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风险导向审计在我国的应用

摘要 随着金融危机的愈演愈烈,企业所面临的风险和不确定性与日俱增,注册会计师行业也面临严峻挑战。现代风险导向审计作为国际先进的审计方法,有利于降低审计风险,提高审计效率,适应高风险环境,为我国CPA行业平稳健康发展提供了有力支撑。$$现代风险导向审计也称经营风险导向审计,是指以被审计单位的战略经营风险为导向,通过“战略分析的流程分析-经营业绩评价-财务报表剩余风险分析”的基本思路,将会计报表重大错报风险和经营风险联系起来。2003年10月,国际审计和鉴证准则委员会(IAASB)将传统风险导向模型修订为:审计风险=重大错报风险×检查风险,明确规定了审计工作以评估财务报表重大错报风险作为新的起点和导向。$$现代风险导向审计模式是从经营风险评估入手,进而对审计风险进行评估,因此审计时应首先考虑企业经营过程中的重大风险。进而找出财务审计的风险点,针对风险点设计相关审计程序,对风险的判断提升到了战略的高度。$$风险导向审计在我国运用的现状...  (本文共3页) 阅读全文>>

权威出处: 财会信报2010-03-22
安徽财经大学
安徽财经大学

风险导向内部审计在我国上市公司应用问题研究

二十一世纪是一个充满挑战和竞争,同时又富有机遇的时代,经济的全球化、信息技术的革新、新组织形式的出现使企业所处的环境更加复杂,也将企业置于更高风险的经营环境中,如何全面地识别风险、评估风险、控制风险已经成为企业管理层急需解决的问题。风险导向内部审计则是顺应现代金融环境及需求的产物,是自始至终都以风险为导向的一种新的审计模式,通过评估风险的大小以及可能性来确定审计重点和范围,以组织的风险管理、内部控制和公司治理结构作为评估对象,找出其不足之处并提出相应建议,辅助企业管理层控制风险,最终实现组织价值增值的目标。20世纪末期,西方先进的审计理论和审计方法给我国的内部审计带来了巨大的冲击,风险导向内部审计在我国开始受到普遍的关注,虽然相关的理论和实务研究与国外先进水平存在着巨大差距,但这也表明我国对其研究有着较大的进步空间。本文选择这一研究方向,既能满足企业风险管理的需要,也能够在一定程度上丰富风险导向内部审计的理论研究,具有理论和现实...  (本文共60页) 本文目录 | 阅读全文>>

复旦大学
复旦大学

现代风险导向审计及在我国商业银行的应用

审计模式是审计理论和实务中的重要问题。在审计发展的历史,依次出现了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。现代风险导向审计是一种在审计实践中产生的,为了适应现代社会的高风险环境,以风险评估为中心的审计模式。现代风险导向审计以全面评估风险为基础,以重要风险点为切入点,对风险高的业务与内容加大审计力度,追加审计程序,扩大审计范围,提高审计的效率,风险管理的力度。现代风险导向审计是以全局战略观的眼光评价客户的所有经营行为的有效性,将风险置身于审计的全过程。作为现代审计的新思路,风险导向审计肩负着弥合审计期望差距,降低审计职业风险的重任。风险导向审计代表了现代审计发展的趋势,该模式的出现对审计理论与实务都产生了深远的影响。本文从现代风险导向审计研究现状出发,在第二章介绍分析了现代风险导向审计的相关理论,定义了审计风险、介绍审计风险模型和审计方法的历史演变。在此基础上,论文还进一步阐释了现代风险导向审计的操作程序,强调指出了风险评估的重...  (本文共49页) 本文目录 | 阅读全文>>

湖南大学
湖南大学

风险导向内部审计在我国的应用研究

随着经济全球化,竞争白热化及科技现代化,无论是从推动内部审计的自身发展的需要,还是从帮助企业在复杂的竞争环境中生存下来的角度而言,都需要内部审计组织考虑风险导向审计模式应用于自己的领域。风险导向内部审计作为现代审计方法,在我国只是提出了风险导向内部审计这个概念和做了很肤浅的研究,还没有关于风险导向内部审计的系统性理论研究成果。因此,研究风险导向内部审计在我国的应用对我国的内部审计发展具有较重要的理论意义与现实价值。本文主要通过对我国内部审计现状的分析,论述了我国内部审计进行风险导向审计的必要性,并着重构建了风险导向内部审计程序,以期对风险导向内部审计在我国的应用提供一定的帮助。通过研究,本文主要完成了一下创新:⑴通过与风险导向外部审计及制度基础导向内部审计的相比,得出了风险导向内部审计的八大特征,并通过分析我国内部审计技术的现状及落后的原因,同时从风险导向内部审计产生的直接原因、内在原因和外在原因论述了风险导向内部审计模式的在我...  (本文共71页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

风险导向内部审计应用研究

在二十一世纪的全球经济一体化趋势下,企业要生存与发展的难度加大。从风险导向内部审计发展角度出发,去帮助企业在激烈的市场竞争中立足并壮大,将是我们需要关注的重要课题。风险导向内部审计是一切以风险控制为出发点的综合性审计,在我国起步较晚,虽然我国许多学者对风险导向内部审计的基本理论进行了大量的研究,但是这个问题仍然处于激烈的争论和不断完善之中。因此,研究风险导向内部审计在我国的内部审计领域的应用,无论是在理论上,还是在实践上都具有重要的现实与理论意义。本文的研究内容主要包括了六个部分,第一章为导论部分,主要介绍选题背景和意义;第二章为文献综述,回顾国内国外对风险导向内部审计的研究情况;第三章为风险导向内部审计的理论框架,介绍其内涵、本质、职能、对象等,.从而从这六个方面来对风险导向内部审计的理论框架进行构建和分析;第四章为风险导向内部审计的的实施条件和实施程序;第五章为案例分析,重点针对AB集团公司在内部审计方面的现状与问题,首先对...  (本文共50页) 本文目录 | 阅读全文>>

北京交通大学
北京交通大学

新审计准则对审计意见的影响

2006年财政部颁布的《中国注册会计师执业准则》(简称新审计准则)充分强调了现代风险导向审计模式的应用,要求注册会计师保持高度的审计独立性将现代风险导向审计理念贯彻到具体审计活动。现代风险导向审计在中国的应用必然对会计师通过一系列审计程序所发表的审计报告意见类型产生影响。本文通过理论分析与实证研究相结合的方式,基于审计独立性理论和风险导向审计理论,结合我国实际情况提出研究假设,进一步建立模型,将新审计准则这一制度变量作为自变量,在控制了事务所变更、事务所是否为四大以及上市公司自身经营和财务情况后,通过逻辑回归研究新审计准则对审计意见类型的影响。经过实证研究表明:新审计准则实施对审计意见带来了负相关的影响,即在新审计准则执行的条件下,会计师事务所出具非标准无保留审计意见的概率降低,从会计师事务所、上市公司、社会公众以及宏观环境角度分析其成因,并进一步将非标准无保留审计意见分别分析发现带强调事项的无保留审计意见类型在新审计准则实施影...  (本文共64页) 本文目录 | 阅读全文>>