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规范租赁合同防范税收风险

为了加强对租赁经营企业所得税的征收管理,国家税务总局《关于企业租赁经营有关税收问题的通知》(国税发[1997] 8号)对内资企业租赁经营的有关税收问题,作出了明确规定,其中有一项是“企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营,但未改变被承租企业名称,未变更工商登记的,并仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动,不论被承租企业与承租方如何分配经营成果,均以被承租企业为企业所得税纳税义务人,就其全部所得征收企业所得税。”这项规定在具体操作过程中,被承租企业若处理不当,会使企业处于不利的位置。$$有这样的实例,某红砖厂在1998年初承租给马某经营,在承租合同中规定,红砖厂每年向承租人马某收取12万元承包费后,其他一切经营事宜及经营成果归马某所有。马某未改变该红砖厂的名称,也未变更工商登记,仍以该红砖厂的名义对外从事经营活动。$$该红砖厂年末一直未进行所得税申报纳税,1999年,主管税务机...  (本文共1页) 阅读全文>>

《纳税》2019年03期
纳税

互联网金融的税收风险及其防范

虽然互联网金融业不是一个纯粹的新兴产业,但其商业模式和经营理念是独一无二的。从经济成本的角度来看,经营者往往忽视税收或优惠措施,或采取不正当的税收筹划手段,造成直接或间接的经济损失。本文以此展开对互联网金融税收风险的几种表现以及造成风险的成因分析,提出防范的措施来实施一定的管控。一、互联网金融税收风险的表现(一)互联网金融税收的内容不清晰现阶段在互联网金融业务税收的工商登记中没有“互联网金融”类别,虽然有关部门已经确定其货币,保险,财务管理,资本市场和其他金融服务的实质,其所从事的活动具有财务特征。但是,由于金融业务范围较广,存在着较大的复杂性,合理有效地征税存在着难度。例如,众筹融资,其特点是公众在购买金融产品来完成融资支持的同时项目发起人却无法对公众的资本收益有所保障,公众的这种资本投入便变成了一种购买行为,而不是投资行为。(二)计税依据确立困难互联网金融服务的类型相互交叉,产品复杂多样。它们的特点是隐藏和无纸化,很难建立特...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年03期
《纳税》2019年04期
纳税

互联网金融的税收风险及其防范

一、研究背景众所周知,根据规定缴纳税收对于企业而言是必须履行的一项义务,然而互联网金融作为一种新兴的行业,具有全新的经营方式,不少经营者会忽视税收措施,或是难以正确把握税收程序及政策,造成不缴或是少缴的情况,由此引发各类税收风险。如何对这些税收风险进行准确地鉴别,如何以合理的方式对其进行防范,规避危害,对互联网金融行业的健康发展有着不容小觑的意义。二、互联网金融税收风险的表现(一)客观性税收风险鉴于互联网金融领域存在着许多创新类的金融商品,涉及各类不同的服务类型和交易对象,因此难以区分具体的税收项目,从客观角度而言,给企业带来了不小的税务风险。具体有以下情况:(1)很多互联网企业采取的是混业经营的方式,同时经营着一般性的服务行业和金融业,因此客户的很多活动交织在一起,若是不耗费大量的人力和财力资本,难以明确区分开来,因此很容易因为鉴别问题导致税收处罚,甚至会进一步时候去曾经拥有的税收优惠政策。(2)部分互联网金融企业的性质很难做...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年04期
《纳税》2019年10期
纳税

税收风险评测指标体系的构建与应用

税收自古以来就备受关注,或许很多人认为,税收与我们无关,那是国家和政府的事情,其实不然,税收与我们每一个人都息息相关,每一个人都会交税,不同的只不过是税收多少的问题罢了。事实上,作为这个国家的一分子,我们每一个人都应该交税,纳税是我们的义务,是我们生活在这个大家庭里的每一个公民都应该做的。这是我们每一个公民都无法推卸的、必须去做的责任。税收就好比是每个人给祖国的存储,当发生了一些比较危急的事情时,国家可以用这笔钱来解决事情。所以说,税收对每一个人来说都是非常有必要的,国家需要用这个来解决一些困难,以在将来走向强盛、繁荣,让我们每一个人团结起来,使我们的国家变得更加美好。当然,税收也存在着一定的风险,这是每一个人都会遇到的,关于这种问题,我们就需要尽力地去避免,任何事情都是存在风险的,我们需要全面的考虑清楚,尽量地去避免这些风险。那我们就应该首先了解这些风险并采取一些避免税收风险的措施。一、优化税收风险评价以风险管理系统为基准,及...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年10期
《国际税收》2019年03期
国际税收

“走出去”企业关联交易境内税收风险与应对

近年来,随着我国经济的快速发展和综合国力的日益提升,我国实施“走出去”战略以及推进“一带一路”建设的步伐不断加快。“走出去”企业在实现输出产能、开拓市场、做大做强的同时,也面临着越来越大的税收挑战。一、“走出去”企业境内税收风险的产生关于“走出去”企业的税收风险,大家往往关注的是项目所在国的境外风险。诚然,由于国际税制的变化、各国税法的差异、各国税务当局管理力度的不同以及“走出去”企业初来乍到的不适应,企业在境外的项目所在地会面临诸多税收风险,必须予以重视和防范。但是,“走出去”企业的税收风险不仅仅来自于境外,境内同样也存在税收风险,不过实践中境内风险往往得不到足够的重视。“走出去”企业的境外税收风险大家相对熟悉,那么,境内为什么也有税收风险呢?首先,国际税源的竞争越来越激烈,本国税务机关必须维护国家的税收利益。其次,国际税收管理越来越严格。谁疏于管理,谁的税源必然就会被侵蚀。因此,为了保护自身的税收利益,各国对跨国纳税人的监管...  (本文共4页) 阅读全文>>

《现代国企研究》2019年06期
现代国企研究

当前形势下企业税收风险管理的研究与对策

企业的发展,和国家的经济发展息息相关。所以企业的健康发展,对于国家而言尤其重要。而当前的税收风险管理问题的存在,影响了我国企业的健康发展,所以务必要分析企业目前税收风险管理存在的现状,采取科学合理的方式来解决,这样才能促进企业的健康发展。一、当前形势下企业税收风险管理研究对策(一)内控管理机制不健全在对税收风险进行事先评估这一事上,不管是对于企业而言,还是对于国家税务部门而言,他们都忽略了这一重要的事前工作。往往都是在将纳税申报工作完毕了之后,才进行相关的税收评估工作。这样就会加大企业的税收风险,是不科学不合理的做法。由于大企业在各项工作方面都做得比较好,所以税收部门在审核大企业的纳税申报工作时会有所松懈,然而当大企业涉及违法纳税问题时,就会对造成严重的后果。而小企业在税收风险管理上,往往会找外包人员来进行,这就容易造成偷税漏税。一旦发现之后,就需要小企业承担起相应的惩罚,加剧其负担的同时,还会影响其信用,不利于其日后发展。(二...  (本文共1页) 阅读全文>>