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发挥企业内部控制制度作用

内部控制制度在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。财政部于2001年6月,发布了《内部会计控制规范──基本规范(试行)》和《内部会计控制规范──货币资金(试行)》,这些规范的发布和实施,对于强化企业内部监督、整顿和规范社会主义市场经济秩序,都有着十分重要的意义。会计制度作为企业制度的有机组织部分,是以提供经济信息影响决策为目的的。内部控制制度是为了保障企业日常运作遵循产权利益归属而确立的一套规则,是企业降低交易费用的重要手段,是企业全面管理的策略。$$一、内部控制的有效性$$一般来讲,内部牵制机能的执行大致可分为四类:一是实物牵制,例如把金库的钥匙交给两个以上的工作人员持有,必须同时使用两把以上的钥匙才能打开金库;二是机械牵制,如银行大门非正确操作程序就打不开;三是体制牵制,如把每项业务都分别由不同的人或部门去处理,以预防错误和舞弊发生;四是簿记牵制,如定期将明细账和总账进行核对。除这些传统的控制力度以外,应进一步加强内部...  (本文共2页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2018年14期
现代经济信息

内控制度在企业会计管理中的完善对策

一、企业内部控制制度的内容所谓内部控制制度是指企业为了保证实现经营管理目标,确保资产安全及使用效率的发挥以及外部会计信息资料使用人真实了解企业经营情况,而制定的一系列控制措施。它不但是企业财务管理的重要组成部分,也是衡量企业综合管理水平的参考标准。内控制度具体包括会计控制与管理控制两部分。(一)企业内部会计控制。所谓内部会计控制主要是针对企业财务人员在日常会计核算中,为了规范会计科目使用、降低人为会计差错及防止个别工作人员贪污舞弊行为发生而采取的控制措施。(二)企业内部管理制度。所谓内部管理控制是指企业为了提高整体经营管理水平,以保证经营目标实现及相关内部制度落实到位,而采取一定控制手段对企业采购、生产、销售、仓储、人力资源、绩效考核等管理活动进行控制的活动。二、内控制度在企业会计管理中存在的问题(一)内部控制制度不完善市场经济的快速发展也使企业面临来自国家宏观调控、原材料价格变动及财务人员职业道德水平等因素影响,亟待我国企业通...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国城市经济》2011年01期
中国城市经济

内部控制在企业管理中的作用

伴随着市场经济的发展,尤其是在经济全球化的影响下,企业核心竞争力对于企业来说越来越重要。内部控制制度作为企业管理中必不可少的关键性环节之一,对企业核心竞争力的形成来说有着举足轻重的地位,本文从内部控制在企业管理中的作用的角度进行深入的研究与分析。一、内部控制简述从内部控制的定义来看,是一个组织为完成经济活动,从保护物质安全性、会计信息真实性与完整性、财务活动合法性而确立的具有控制作用的措施、程序等等的规范化与系统化。从企业会计的层面来看,企业的内部控制制度是企业为了保证会计资料所具有的真实性、完整性与合法性而制定并实施的政策和程序。企业内部控制的基本目标是确保企业经济活动应有的效率,企业资产应有的安全,并同时确保企业经济信息与财务报告的可靠。正是从这个层面来看,内部控制在企业管理中有着广泛的应用,本文从内部控制在企业管理中的作用的层面进行深入的研究与分析。二、内部控制制度在中国企业中的兴起与发展从内部控制制度的起源来看,在奴隶社...  (本文共2页) 阅读全文>>

《纳税》2018年25期
纳税

民营企业内部会计控制问题研究——以佰亿食品有限公司为例

民营企业是我国经济发展的重要组成部分,在提供就业岗位、维护社会安定方面发挥着重要作用。但是,由于历史原因的制约,民营企业内部会计控制存在先天缺陷与后天不足。本文以佰亿食品有限公司为例,分析了公司内部会计控制上存在的具体问题,针对这些问题具体展开研究与分析并提出相关建议。一、基本内容概述(一)内部会计控制的概念内部会计控制是指企业经营管理者为了贯彻落实法律法规、国家政策以及自身经营战略,完成预期战略目标,保护企业人、财、物的完整与安全,保证经营管理中信息流、资金流、物流等相关信息真实、准确地实时获取与发布,对企业、人员等经营主体及资金和财产等客体的行为实施的一整套措施、流程和规章制度的总称。(二)内部会计控制制度的目标与原则(1)内部会计控制制度的目标。内部会计控制的目标是提供全面的会计资料,运用会计活动监督和核算的权利,来加强企业的运营水平并为此提供可信的会计资料,与此同时表现出其应有的管理职能。当前的经济形势是内部管理控制和内...  (本文共3页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2018年25期
湖南大学
湖南大学

我国上市公司内部控制制度建设探析

近年来国内外层出不穷的“会计丑闻”和社会广泛存在的政府官员、国有控股企业和国有商业银行高级管理人员贪污、腐败案件,引起人们对内部控制系统的重视。内部控制是现代企业管理的重要内容,内部控制是企业自我调节和自行制约的内在机制,完善的内部控制制度是内部控制发挥作用的基础。因此,笔者认为企业内部控制制度的建设是企业内部控制能否发挥作用的关键。基于这样的考虑,如何完善企业内部控制制度建设也应该成为人们关注的焦点。因此本文首先对内部控制理论做出综述并对内部控制的发展进行了回顾。其次分析了现阶段我国上市公司内部控制制度的现状,并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评审五个方面分析我国上市公司内部控制制度存在的问题。针对这些问题提出加强企业内部控制制度建设的对策和建议,以期能对我国内部控制的研究提供一点有用的启示。笔者最后在研究和分析上市公司在内部控制建设中存在问题的基础上,给出了天虹公司在完善内部控制制度建设的具体措施,例如优化股...  (本文共46页) 本文目录 | 阅读全文>>

首都经济贸易大学
首都经济贸易大学

萨班斯法案和我国上市公司的内部控制

2002年,美国国会和政府为了提高公司运营的原则和责任,并且保护股东和投资者的利益免受财务欺诈,颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》。。不同的国情和管理思维,形成了我国企业的内部控制与美国萨班斯法案中的内部控制存在一定差异;然而随着2008年我国财政部等五大部门联合发布的《企业内部控制基本规范》的出台,中美两国企业的内部控制制度再目标、范围、评价方式和手段方面都表现出趋同的走向。本文在回顾内部控制理论发展和制度完善的基础上,比较中美两国的内部控制制度,并对我国上市公司的内部控制现状展开分析。通过中国网通执行萨班斯法案的案例,研究法案下中国上市公司的内部控制状况。文章最后提出完善我国上市公司内部控制的建议,指出我国上市公司应在完善内部控制环境、进行全面风险控制、实施有效控制活动、建立及时有效的企业信息与沟通系统和加强企业内部监督五个方面改进我国企业的内部控制。本文应用归纳总结文献研究法、归纳推理法、个案研究法、经验总结法、比较分析法等理...  (本文共47页) 本文目录 | 阅读全文>>