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现代风险导向审计的优势和特点

现代风险导向审计在西方实务界已广为流行,而对我国而言却是一种崭新的审计基本方法,是基于系统理论和战略  (本文共2页) 阅读全文>>

兰州大学
兰州大学

基于ABCM的现代风险导向审计成本管理体系研究

随着经济的不断发展,公司业务范围的扩大,财务和会计信息也不断衍变,审计变得日趋重要。任何一项经济活动都追求以最小的成本来获得最大的收益,对于审计来说也不例外。新的经济政策和新的法律环境造就了新的审计模式--现代风险导向审计,出于其审计模式本身的特殊性以及在我国的实施的现状,决定了现代风险导向审计成本管理的特殊性和亟待有序管理的必然性。作业成本管理理论(ABCM)为现代风险导向审计的成本管理提供了一种全新的思路,将作业成本管理思维运用于现代风险导向审计的成本管理,从ABCM的角度建立现代风险导向审计的成本管理体系,以达到降低审计成本,提升审计产品的价值,进而提升审计组织的核心竞争力的目的。本文主要研究注册会计师审计(社会审计)成本问题,在参阅大量文献资料的基础上,采取规范研究的方法,结合审计学、管理学、管理会计、成本会计的知识,将作业成本管理(ABCM)理论应用于现代风险导向审计的整个审计流程之中,将审计成本管理划分为成本预算、成...  (本文共58页) 本文目录 | 阅读全文>>

天津财经大学
天津财经大学

借鉴战略管理方法应用现代审计风险模型

近年来,以美国为代表的全球资本市场财务舞弊风暴使得民间审计的审计风险再次引起世人的关注,作为审计风险承担者的会计师事务所也为此付出了沉重的代价。由此,现代风险导向审计作为一种新的审计方法已成为备受审计执业界关注的热点问题,而作为此种方法实施基础的审计风险模型的变化更加引人注目。2003年10月,国际会计师联合会(IFAC)发布了一系列新准则,并将审计模型修订为“审计风险=重大错报风险×检查风险”。但对于“重大错报风险”的评估还没有形成切实可行的方法。本文首先阐述了审计风险的基本含义和理论,分析了传统审计风险模型的风险要素及特点;接着介绍了现代审计风险模型的产生和要素构成,通过比较的方法,分析得出现代审计风险模型在理论上的进步和模型改进后的重大意义;再从战略管理和审计风险模型之间存在的相关性着手,吸取企业战略管理上的方法和经验,将其应用于重大错报风险的具体评估方法中;最后,文章总结了借鉴战略管理方法评估重大错报风险的合理性与局限性...  (本文共50页) 本文目录 | 阅读全文>>

合肥工业大学
合肥工业大学

战略审计在财务报表审计中的应用研究

我国注册会计师财务报表审计正在推行现代风险导向审计方法,现代风险导向审计的核心是如何寻找财务报表中可能存在的重大错报。本文分析了战略审计用于财务报表审计的必要性和可行性。用理论分析和案例分析相结合的方法,研究了战略审计的管理观用于财务报表审计步骤,首先对企业的环境和资源进行战略审计分析,然后对企业的财务状况得出一个合理的预期,再与企业的财务报表相比较,从比较的差异中寻找财务报表重大错报风险;战略审计的治理观用于财务报表审计时,是对战略的制定和实施进行审计分析,在大股东拥有控制权和公司治理结构不完善时,在战略的制定和实施中就会因关联方交易和舞弊等问题使财务报表存在重大错报的可能性。  (本文共53页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

金融审计功能与实现机制研究

在二十一世纪,维护国家安全是各个国家的首要目标,经济安全是国家安全的核心内容,对于经济安全的维护,是各国政府的首要责任。自从“审计是国家经济和社会健康运行的免疫系统”这一论断被提出以来,众多学者对于审计的本质、目标与功能进行了深入的探讨。根据审计审计署制定《2008至2012年审计工作发展规划》,维护国家经济安全是审计工作的主要任务。金融是当代经济的核心,维护金融安全则是维护经济安全的核心内容。对于金融安全的维护应当成为金融审计的首要目标。本文重新定义金融审计的功能,认为金融审计的功能应当是控制金融风险。因为根据金融理论中关于金融风险、金融安全和金融危机的关系的理论,只有把金融风险控制在一定范围内,才能确保金融安全的状态,进而防范金融危机的发生。笔者把金融审计的功能定义为对金融风险的控制,以实现维护金融安全、保持金融稳定、防范金融危机和促进金融发展的金融审计目标,使金融审计真正成为金融体系健康运行的“免疫系统”。为了科学合理地论...  (本文共158页) 本文目录 | 阅读全文>>

青岛理工大学
青岛理工大学

基于风险导向审计的新三板证券公司内部审计应用研究

全国中小企业股份转让系统(简称“新三板”)日益成为众多新兴行业中小公司谋求更好发展的选择之一,近几年来新三板上市企业数量呈现出与日俱增的趋势。我国证券公司大多为国有控股企业和非上市公司,部分规模较大的证券公司已经实现上市,如中信证券和国信证券等;也有少数证券公司选择了在新三板上市,如湘财证券和联讯证券。相比其他行业新三板企业,证券公司企业规模较大、资金实力较雄厚、从业人员也较多,内部的组织结构和业务流程较为复杂也趋于合理。因证券行业具有高风险、受经济形势影响明显、行业竞争激烈等特点,证券公司行业规范严格,受国家和地方证监会的监督和管理,其进行有效的风险管理和内部审计是十分必要的。风险导向审计是目前较为科学的审计方法,风险导向内部审计通过对风险的识别和评估,进而确定风险的重要水平,以风险为导向,提出针对不同风险的具体改进措施,并进行后续追踪审计,合理有效地降低内外部风险所带来的不良影响,帮助企业实现良好的风险管理。由于风险导向审计...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>