英国上市公司内部控制评价与报告体系

企业内部控制论

健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。人们普遍认为，内部控制可以把公司保持在实现利润目标和完成公司使命的轨道上，并且使这个过程中的风险减到最小；使管理层能够处理迅速变化的经济和竞争环境、多变的顾客需求和偏好，并重新构筑未来的增长；可以提高效率，减少财产损失的风险，并有助于确保财务报表的可靠性以及与规章制度的符合性。但是，对内部控制的认识却是“杂乱无章”的，因为目的和需求的不同，人们赋予了“内部控制”不同的涵义和目标，这些都导致了理论上的混乱和实务上的偏差。尽管COSO内部控制框架已经在从事构建通用内部控制平台的努力，但效果并没有预想的理想。人们似乎已经习惯了就会计论内部控制，尽管这种倾向在发生转变，但从目前主流的内部控制理论来看，其视野还是不够开阔，还是没有涉及到企业内部控制深层次的问题，还不能满足企业利益相关者的要求和期望。因此，从企业与市场的关系入手，以系统论为基础，以制度分析方法为工具，从企业整体的角度... (本文共253页) 本文目录 | 阅读全文>>

权威出处：东北财经大学博士论文 2005年

: 厦门大学

我国上市公司实施内部控制自我评价研究

“安然”、“世通”等一系列财务丑闻被揭发之后,国际资本市场受到了重磅冲击。美国国会遂于2002年7月出台了《萨班斯—奥克斯利法案》(简称sox法案)。法案核心条款之一,即404条款,要求公众公司管理当局对企业内部控制进行自我评价,并披露内部控制评价报告,标志着内部控制信息强制披露时代的到来。在我国,上海证券交易所和深圳证券交易所也分别于2006年6月和9月颁布了《上市公司内部控制指引》,该指引要求我国上市公司进行内部控制自我评价并披露公司内部控制相关信息。内部控制自我评价是提高公司风险应对能力和经营管理效率的一种重要理念和方法,我国上市公司必须从战略的高度来认识实施内部控制自我评价的重要意义。本文力求为内部控制自我评价提供理论支持和实践指导。首先,笔者通过检索文献,对近期国内外监管机构和学者的相关研究成果进行了综述;其次,笔者分析了内部控制外部评价与内部控制自我评价的联系与区别、内部审计和内部控制自我评价的联系与区别,明确了内部... (本文共74页) 本文目录 | 阅读全文>>

权威出处：厦门大学硕士论文 2009年