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ERP环境下企业内部控制问题探讨

为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据国家有关法律法规,2008年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合下发《关于印发的通知》,要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市大中型企业执行。2010年4月15日《关于印发企业内部控制配套指引的通知》再下发,包括《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引,井要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行,择机在中小板和创业板上市公司施行,鼓励非上市大中型企业提前执行。$$内部控制本来不是企业管理的新话题,但是现代意义上的内部控制与先前的内部牵制有着本质区别,特别是当今国际资本市场大力强化内部控制,经济健康发展迫切呼唤加强内部控制,各级领导高度重视内部控制制度建设。为了适应国...  (本文共3页) 阅读全文>>

《财经界》2019年10期
财经界

公立医院内部控制问题研究

一、医院内部控制的政策演变内部控制理论最早出现在20世纪40年代,但我国学者直到20世纪80年代才开始关注内部控制问题。2009年3月,我国发布了《中共中央、国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》。2010年12月下发了新的《医院财务制度》和《医院会计制度》。新的会计制度对医院会计处理和财务管理建设提出了更高要求,从客观上为医院实施内部控制提供了有利条件。2012年12月,财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,为我国包括医院在内的所有行政事业单位的内部控制体系建设提供了法规依据。二、医院内部控制的主要内容及必要性分析内部控制包括单位层面的内部控制和业务层面的内部控制。单位层面的内部控制应单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门负责组织协调内部控制工作。同时应充分发挥财务、内部审计、纪检监察、政府采购、基础建设、资产管理等部门或者岗位在内部控制中的作用。业务层面的内部控制包括预算业务控制、收支业务控制等多项内容...  (本文共2页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2019年19期
现代经济信息

企业财会内部控制问题及措施分析

前言随着经济的快速发展,现代企业面临着更多的机遇也存在着更多的挑战,为了获得长远的发展,企业必须有坚实的财务管理控制作为企业开展经济业务的基础保障。企业内部财务控制工作对企业的发展至关重要,因此要采取有效的措施来解决财务工作中存在的问题,以提高企业的财务能力,加强企业的经济实力。一、企业财会内部控制的优点1.保证财务信息的真实完整企业财会内部控制管理要求财务人员严格遵守财务相关制度,在开展日常工作时保证信息的准确和及时。真实完整的财务报告才能够为企业提供准确的信息,为企业决策的正确性提供保障,加强对内的运营活动,提高对外的诚信度,维护企业的社会形象。2.维护企业财产安全与增值在财务内部控制的管理下,不同岗位之间应互相监督,对企业的资产进行定期或不定期的盘点,提高了对企业资产的保护力度。同时分析资产的周转率、收益水平,及时发现不足支出,从而维护了企业的财务安全,使资产实现保值、增值。3.提高企业经营效率企业财务内部控制管理包括对控...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中国市场》2019年33期
中国市场

国有企业内部控制问题及对策探讨

加强企业内部控制,能够帮助企业领导人员更为全面的掌握企业资金流动情况,掌握企业的经济运营变化,保证企业中的管理工作得以有序开展,从而获取更多的经济利益。例如,在国有企业之中,通过增强内部资金控制力度,对企业经营活动中所使用的货币资金进行严格把控,能够提升各类资金的安全性,避免国有资金无故流失,进一步保障企业资金的合规性。此外,高效的内部控制,对企业中的各类经济活动起到良好约束作用,企业中不同部门的工作人员能够更为清晰的了解自身职责,保证职务界定更为合理。一套完善的内部控制系统,能够提升企业部门的管理效率,对企业当中的财务管理行为起到指导作用,使得企业中的经济活动更为科学。当然,企业中的内部控制体系能够反映出各类经营活动的开展情况,对企业的健康发展起到良好推动作用。1 国有企业内部控制中存在的问题1.1 缺乏良好的风险评估国有企业内部控制体系当中,因为管理人员比较重视企业的经济效益,往往忽视风险评估的重要性,风险预防水平较低。现阶...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2018年35期
财会学习

中学内部控制问题与对策初探

孙海波山东民慧教育管理集团有限公司建设起完善的中学内部控制制度,严格按照相关规定进行中学内部控制的管理是当前能够有效进行中学内部控制管理水平的日升,实现中学教育事业可持续发展,为构建完善内部控制管理体系做出贡献。一、中学内部控制中存在的问题(一)缺乏明确的内部控制管理部门,内控意识相对薄弱由于在进行内部控制工作中,新理念往往会受到传统理念的冲击,使得学生的高层管理人员对于内部控制的重视程度较低,同时不具有相应的内部控制意识。对于学校领导来说,建立完善内部控制风险管理机制并不是当前中学管理的重要问题,大部分管理者单纯的将学校建设的重点放在如何进行学生成绩的提升以及基础性教学质量的提升方面,因而对于内部控制相关工作进行了忽视。因此可以将其延后处理;或是,部分领导会由于对内部控制的错误认识,单纯的将其看做是进行部门预算管理以及财务会计收支工作的一种,继而使得对于内部控制风险意识不足,没能充分发挥内控工作的统筹指挥作用。(二)内部控制制...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财经界(学术版)》2019年01期
财经界(学术版)

新经济下企业的内部控制问题探讨

企业内部控制实际上是一种管理规范,随着企业之间竞争的加剧,企业内部控制效果成为影响企业发展的主要因素。要想在激烈的竞争中取胜,企业就必须重视内部控制,保证企业内部各项管理活动的顺利进行,从而为企业的发展创造有利条件。一、新经济下企业的内部控制问题(一)缺乏良好的内部控制环境我国企业的内部控制管理起步较晚,许多企业虽然能意识到内部控制的重要性,也会建立相应的内部控制管理体系,但却没有将内部控制工作落实到位。许多企业都将内部控制作为独立的工作来完成,而没有与企业的相关经济业务,以及战略决策等结合起来,所以内部控制效果不明显。在这样的情况下,企业通常会将内部控制工作规划到财务部门,而财务人员对内部控制的理解往往比较片面,导致内部控制质量不高。(二)对经济业务的风险防控不足在企业内部控制中,财务风险管理是其中非常重要的内容。但是,从实际情况来看,许多企业在实行内部控制管理时,都没有建立完善的风险预警机制和风险控制机制。例如,从外部控制来...  (本文共1页) 阅读全文>>