数划分纳税责任等。以下几个问题值得关注:$$一、11项应纳税所得额$$个人所得税各个项目的计算税法规定得非常清楚,考生应当掌握个人所得税11项征税对象,理解各个项目的区别、联系。表一列举了11项所得的税务处理。(见表一)$$[tpCCJB20040903007301]二、应纳税所得额中的特殊问题$$除了税法规定的11项应纳税所得额,税法还规定了一些特殊情况。表二总结了个人所得税中的特殊纳税问题。(见表二)$$[tpCCJB2004090300...  (本文共3页) 阅读全文>>

《商业会计》2019年18期
商业会计

新个人所得税法对个人捐赠的影响分析

党的十九大报告指出,我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。公益慈善事业在解决这一难题的过程中发挥着重要作用,而公益慈善事业又受到经济、政治、法律、道德等多重因素的影响,如何做到“精准扶贫”与“智慧公益”,是政府和学术界都十分关注的问题。为了鼓励公益慈善事业的发展,2016年正式实施的《中华人民共和国慈善法》对公益慈善事业以及相应的鼓励措施进行了明确规定。《个人所得税法》作为涉及个人公益慈善事业的重要配套法规,在新个人所得税法中有哪些涉及个人捐赠的变化,以及还存在什么样的不足,已成为社会各界关注的热点。本文通过对新个人所得税法中关于个人捐赠条文的详细梳理,分析其带来的影响和存在的不足,并提出相应建议。一、新个人所得税法修改个人捐赠条文的影响分析新个人所得税法第六条规定:“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其...  (本文共3页) 阅读全文>>

《科技经济导刊》2019年27期
科技经济导刊

浅谈新个人所得税法专项附加扣除

在我国,个人所得税法自1980年颁布了以来,随着经济的发展,经历了多次改革。纵观这些改革历程,几次改革都有一个共同点,就是提高免征额。从最开始的800元到2018年第七次改革中提出的5000元。然而在第七次改革中除了提出提高免征额外,与以往的改革不同的、也是本次改革最大的亮点之一就是提出了与人们生活密切相关的6项专项附加扣除(分别是子女教育,继续教育,赡养老人,大病医疗,住房贷款利息以及住房租金),突破了以往改革只提高免征额的局限。这6项专项附加扣除是本次个税改革中最贴近民生、最受纳税人关注的一点。1新个人所得税法专项附加扣除出台的必要性税收从来就是民生中的一个重要话题,随着经济的高速发展,它已经演变成人们生活中不可分离的部分,尤其是关系到个人切身利益的个人所得税,越来越受人们的关注。在我国,个人所得税已经上升为第三大税种,地位仅次于增值税与企业所得税。国家通过征收个人所得税来调节国民收入分配从而有利于社会公平与社会稳定。因此,...  (本文共2页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2019年19期
现代经济信息

新个人所得税法的影响与涉税风险分析

一、新个人所得税法的影响(一)对个人的影响新个税法将免征额设置在5000元,为城镇低收入人群带来了很大的利益,因为免征额的调高将城镇居民的平均消费水平作为重要参考依据,更多地关注城镇居民的价格指数,符合了国家政策前瞻性的特点,为工薪阶层带来了有利影响,也同时增加了居民的可支配收入,对于其消费能力的提升具有重要帮助。此外,还活跃了我国的经济市场,优化消费结构,使得我国市场经济获得稳定、健康发展。(二)对税务部门的影响对于税务部门而言,新个税法减少了其个税税收收入,也使得纳税人的税负减轻,对于遏制偷税漏税现象起到了一定的作用。此外,新个税法改变了以往的申报方式,去除了专项附加费用这一项标准,税务部门的相关人员也能够深入且全面地了解新个税的详细内容,从而帮助纳税人更好地理解新个税改革的相关内容,使其了解税改的优惠,并认真学习新个税法的内容。对于税务部门来讲,新个税法的实施在一定程度上优化了征收管理方法,使征收工作更加合理化,提高了信息...  (本文共1页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2019年19期
现代经济信息

新《个人所得税法》实施的意义及优化建议

个人所得税制度是我国税制的重要组成部分。2012年至2018年,我国个人所得税收入与各项税收总额情况如图1所示:(1)可见,2012年至2018年我国财政收入中个人所得税收入和各项税收总额都呈上升趋势。从2013年到2018年,每年个人所得税收入与上一年相比的增幅如表1所示:可见从2013年到2017年,我国个人所得税收入的增速在不断加快,且2018年个税收入仍在增长。为研究2012年至2018年个人所得税收入为税收收入增长所做的贡献,现计算2012年至2018年个人所得税收入在全国各项税收收入总和中所占比例,结果如图2所示:可见,2012年至2018年,我国个税收入在全国各项税收收入总额中所占比例在逐年递增,2012年占比为5.78%,而2018年占比增加到8.87%,而且税收是财政收入的主要来源,因此,我国个税收入在增加财政收入、促进经济发展中扮演着越来越重要的角色。一、新个人所得税法实施的意义2018年8月31日,全国人大...  (本文共4页) 阅读全文>>

《人民政坛》2018年12期
人民政坛

《个人所得税法》修订折射改革开放40年成果

2018年8月31日,备受社会关元增加到2017年的827122亿元;定在法治建设中扮演了不可或缺注的关于修改个人所得税法的决人民收入明显提升,城镇人均可的角色,特别是2015年新修订的定经十三届全国人大常委会第五支配收入从1978年的343元增加《中华人民共和国立法法》明确重次会议表决通过,将于2019年1月到2017年的36396元、农村人均申了税收法定主义。1日起正式施行。2018年10月20可支配收入从1978年的134元增税收法定主义的精神实质在日,《个人所得税法实施条例》(征加到2017年的13432元;财政实于国家征税应获得人民同意,此求意见稿)和《个人所得税专项力显著增强,国家一般公共预算次《个人所得税法》修订由立法附加扣除暂行办法》(征求意见收入从1978年的1132亿元增加到机关主导,修订草案开展为期一稿)面向全社会公开征求意见。2017年的172567亿元;个人所得个月的征集意见,收到社会各界40年前,党的...  (本文共2页) 阅读全文>>