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中小企业要加强内部控制

一、内部控制的涵义$$内部控制是单位为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施,用以明确单位内部各职能部门的职责和权限,形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。按其控制目的的不同,内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此,内部控制的作用主要表现在:一是保证单位经济活动的合法性;二是有助于管理层实现经营方针和目标;三是保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失;四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。$$企业是现...  (本文共5页) 阅读全文>>

权威出处: 证券日报2004-11-14
《经贸实践》2017年19期
经贸实践

中小企业内部控制存在问题及对策研究

中小企业在我国现代经济发展过程中一直扮演重要角色,对社会经济发展起到了积极的促进作用。虽然中小企业起步较快,但企业内部控制的意识和手段无法及时跟进,这就造成了中小企业的发展严重受阻。当前,怎样才能加强内部控制与风险管理、提高企业管理水平、增强市场竞争优势,成为当前中小企业急需思考的问题。一、中小企业内控现状及问题分析就当前我国中小企业内部控制现状来讲,中小企业在内部控制方面存在许多问题,这限制了中小企业的良好发展。总体来说,中小企业的内部控制皆存在下列不同程度的问题。(一)中小企业内控意识与环境普遍薄弱中小企业在发展过程中往往较为侧重于经营,忽视了管理的重要性,但是管理是决定中小企业扩大发展、保持活力的内在决定性因素。内部控制是管理控制的核心思想,贯穿企业经营管理的始终。中小企业规模扩展到一定程度必然对内部管理产生一定要求,这是企业发展的必然。然而中小企业的控制环境往往比较薄弱,企业要么没有相应的控制制度,要么管理层容易搞一言堂...  (本文共1页) 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

我国中小企业内部控制运用研究

“内部控制”的提法最早出现在1936年美国会计师协会的审计文稿中。随着时间的推移,内部控制的理论已趋于成熟,总结该理论的发展过程,大致可以分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架以及风险管理整合框架五个大的阶段。尤其是2002年美国“萨班斯-奥克斯利法案”的颁布,对内部控制这一理论的研究和发展产生了深刻而重大的影响。在该法案颁布以后,很多国家都做出了积极的反应。如,有的国家积极的开展调查研究,论证引入类似于SOX法案404条款的可行性;有的国家则对本国已有的内部控制规定以及原有的内部控制指南进行了全面、有效地检查和评估,从而确定是否有对之进行修改的必要性;而那些尚未建立健全本国企业内部控制框架或指南的其他国家则大多正积极地加紧这一方面的工作。为了促进我国企业内部控制的发展,2008年6月28日,中国财政部、审计署、保监会、银监会、证监会联合印发了《企业内部控制基本规范》,并于2009年7月1日起在我国上市公司范...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>

中国海洋大学
中国海洋大学

企业内部控制规范在中小企业的应用研究

我国虽然对内部控制的理论研究和实践探索起步较晚,但近几年来却得到了空前的重视。国内最新发布的企业内部控制规范,在借鉴国外内部控制研究的理论成果和实务经验的基础上,结合我国大中型企业的发展现状,进行了一些创新和突破,使我国的企业内部控制规范与国际发展趋势保持协调,同时兼顾了我国的现实国情。但是企业内部控制规范主要是针对我国大中型企业的发展水平颁布的,虽然规定小企业和其他事业单位可以参照本规范建立与实施内部控制,但由于各个中小企业的实际情况各异,在借鉴企业内部控制规范时不免碰到一些困难。而由于企业内部控制规范刚刚颁布,在大中型企业的应用也才刚刚起步,所以对其在中小企业的应用研究还不是很多。中小企业在国民经济中发挥着重要的作用,但是内部控制薄弱已经成为中小企业发展壮大的一个瓶颈,因此,基于上述情况,本文拟对企业内部控制规范在中小企业的应用展开研究,一方面,拓展企业内部控制规范的应用范围,实现其更大的指导价值;另一方面,为中小企业的内部...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

苏州大学
苏州大学

我国中小企业内部控制问题研究

健全合理的内部控制制度是企业生存和发展的重要保障,是企业提升市场竞争力的关键因素,而一个健全的内部控制制度需要有完善的企业治理结构做支撑,完善的治理结构和良好的治理模式是建立有效企业内部控制制度的前提基础。中小企业已经成为我国国民经济发展中的一支重要力量,但是制约中小企业发展的内部瓶颈——企业治理和内部控制的缺陷却没有得到足够的关注,导致许多中小企业缺乏持久的生命力。本文以完善中小企业治理结构与加强内部控制制度为主题,从企业治理结构角度出发,首先阐述了企业治理与内部控制之间相辅相成的关系,然后为我国的中小企业提出了完善企业治理和控制制度的具体建议与措施,首先,中小企业必须建立和完善以董事会和监事会为中心的法人治理结构,建立内外部利益相关者共同治理的企业治理模式,处理好企业经营者与所有者之间的委托代理关系。其次,在内部建立各级分职授权、相互制衡的管理机构并颁布各项内部管理制度,加强内部控制各子系统的作用。再次,充分发挥人的作用,以...  (本文共50页) 本文目录 | 阅读全文>>

《价值工程》2014年36期
价值工程

中小企业加强内部控制制度建设的探讨

0引言中小企业的生命周期比较短,其在经历短短的几年发展之后,就出现了经营困难的问题,分析中小企业经营困难的主要原因,就是因为中小企业的内部控制制度比较落后,因此笔者希望通过对中小企业内部控制的现状分析,提出完善中小企业内部控制的具体对策。1内部控制的理论分析1.1内部控制的概念根据《企业内部控制基本规范》,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。内部控制就是为了保障企业的经济活动符合企业的发展而采取的一系列的管理措施,内部控制的建设与实施需要企业的全体员工共同执行,企业管理者也不能例外,内部控制主要包括企业管理者采取的各种企业经济活动管理方式和对企业的财务核算等经济活动而制定的规则制度等。1.2内部控制的基本要素一是控制环境。企业的控制环境主要包括企业的经营组织结构...  (本文共2页) 阅读全文>>