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做筹划要遵循三个原则

税收的无偿性决定了纳税人税款支付是资金的净流出,无论纳税多么正当合理,都是纳税人经济利益的一种损失。这就要求企业在税法的许可下实现税负最低,尽量减少缴纳的税款,节约税收成本,以实现利润最大化,因而税收筹划成为企业经营管理的必然选择。$$ 税收筹划具有政策导向性、事前计划性和择优性的三大特点。第一,税收筹划是在法律许可的范围内,以税法为依据,深刻理解税法精神,在有多种应税方案可供选择时,做出的承担税负最低、合理又合法的抉择。第二,税收筹划是在纳税义务确立之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排,利用税收优惠的规定、纳税时点的掌握、申报方式的配合以及收支控制等途径的比较做出选择,而在经济行为发生后,就不存在税收筹划问题了,这就是事前计划性。第三,企业在经营投资理财活动中面临几种方案时,通过筹划在几种合法方案中选择经济效益最大的方案。择优...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中外企业家》2018年30期
中外企业家

企业税收筹划存在的问题及对策探究

随着我国社会主义市场经济的不断发展和进步,使得中小企业的发展逐渐吸引了各行各业的关注。21世纪是一个经济竞争的时代,具备了高端的税收筹划机制和相关人才,也就具备了强大的后盾,凭此便可以大力发展经济。因此,企业是否吸纳高端税务人才对企业的发展至关重要,甚至是企业未来发展的关键。毕竟高质量的税收筹划机制,可以为企业节省大量的资金,而完善的税收筹划对提高企业内部管理水平,也起到了非常重要的作用。为此,本文旨在探讨企业税收筹划的问题。1税收筹划相关概述1.1税收筹划的内容税收筹划是指现有的规划和活动,并在管理、投资及税法的范围内,对财务进行管理与安排,并尽可能多的获取“节税”后的税收利益。它是税收代理机构能够从事的且不具备鉴证性能的一项业务内容。这一概念是由“Tax Planning”意译而来。从字面上可以将其理解为“税收计划”或是“税收筹划”,然而由于国内把税务部门对于税收征收任务的安排,叫做“税收计划”,是为了防止与之发生混淆,当从...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国乡镇企业会计》2019年01期
中国乡镇企业会计

企业税收筹划风险及管理探究

引言企业税收筹划的风险主要来源于内部和外部两个方面。外部风险主要体现在税务管理部门和国家相关的政策建立方面,而内部风险主要来自于税务筹划人员的能力以及企业业务发展等方面。现笔者结合新时期税收筹划的理念,针对企业税收筹划风险提出管理策略,助力于企业税收筹划能力的增强。一、企业税收筹划的风险1.税法变革的风险税法的变化会增加税收筹划的风险,对企业内部而言,会导致筹划目标难以实现,或者是没有实现经济效益的最大化,对外部而言,可能出现违法违规行为,难以通过税务机构的审核等现象,这都增加了税收筹划的风险。比如说,我国在2018年5月份对于增值税方面又进行了新的变更,这就证明了我国税收政策的多变性。与此同时,这属于一种不可控的风险,为税收筹划管理工作开展带来了一定难度。2.企业发展带来的风险在经济发展新时期,企业的业务范围不断扩大,具体表现为企业发展规模的扩大,分子公司增加,跨国和跨区域的业务不断出现,企业自身的业务内容也在不断拓展,企业的...  (本文共2页) 阅读全文>>

《纳税》2019年05期
纳税

企业税收筹划及风险防范研究

现代社会的快速发展,很多企业在日常经营管理过程中,逐渐意识到在税收筹划的重要性。税收筹划工作在具体开展过程中,不仅会直接影响到企业的经济效益,而且如果企业没有按照规定的法律和法规来缴纳税务,会直接触犯法律。在这种背景下,企业在实施税收筹划相关工作的时候,要安排专门的工作人员来进行。但是近年来,企业在落实税收筹划相关工作的时候,经常会受到很多因素的影响,导致税收筹划的效果并不是很理想。与此同时,其中还隐藏着各种不同类型的问题,这些问题不仅会直接影响到企业的经济效益,而且严重时,还会导致企业遭受到严重的损失。一、企业税收筹划风险(一)企业缺乏对税收筹划的认识现代企业在日常经营管理过程中,很多企业都是在追求一些短期的经济效益,对其他很多环节和方面的内容并不是很明确,同时也并没有意识到税收筹划的重要性。由于企业缺少对税收筹划的正确认识,所以会导致税收筹划相关工作在落实时,无法取得良好的应用效果,同时还会面临很多风险。有很多企业在日常运作...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年05期
《财会学习》2019年03期
财会学习

我国企业税收筹划存在的问题及解决措施

陈焕阳浙江众顺税务师事务所有限公司企业税收筹划是一项复杂的工作,在筹划过程中,需要根据企业实际情况,合理设置筹划方案,并且经过税务部门的审核之后,才能进行落实,否则将缺乏实践意义。与此同时,还要保证税收筹划方法正确,思路合理,风险最低,体现税收筹划与企业其他工作的协调性,所以,需要对其深入研究,加强重视。一、我国企业税收筹划存在的问题(一)税收筹划思想过于局限税收筹划是企业内部管理中的重要内容,但是,在实际工作开展过程中,一些税收筹划人员思想过于局限,影响了税收筹划的合理性。具体表现在以下几方面:一是一些税收筹划人员认为筹划的目的就是为了尽可能的降低企业税负,从而导致影响了其他相关工作的正常开展。比如说在采购方面,为了享受优惠政策,对于采购额度、时间都进行了限制,影响了原料供应和其他工作的顺利开展。二是税收筹划人员对于避税筹划和节税筹划理解不够深入,过于注重避税筹划,“钻法律的空子”,投机取巧心理明显,不利于长期发展。三是税收筹...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年03期
财会学习

企业税收筹划初步探讨

朱培德广州电力机车有限公司税收筹划是企业在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。由于税收筹划能够给企业带来直接的经济效益,越来越被企业所重视。一、企业涉税成本企业的涉税成本就是企业在国家现行财税政策环境下,由于自身生产经营对应的相关财税政策所应承担的那部分支出成本。根据有关资料显示,从总体看,我国企业的税收成本普遍较高,这不利于企业更好地参与市场竞争。(一)涉税成本解析企业涉税成本是指在同一经济条件和体制下,政府实施税收分配过程中,企业为了缴纳税收而付出的代价,即企业为缴纳税收所耗费的各种费用之和,包括有形耗费和无形耗费,即纳税成本。企业涉税成本有狭义和广义之分。狭义的企业税收成本单指企业税收成本上缴的各种实体税款即企业纳税直接成本。广义的企业税收成本,不仅包括纳税直接成本,还包括税收遵从成本,即为上缴税款、履行纳税义务而发...  (本文共2页) 阅读全文>>