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个人所得税相关法律存在的问题

个人所得税纳税申报法定义务的规定不明确$$《个人所得税法》第八条规定:“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的,纳税义务人应当自行申报纳税。”按此规定,所得人虽属纳税义务人,但在一般情况下都可以不承担申报纳税义务,因为国内所得必然有支付单位或者个人,只是来源于国外的工资、薪金所得才需要自行申报纳税。至于“在两处以上取得工资、薪金所得”的纳税义务人,在现有税收征管手段的条件下,税务机关很难发现,也就无法督促其自行申报纳税。$$对于未履行纳税义务的扣缴义务人,其应承担的法律责任不严密$$《税收征管法》第四十七条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款。但是,扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣、代收的情况及时报告税务机关的除外。”而《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十一条规定:“扣缴义务人应扣未扣,应收未收税款的,由扣缴义...  (本文共1页) 阅读全文>>

华中师范大学
华中师范大学

我国个人所得税制存在的问题及对策探析

目前,个人所得税已经在全球范围里被大部分的国家所运用,特别是西方的些处于发达行列的国家和地区,这一税种在当地税制结构中占据了极为重要的地位。在我国,由于社会经济发展进程的持续深入,人均收入水平快速提升,决定了个人所得税已成为了最具潜力和发展前途的税种之一。它对于调节收入分配、公平税负、增强纳税意识、保证财政收入等都具有十分重要的意义。以中国现阶段的国情实况为基础,制定和形成更加科学、更加合理,体现公平公正基本原则的社会收入分配体系,不只是我国社会主义市场经济体制改革健全阶段最为重要的工作任务,而且是当前践行科学发展观,推进和谐社会进程的必然要求。对于社会收入分配来说,个人所得税可以被看做是优化社会财富结构、减少不同个体和群体之间收入差距的一项重要的工具,可以看作是这一领域的“稳定器”,在历史进程中越来越成为人们高度关注的对象。自从改革开放开创了我国社会经济新局面,社会经济总水平的提升和人民生活质量的快速优化,同时也导致了居民个人...  (本文共40页) 本文目录 | 阅读全文>>

《纳税》2019年15期
纳税

新个人所得税专项扣除问题解析

国家税务总局在2018年12月21日专题发文《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》公告,结合有关法律法规和文件,综合考虑制定了纳税人可以根据自身及家庭的情况,享受针对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人方面的专项附加办法。针对《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》公告的相关政策,本人结合历时一个多月的调研和查阅与学习,现将新个人所得税专项扣除问题解析与探讨。一、关于子女教育方面首先要搞清楚学前教育和学历教育阶段的正确区分。所谓学前教育阶段是指为子女年满3周岁当月至小学入学前一月止。而学历教育阶段,是指为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月止。以上纳税人可以按照每个子女每年1.2万元(即分到每月1000元)的标准定额扣除。作为父母的纳税人可以根据自身和子女的情况,自由选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也就是一人每月1000元扣除,也可以选择由父母双方分别按扣除标准的5...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年15期
《财经界(学术版)》2019年10期
财经界(学术版)

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

一、个人所得税减除费用扣除2018年10月之前,我国个人所得税减除费用为每月3500元,全年为42000元,个税条例修订后,减除费用按照每月5000元,即全年60000元的标准扣除。减除费用的上涨是对百姓工资不断提高及物价水平上升的有效回应,它是切实降低个人税负的主要途径。例如,修订前月工资(工资总额)4000元的纳税人应将(4000-3500)500元部分作为应纳税所得额,而新个税条例下,该纳税人工资总额没有超过减除费用标准5000元,因此,无需缴纳个人所得税。二、个人所得税专项扣除专项扣除项目是指纳税人根据工资总额缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险及住房公积金中的个人承担部分,其中,允许从应纳税所得额中扣除的比例为国家规定的缴纳标准。例如,北京市纳税人王某每月工资总额为20000元,当月按照北京市社会保险局和住房公积金管理中心规定,分别按照基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房...  (本文共2页) 阅读全文>>

《商讯》2019年08期
商讯

大数据时代个人所得税管理新挑战

众所周知,大数据是当前的一个时代趋势,通过互联网和云计算等技术来提高对数据的处理效率,这样有利于信息更加精准,创造更多的价值。同时,我们的个人所得税的管理是综合与分类的结合,利用大数据进行个人所得税的改革与管理,有利于使得税收体系得到完善。所以,探讨大数据对个人所得税的积极作用是非常关键的,对于具体的挑战,发现个人所得税管理过程中的问题,使得能够带来深层次上的思维改变,用新的角度来看待事物,培养大数据思维。一、当前个人所得税管理缺乏大数据思维在当前的大数据时代,所带来的不仅仅是表面的变化,更是思维上的改变,在对个人所得税进行管理的过程中,我们要借助新角度来培养大数据思维。(一)个税管理缺乏大数据治理的意识从我们整体的一个税务体系来看,个人所得税的管理缺乏大数据的治理设计,在税务系统建设中,往往借助的信息平台是金税三期、个税申报、第三方信息交换等,然而这些平台是根据不同的标准和部门来进行独立构造的。所以,在进行数据接入的方面不能够...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 《商讯》2019年08期
《现代经济信息》2019年11期
现代经济信息

新个人所得税背景下企业的应对措施

一、前言针对于新个人所得税的改革发展,主要改进方向是对扣除机制、税率级距、扣除项目等方面进行的完善更新。主要目的是为了跟紧新经济的发展和变动,符合新经济发展形式,调整和优化经济发展的事态需求。对于级距的主要了解是进行税收的等级分别,对于不同的纳税者在法律的机制上认清自己的位置,找到合适自己的级距等级,明确税等级严格遵照税率计算纳税额度进行自主缴纳税款。而现改革的新个人所得税从等级税率的范围考虑在原来的税率上相继增大了3%、10%、20%的税率。对于扣除机制的税率改革,不仅考虑到群体纳税的异样性,还将原有税率的缺陷和不足进行了初步的完善和修整,实现了明确的税率机制,同时也形成了完整的扣除机制税率系统。扣除机制税率系统主要的意义是实行对住房公积金等专项费用项目做出事前扣除,加大对免征额度的提高,此外还针对一些附加项目的扣除进行了改善,如:事先扣除对教育费用、医疗保障费用、房贷房租费用和赡养老人的经费等。二、企业受新个人所得税影响分析...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中国乡镇企业会计》2019年06期
中国乡镇企业会计

新个人所得税的影响分析及实施策略思考

体现公平合理。目前我国实行的个人所得税是缺乏科学性、严谨性以及规范性的,在社会主义市场经济条件下很难适应调节个人收入的要求。(二)税率构成不科学我国税收扣除整体结构不科学,扣除税收费用的方法也不够科学,政府在其他方面征税份额较多,导致个人收入的减少,因此个人所得税也相应地减少了,形成了超额累进,包含过高的边际税率对中国私人投资资本的形成产生一定不利的影响,也不符合当前中国的经济增长阶段,况且税收的设计也十分的繁杂,不利于操作,也不符合中国当前个税收集;边际税率过高已使大量纳税人无法接受,实际执行效果不佳。相反,为了降低边际税率,许多纳税人试图隐瞒所得,一定程度上加强了纳税人的逃税意识;在当前税收制度和税收征管水平下,只有那些收入水平纳税筹划作为企业实现财务管理目标的关键手段,不同的企业经营活动均会对纳税量造成不可避免的影响。根据企业所得税法相关规定可知,对于需要缴纳的税额展开计算过程中,必须扣除企业实际税金、损失等支出,扣除的费...  (本文共2页) 阅读全文>>