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金融审计的机制创新问题初探

金融审计的内部驱动因素和外部驱动因素,综合起来,归根结底还是金融审计环境的变化。因此,基于金融审计环境变化的考虑来进行金融审计创新,是较为合理和可行的一种思路。$$创新之一:审计目标拓展。信息技术的发展使金融业与产业的资本融合生长(产融结合),从而节省了交易费用,更具有可行性和可操作性,因而,金融审计的目标应拓展到金融业和产业双方。金融业资本和产业资本从外在的信贷联系走向内在的资本融合,从而降低了交易费用,是知识经济发展的内在规律。客观上要求我们将金融审计的目标拓展到产业和金融业双方上来。$$知识经济时代,金融审计的目标甚至应拓展到整个社会。由于金融审计的目标不仅要维护投资者和债权人的利益,而且要维护相关利益主体的利益和社会利益。因此金融审计的目标将不再局限于物质资本要素所有者——投资者和债权人,而应定位于整个社会。例如:对金融机构人力资源利用状况、顾客对金融机构的满意度等发表审计意见,为金融业的管理者提供管理审计意见。此外,由...  (本文共2页) 阅读全文>>

《金融经济》2019年04期
金融经济

金融审计视角下我国互联网保险发展探索

党的十九大报告提出“健全金融监管体系,守住不发生系统性金融风险的底线”,2017年全国金融工作会议中也多次提及“金融风险”问题,强调了防控金融风险的重要性。而金融审计作为防范风险的有效方法,工作重点就是聚焦防范和化解金融风险,并侧重于全体金融机构、金融产品和金融市场宏观整体的风险点。因此,运用金融审计视角来探索我国互联网保险发展,不但十分必要,也是保证互联网保险行业持续、健康发展的有效途径。一、互联网保险发展现状当前,我国互联网保险是互联网金融多元生态系统中增长较为迅猛、发展步伐较为稳健的一个领域。我国互联网保险发展历程大致经历了四个阶段:萌芽期、探索期、发展期、瓶颈期。萌芽期(1997-2007年),自1997年互联网保险公司信息网建成并销售出第一张互联网保单,便预示着我国互联网保险的开始,2000年,国内知名保险公司陆续开通全国性企业门户网站。探索期(2008-2011年),在此期间保险中介和信息服务保险网站陆续粉墨登场,同...  (本文共2页) 阅读全文>>

《现代商业》2017年31期
现代商业

强化财政金融审计工作的策略探讨

我国政府审计工作是一项十分复杂的工作,同时它也是一个比较完整的体系,其中财政金融审计工作是我国政府审计工作中的一个主要组成部分。可以说财政金融审计工作是我国政府整个审计工作中需要永恒关注和探讨的主题之一。财政金融审计工作能够及时发现并纠正一些相关财政违规行为,有利于维护和保证我国相关法律的权威,从而促进政令统一的顺利实现,对于保证人民财产安全,促进国民经济健康发展具有重要意义。随着经济的变化与发展,我国的财政金融审计工作也在发生变化,与此同时也必然面临新的难题,这些问题使财政审计工作效用的发挥严重受到阻碍,不利于我国经济健康平稳发展,所以如何解决财政经融审计工作面临的问题,强化财政金融审计工作亟需我们进行深入研究与探讨。一、财政金融审计工作的重要意义(一)有利于我国加强宏观调控我国实行的是社会主义市场经济制度,在该经济体制下,市场对资源的配置起着基础性作用,我国政府主要通过宏观调控来对经济进行相应的干预与调整,其中宏观调控方式主...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财政监督》2018年12期
财政监督

金融审计参与国家治理的路径研究

刘家义(2012)将国家审计定位成国程度的信息不对称,存在受托人作出不家治理大系统中内生出的具有预防、揭利于委托人决策的可能,为了解决这一示和抵御功能的“免疫系统”,而金融审问题,审计部门这样一个独立的机构就计作为这个大系统中的一个子系统,在此产生。在公共管理领域中,社会公众和金融领域发挥着重要作用。国家审计署国家金融管理者之间存在这种受托责任对金融审计的审计对象作了界定:主要关系,因此,需要金融审计机关对相关金包括人民银行、银监会、证监会、保监会、融机构的工作进行监督与评价。同时,在国有及国有资本占控股地位或主导地位金融审计机关内部,还存在管理层对审的商业银行及政策性银行、证券类、保险计人员和外聘专家、审计人员对外聘专类金融机构以及资产管理公司、金融控家的受托责任关系。股公司、信托公司、租赁公司、基金公司如图1所示,社会公众作为委托人等金融机构和交易及结算类金融机构。把金融事务代理权和资源分配权交与国家治理的目标是确保国家安全...  (本文共4页) 阅读全文>>

《审计研究》2018年04期
审计研究

关于深化金融审计的几点思考

党的十九大作出了中国特色社会主义进入新时代的重大政治论断,确立了习近平新时代中国特色社会主义思想的历史地位,确定了决胜全面小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程的目标。党的十九届三中全会审议通过了《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》,决定组建中央审计委员会,优化审计署职责。2018年4月23日,中央审计委员会第一次会议顺利召开,中共中央总书记、国家主席、中央军委主席、中央审计委员会主任习近平在会上指出,要落实党中央对审计工作的部署要求,加强全国审计工作统筹,优化审计资源配置,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责,努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。应该说,党的十九大以来,金融审计也进入了新时代,其面临的机遇前所未有,党和国家对审计包括金融审计的期望前所未有,金融审计面临的任务之重大前所未有,金融审计要继往开来争取更大成绩的困难也前所未有。我们必须对金融审计面临...  (本文共5页) 阅读全文>>

《智富时代》2018年02期
智富时代

我国金融审计的发展研究

一、金融审计的重要意义就金融审计而言,它在审计机构中能够起到监督金融机构的资产、负债等方面的作用,它包括了审计一些国家银行以及一些非银行的金融机构。金融机构的审计工作可以实现以下这些目的:对金融机构进行审计监督;对金融机构的资产、负债等情况进行揭示;对金融机构中的违规违法的业务活动进行纠正和揭露;对金融机构的管理、经营、制度建立进行强化;对金融改革进行深化,对金融风险进行深化等等。当前,金融审计的开展,能够促进对金融法规的健全和完善,发挥出对金融秩序进行规范的积极作用;可以全面审查金融企业的资产、负债等情况;以及能够查到金融企业在经营和财政中违规违纪的问题。二、我国金融审计在当前所面临的主要问题在当前,我国的经济体制正在不断地改革,而金融体制的改革也在继续深化。现在这个阶段,我国的金融业正面临着产权制度变革以及业务创新的趋势,金融业的重组和并购也涌现出来。在资本市场的崛起下,金融业务也在逐渐地强化。现在金融审计所处的金融环境发生...  (本文共1页) 阅读全文>>