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内部审计的规范与完善

随着企业独立法人实体的逐步形成和市场竞争的日趋激烈,特别是我国加入WTO以后,许多企业都建立了现代企业制度,在此过程中,这些企业通过加强内部审计、完善内部控制系统、强化内部约束机制,经营管理水平明显改善,经济效益也显著提高。然而内部审计在显示出其独特作用的同时,也暴露出了一些薄弱环节。$$我国企业内部审计的主要方法$$销售循环审计$$销售循环审计主要是对主营业务进行审计,要对销售程序中的控制制度是否建立、销售职责分工是否明确、是否进行销售业务的授权批准、是否追踪记录了销售业务会计信息及其他业务信息等内容进行审查和评价。另外,还要审查销售决策和计划等内容。$$生产循环审计$$固定资产审计 进行该项审计应强调对职责划分和资本预算情况的审查和评价,同时还要对记账信息的及时性、资产维修保养制度、折旧磨损指标合理性、资产报废审批程序等进行审查和评价。内审人员应编制一张固定资产及累计折旧的明细表,并把它和总账、明细账核对,检查有无计算或分类...  (本文共3页) 阅读全文>>

权威出处: 财会信报2005-07-13
东北财经大学
东北财经大学

国际内部审计研究

目前,理论界公认的审计体系按主体分类,主要包括政府审计、社会审计与内部审计,三者共同组成审计体系的一个有机的整体。随着经济的全球化发展,各国经济逐渐融入区域性以及全球性共同发展的轨道,国际审计的研究已纳入审计理论结构体系。特别是经济全球化、政治多元化和世界经济一体化已成为当今社会的发展趋势。国际间的交往日趋频繁,跨国公司迅速发展壮大,使得各国经济之间的联系越来越紧密。在激烈竞争的国际市场上,一种遵守规则、协商互利、寻求多赢的经营理念正在成为主流。而包括美国在内的市场经济体制成熟的国家中公司造假丑闻的频频暴露,给世界经济发展带来不良影响,也使得加强公司的风险管理、内部控制以及公司治理的呼声越来越高。这些都为创新和发展内部审计理论与实务提出了的迫切要求。本文所开展的国际内部审计的研究课题,正为了适应国际经济发展要求、应对现实问题的挑战与发展内部审计理论的需要而提出的。提出国际内部审计这一全新的研究范式,对于细化审计学科,丰富审计理论...  (本文共250页) 本文目录 | 阅读全文>>

中国财政科学研究院
中国财政科学研究院

DG油田内部审计案例研究

随着市场化改革力度的日渐加大,市场规则将更加公开、透明和开放。同时,石油企业面临着愈加激烈的全球化竞争,生产要素的自由有序流动和资源的优化配置迫使石油企业积极参与开放型经济新体制下的竞争。因此,石油企业必须构建与国际市场接轨的、完善的内部审计制度来深化改革。我国不仅是政府积极出台各项方针政策提高内部审计工作的要求,包括中国内部审计协会等在内的行业自律组织还通过修订相关准则来配合内部审计工作的完善。高效的内部审计工作不仅能够发挥审计的监督作用,而且能够降低财务舞弊可能性,加速企业高效运转,强化内部控制和约束机制,改善企业经营状况,提高经济效益,保障企业的平稳运行。DG油田公司生产部门众多、组织结构复杂、作业连续性高等特点导致其内部审计的难度远高于其他企业,基于经济责任关系的内部审计是DG油田必不可少的管理组成,本文结合内部审计、公司治理、风险管理等相关知识,采取案例分析等方法,以DG油田为例,深度剖析石油行业企业内部审计体系情况、...  (本文共74页) 本文目录 | 阅读全文>>

吉林财经大学
吉林财经大学

我国国有上市公司内部审计问题

近年来,国际上相继出现一些因“财务丑闻”导致公司破产的事例,人们在对其公司管理层发泄不满的同时,也引发了对公司治理的讨论与反思,公司治理进一步成为人们关注的热点。2004年中航油事件以惨痛的教训向我们敲响了警钟,为加强对国有上市公司的监管,国资委先后出台一系列文件规定。但如何在市场经济环境下,在强化公司治理的前提下,通过公司内部的有效管理来实现这一目的则显得尤为重要。据深圳证券交易所对上市公司问卷调查资料显示,有近三分之二的上市公司在董事会里建立了审计委员会,其中又有超过半数以上的公司采用的是建立审计委员会直接领导公司的内部审计机构这一模式。这充分说明,我国上市公司内部审计机构归属于审计委员会领导,已成为主流。这一发展趋势在公司治理结构建设进程中所起作用逐渐显效。因此,借鉴上市公司的实践,研究在国有上市公司治理结构中的内部审计发展问题,具有十分重要的现实意义。因此,本文试从国有上市公司公司治理的视角出发,对国有上市公司内部审计相...  (本文共45页) 本文目录 | 阅读全文>>

中国政法大学
中国政法大学

论国有企业审计法律制度体系的完善

改革开放以来,尤其是进入新世纪以来,社会主义市场经济体制逐步完善,国有企业在国民经济中的主导地位逐步增强,对国有企业的监督管理也显得更加重要。国有企业审计作为国有企业监督管理的重要组成部分,在推动国有企业改革,促进国有经济健康发展发挥越来越重要的作用。国有企业审计的实施是在法律制度的规范和保障下进行的,可以说国有企业审计能否充分发挥揭示差错和弊端,维护财经法纪,改善经营管理,维护国有资产保值增值等作用,其中的关键之一就是国有企业审计法律制度是否健全,也就是是否“有法可依”,以及审计过程中能否做到“有法必依”,“有责必究”。因此,国有企业审计法律制度体系的完善是我国法律在审计领域走向深入的重要实践,对于完善我国国有资产监督管理体制,做强做大国有经济,夯实我们党执政的经济公有制基础具有重要的现实意义。我国国有企业审计由国家审计、内部审计、社会审计等三种主要审计形式组成,三种审计形式的审计主体、客体以及审计的内容各不相同,所发挥的监督...  (本文共43页) 本文目录 | 阅读全文>>

厦门大学
厦门大学

我国内部审计规范若干问题探讨

2003年3月国家审计署重新颁布《审计署关于内部审计工作的规定》,中国内部审计协会自2003年4月起,陆续发布《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及24个具体准则和2个内部审计实务指南。这标志着我国内部审计迈上了法制化、规范化、职业化的新台阶。但如同任何新生事物一样,内部审计规范化、职业化也有一个逐步发展、完善的过程,在这一过程中不可避免的会出现一些问题和矛盾。就内部审计规范而言,主要是与国家审计、社会审计相比,内部审计规范起步较晚,体系不够健全,从而影响了内部审计的发展。正因如此,研究我国内部审计规范问题,对促进内部审计法制化、规范化和职业化建设具有重大意义。本文依据我国审计规范现有的理论框架,采用比较分析法,对我国内部审计规范存在的问题,特别是法律规范,进行全面、深入地探究。文章共分为五章,第一章导言部分,介绍了本文的选题背景、相关文献综述、论文框架以及重要观点。第二章是内部审计规范理论问题的研究。首先在界定...  (本文共104页) 本文目录 | 阅读全文>>