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企业所得税的税收筹划

今天下午,王经理又来到了事务所。$$李老师(迎上去说):王总,我知道你来的目的,还是咨询税收筹划问题吧?$$王经理:真是知我者李老师也,我想请您说说我这个小企业如何进行税收筹划?$$李老师:企业在开展税收筹划之前,首先要分析哪些税种才有进行税收筹划的价值,也就是主要看税种的税负弹性。税负弹性越大,税收筹划的潜力也越大。以这个标准衡量,企业所得税就具有税负弹性大的特点,可以给我们带来很大的节税空间。$$王经理:任何企业都要上缴企业所得税,今天您就给我介绍这个税种具体的节税方法吧?$$李老师:好的。首先我先说说设立企业时的税收筹划。由于我国各税种都有它特定的征税范围和纳税义务入,所以不同的组织形式,缴纳所得税也就不同。因此,我们在设立企业时的企业所得税税收筹划,就是要充分考虑好各种组织形式的利弊。比如设立有限责任公司,就要缴纳企业所得税和个人所得税两种税;而如果设立个人合伙企业、个人独资企业等,只缴纳个人所得税,不用缴纳企业所得税。...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 财会信报2010-06-21
《市场周刊(理论研究)》2015年10期
市场周刊(理论研究)

企业所得税税收筹划设计——以哈尔滨新富华燃烧工程有限公司为例

国家在制定税法时,为了体现产业政策和其他特定政策目标,发挥税收在宏观经济管理方面的调控引导作用,有意地使税负在不同产业、不同区域之间有所区别,这就为纳税人提供了优化纳税方案的种种机会。只要纳税人的选择行为符合税法规定和政府意图,其结果既可减轻纳税人的负担,又可促进落后产业或地区的发展,创造出更多税源,扩大税基,从而增加国家收入。通过成本费用的合理列支、收入方法确定、折旧以及扣除项目的筹划,对哈尔滨新富华燃烧工程有限公司进行企业所得税税收筹划研究,使哈尔滨新富华燃烧工程有限公司能够通过税收筹划来实现税收利益的增加从而使其利润达到最大化。一、新富华企业所得税税收筹划现状分析(一)公司简介哈尔滨新富华燃烧工程有限公司是由自然人丁国旺出资注册的,经哈尔滨市工商行政管理局动力分局批准于2005年2月18日成立,公司注册资本叁佰万元。公司的经营范围有电站系统及热能动力设备,废弃物利用设备制造以及技术咨询、余热回收、电站配件设计和电站锅炉的烘...  (本文共4页) 阅读全文>>

《内蒙古科技与经济》2008年04期
内蒙古科技与经济

企业所得税的税收筹划分析

2007年3月16日我国政府颁布了新《企业所得税法》,新法将于2008年1月1日开始实施,同时取消了原来“两法”并存的局面。新《企业所得税法》颁布以后,企业非常关注新法对纳税主体、税收优惠政策以及费用扣除等方面的规定。目前,一些精明的企业已经根据新法的规定,筹划企业未来的税收安排。专家认为,新《企业所得税法》正式实施后,税收筹划格局将发生很大的变化。企业为了追求更大的税收筹划利益,除了继续利用保留的一些税收优惠政策进行筹划外,将更多地在企业机构设置、费用扣除以及企业所得税外的其他税种上多做文章,寻找新的筹划点。1传统的企业所得税筹划方法失灵在企业所得税传统的筹划方法中,基本上是利用企业所得税的优惠政策进行税收筹划,新法的实施取消了许多原来的税收优惠,致使传统的企业所得税筹划方法失灵。目前企业用得最多的有以下几种方法。1·1利用企业身份优惠政策筹划由于过去生产性外资企业、福利企业等具有某种身份就可以享受减免税以及低税率的优惠,不少...  (本文共2页) 阅读全文>>

武汉大学
武汉大学

反避税法律规制研究

避税与反避税,是税法学一个基础而永恒的命题。从发展趋势看,对避税行为进行规制已成为世界各国税法的基本态度。什么是避税、避税与税收筹划界限何在、为什么反避税、如何反避税等等,都是税法学理论和实践亟待回应的问题。传统税法以税收法定主义为其建构原则,遵循“私法交易事实—税法课税要件事实(税法对私法承接)—税法文义解释—税收法定主义”的理念和逻辑;反避税法以量能课税原则为其法理基础,遵循“私法交易事实—税法课税要件事实(税法对私法调整)—税法目的解释—量能课税原则”的理念和逻辑,反避税法给传统税法带来了根本性冲击和挑战,触及对税法法治何处去这一本源命题的反思。不仅如此,避税还是反避税,涉及私人财产权与国家征税权、税法之纳税人权利之法与国家征税之法、税法依附私法与税法独立性、形式法治与实质法治等重大价值和理念的冲突取舍,是税法法治的一个焦点命题。为此,本文在税法法治视野下,以利益平衡论、反避税的政策性和国别性为视角,尝试探讨反避税的若干法...  (本文共284页) 本文目录 | 阅读全文>>

兰州大学
兰州大学

广州中联咨询有限公司税收筹划研究

近年来,随着市场经济的不断发展,伴随“营改增”等税制制度的改革,税收筹划在我国的关注度逐渐得到了提高,许多企业都开始积极主动地开展税收筹划,逐渐应用于企业管理决策当中。税收筹划不是避税,更不是逃税,而是在不违反国家法律法规的前提下,针对企业内部的一系列经营活动和财务工作制定出相应的计划安排,将税收当作前置成本加以考虑,把企业税负尽可能降低,改善公司管理体系,利用税收杠杆减轻企业的税收负担,成为企业经营管理的行为规范与出发点,提升企业的核心竞争力。因此,深入研究企业如何进行税收筹划,剖析这个过程所存在的主要问题,对于当前我国企业的发展将有非常重要的意义。在严格遵照国家现行相关法律法规的要求下,通过理论与案例相结合的方法,本文以广州中联咨询有限公司(以下简称:中联公司)为实例,对中联公司的主要财务数据及基本信息进行梳理和分析。从企业整体利益最大化目标出发,对增值税的税基、供应商纳税人身份、折扣方式的选择等方面,对中联公司的增值税作出...  (本文共54页) 本文目录 | 阅读全文>>

石家庄铁道大学
石家庄铁道大学

红日公司税收筹划研究

在激烈的市场经济发展过程中,作为一个经济实体的企业,要以实现企业经济效益与社会效益的最大化为基本目标。在国家税制建设工作不断发展完善的过程中,企业的涉税事务内容也在不断地复杂化,在正常运营过程中税负已经成为企业众多支出项目中重要的一种。对于企业财务管理工作来说,其最大的一个任务就是通过企业生产成本的最小化来实现企业经济效益的不断提高,其中税负的高低会对企业生产成本产生直接性的影响。为了将企业税收负担控制在一定的范围以内,虽然现在个别企业为了达到这一目的,使用了一些偷税漏税的手段,但是一旦被查出来企业所面对的风险也是不容忽视的,企业管理人不但要接受相关法律的制裁,同时这也与现代企业财务管理的理念不相符,而且会有损于企业的形象建设。那么企业想要达到减轻税务负担,就必须要采取有效的措施对经营活动中有可能存在高税负的内容进行重新筛选规划,制定最佳的实施方案,将企业税务负担控制在一定范围内,实现企业生产成本的最小化。所以,从税收筹划对企业...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>