分享到:

内部控制如何自我评价

随着企业外部竞争的加剧和企业内部管理的强化,内部控制理论得到了快速的发展,企业管理者越来越重视内部控制评价在整个内部控制系统中的重要性。$$目前,一个完整的内部控制自我评价结构通常包括以下几个方面:$$1.管理者的支持。内部控制自我评价始于内部审计部门和其他管理部门间良好的合作关系和相互的理解,这些都离不开管理当局的支持和帮助。同时,内部审计人员应清楚地理解单位的文化、政治和环境,来确立最适当的评价框架。而管理者还要根据需要建立工作小组并了解小组及其成员。$$2.研讨会。召开研讨会有助于对选题进行交流和探讨。研讨会的基调是双向发现问题和共同分享信息。参加研讨会的对象应尽可能多,与讨论的业务流程相关的人员,特别是风...  (本文共1页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2019年16期
现代经济信息

企业内部控制存在的问题及措施研究

引言随着国家经济的发展,越来越多的公司抓住了发展的机会,一跃而上,但在发展的过程中出现了许多问题,尤其是在内部管理上,公司能够在经济发展过程中抵住洪流,持续进步,但是我国公司的内部控制出现了一系列的问题,使得其在发展中受到了阻碍,因此必须要解决企业该控制的问题,推动企业进步。一、其存在的问题(一)公司监察制度存在问题公司内部控制最重要的一个环节是监督,在监督中起到功不可没的作用的是监察机构。公司的监察机构是监控和审查公司内部人员的行为以及公司重大事项的决策的机构,最具有代表性的是公司的监事会,我国公司法规定设立监事会,一般来说监事会的成立是公平公正的,监事会的成员是在股东中和职工中分别选举出来的,正常情况下,选举出来的这些人是中立的,是正义的,但是随着公司的发展,公司的监察机构已经名存实亡,虽然有监事会存在,但是监事会的能力早已经被架空。另外公司内的人员之间的监督机制不够完善,在公司内部,缺少各部门之间的监督,公司内工作人员的考...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中国商论》2019年16期
中国商论

企业内部控制制度建设存在的问题及完善措施

内部控制制度是现代企业在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段,是现代企业管理体系的重要组成部分。近年来随着我国《企业内部控制基本规范》和与之相配套的《内部控制应用指引》的相继出台,我国大型国有企业和一些上市公司陆续建立了相应的内部控制制度,通过内部控制制度的有效运行,防范了企业经济活动中的各种风险,提高了企业的管理质量,提升了企业的运行效率。1企业内部控制制度建设存在的主要问题1.1管理层对内部控制意识薄弱在现代企业制度下,企业的内部控制工作是对企业经营和管理的进一步规范和提升,但是我国的企业在内部控制体系的建设上仍然处于初期的发展阶段。目前,我国很多企业的管理层比较关注的是企业的业务规模、盈利情况而较少关注企业的规范管理和可持续发展情况,对内部控制工作的重视度不够。企业管理层的内部控制意识的薄弱会在很大程度上影响到企业内部控制制度建设的质量与效率。当前我国企业内部控制制度的现状分三个类型:一是部分企业没有建立相应的内部控制...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国乡镇企业会计》2019年08期
中国乡镇企业会计

企业内部控制实施要点的分析

作中规避风险,并且及时有效的控制财政风险。财政内部控制制度建设在行政事业单位中主要负责合理配置和规范财政部门的资金分配与管理。因此,财政部门必须建立科学化、制度化、信息化的内部控制制度体系,才能更好的进行资金配置和风险规避等工作。“事中控制”是财政内部控制的关键环节,其主要包含两方面内容:一是对财政部门财政预算中资金流转之前和资金流转过程中的控制,保证各项财政经费严格按照预算合理配置使用,并且预测可能出现的风险,指定相应的风险控制措施。二是控制财政预算的编制、审核和执行,建立集整理、转移和共享于一体的财政内部控制监督管理制度,确保财政部门的预算合理,实现资金配置最优化。财政内部控制建设的最终目标就是保证财政部门中财政干部和财政资金的安全。保证财政部门干部的安全就是要通过财政内部控制建设,将干部腐败风险置于首位,严格防控和应对腐败风险的的出现。强化财政部门责任意识,主动将财政内部控制作为重要工作目标去实现。保证了财政干部的安全,也...  (本文共2页) 阅读全文>>

《纳税》2019年24期
纳税

浅析企业内部控制制度的建立与完善

随着全球经济一体化的发展,企业间的竞争不断加剧,企业管理质量直接影响到企业的竞争能力。要想提高企业管理质量,就要通过建立和完善内部控制制度,规范企业的日常经营行为,提高综合管理能力,从而提高企业经济效益,增强市场竞争力。一、企业内部控制制度概述企业内部控制制度是现代企业管理的产物。内部控制制度是为了保证生产经营活动有序进行,保障企业财产的安全和完整,提高会计信息的真实性和有效性而实施的政策和程序。企业通过有效的内部控制制度,加强财务部门与其他业务部门的沟通和信息传递,可以优化企业的管理水平,防范财务风险,及时发现问题,纠正错误,预防舞弊情况的发生。二、企业内部控制的现状及存在的问题(一)管理者的内控意识淡薄管理者是企业管理行为的主体,其思考方式往往决定了企业未来的发展方向,在倡导企业文化建设中,管理者的思想代表着企业的文化层次,并对企业员工思想认知产生重要影响。在当前的企业管理中,较多的管理者对企业的专业知识了解不深,对行业发展...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年24期
《现代营销(信息版)》2019年10期
现代营销(信息版)

企业内部控制制度的难点及其理性思考分析

在建立完善的企业内部控制制度过程中,会遇见很多的难点问题。像缺乏完善的流程设计、缺乏监督体系、缺乏审计监督体系等问题。本文就是从企业内部控制制度的难点入手展开阐述,提出了优化企业内部控制制度的几方面举措。希望企业能够结合实际经营状况进行全面分析,要在不断完善设计流程、适当调节监管力度的同时,促进企业健康发展。一、企业内部控制制度的难点分析(一)企业内部控制制度在流程方面存在问题现阶段的企业内部控制是以现代化企业管理为目标,以财务管理为主体进行全方面管理。但是在此过程中,还存在一定的问题,像企业内部控制制度与企业的经营理念存在差异的现象比较严重。企业内部控制制度形同虚设,这样很容易产生财务预算危机,会导致企业收支不均衡,甚至在成本控制方面也会出现问题,不利于企业经济效益的提升。(二)企业内部控制缺乏完善的监督体系企业内部构建全面的监督体系,是企业内部开展控制工作的关键环节。在构建完善的监督体系过程中,要对企业的管理决策、执行力度、...  (本文共1页) 阅读全文>>