分享到:

土地增值税纳税筹划

土地增值税是从1994年1月1日起开始实施征收的。自该税种实施以来,国家也制定了相应的税收优惠政策。从事房地产开发的纳税人如果能充分利用这些优惠政策进行合理筹划,将可以达到降低税收成本、进一步提高投资效益的目的。$$  在房地产开发初期,可以考虑利用以下优惠政策:利用土地增值税开征前免税的政策。《财政部关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》(财法字[1995]007号)规定,1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同,不论其房地产在何时转让,均免征土地增值税;1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已立项,并已按规定投入资金进行开发,其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的,免征土地增值税,签订合同日期以有偿受让土地合同签订之日为准。对于个别由政府审批同意进行成片开发,周期较长的房地产项目,其房地产在上述规定5年免税期以后首次转让的,经所在地财政、税务部门审核,并报财政部、国家税...  (本文共2页) 阅读全文>>

广西师范大学
广西师范大学

RH公司混合型物业的土地增值税纳税筹划研究

自20世纪90年代房地产市场化以来,房地产业已经成为我国国民经济的重要文化产业之一。房地产涉及上下游60多个行业,它的发展对启动消费、扩大内需、拉动上下游产业发展和促进国民经济增长都起到经济杠杆作用。房地产行业涉及税种多,金额大,缴纳复杂,一直都是国家税务总局重点关注的行业,特别是土地增值税作为房地产行业的特有税种,地方税务局的重点工作一直都是放在土地增值税的清算工作上的。国家税务总局在2013年6月20日,颁布了《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》,也就是税总发(2013)67号文件,文中强调从2013年7月起,对重庆、四川、天津、河北、黑龙江、辽宁等省市进行督导。同时国家税务总局在2013年12月2日,又颁布了《关于深入开展土地增值税清算工作的通知》,文中也提出了当地税务机关对于已经达到项目应按照《土地增值税清算管理规程》的规范进行评估,确认了项目具备清算、审核条件后,再通知纳税人进行土地增值税清算申报。另外,这两年来...  (本文共54页) 本文目录 | 阅读全文>>

广东财经大学
广东财经大学

房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究

本文从税收筹划基础理论出发,根据土地增值税相关政策因素和房地产行业的特点,提出纳税筹划策略和具体方法。运用某企业的实际经营数据,设计出几种土地增值税纳税筹划方案,进行验证和比较后结合实际情况选择最合适的方案。在分析目前土地增值税纳税筹划中所存在的问题及原因后,尝试建立土地增值税纳税筹划管理机制。本文通过研究认为,纳税筹划风险应予特别关注,避免筹划过度;在综合考量各方面因素的情况下,主动把握清算时点甚至主动提出清算,是行之有效的土地增值税纳税筹划方法;而组织架构纳税筹划法由于其存在法律风险,应予避免。本文的创新点在于:第一,现有的土地增值税纳税筹划案例分析都是将所有项目合并进行土地增值税核算,而实际操作中,税务部门一般要求区别核算征收不同类型房产土地增值税,本文以广东省土地增值税清算规程要求为参照标准,对普通住宅和非普通住宅进行分开核算,对房地产企业而言更具有现实指导意义。第二,国内土地增值税纳税筹划现状是,结果性导向太强,对事前...  (本文共50页) 本文目录 | 阅读全文>>

云南财经大学
云南财经大学

我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划

纳税筹划是企业出于减少缴税或递延纳税的目的,在合法合规的前提下所进行的一种先于纳税行为的事前谋划活动。房地产行业作为国家重要的支柱产业,其税收是国家财政收入的重要来源之一,对于房地产开发企业来说,巨大的税收支出也成为了企业自身的沉重成本负担,在这其中,土地增值税又是房地产开发企业纳税环节中的重要税种。土地增值税税额是否能够通过纳税筹划而有效降低,成为了房地产开发企业生存和发展的重要决定因素之一。本文主要研究现行经济背景下,我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划相关问题,用案例分析法研究房地产开发企业纳税筹划的基本方法及风险防范。第一章是全文引言,主要交代了文章的研究背景、选题意义和研究方法。并对国内外关于纳税筹划、土地增值税及房地产开发企业土地增值税纳税筹划的发展研究进行搜集整理。最后阐述了本文的创新之处以及几点缺陷和不足。第二章主要介绍了房地产开发企业纳税筹划理论基础,同时阐述了纳税筹划内涵、纳税筹划相关理论以及纳税筹划行为的三...  (本文共63页) 本文目录 | 阅读全文>>

重庆理工大学
重庆理工大学

房地产公司土地增值税纳税筹划分析

房地产企业是我国国民经济的重要支柱产业之一,税收贡献比重在税收总收入中稳稳靠前,其中,土地增值税的比重较大。随着房地产业成为民生关注的热点,也是政府严力调控的重点,如何降低税收成本增加收益是房地产企业亟待解决的问题。由于土地增值税计算复杂,政策规定繁多,即使是税务部门也存在“十个人计算,得出十个不一样的结果”这种“尴尬情况”,一个项目清算下来可能从企业申报退税几十上百万到税务机关审核需补税几百上千万,这也给房地产企业带来了税收筹划的空间。因此,在政策规定的范畴内做好土地增值税的纳税筹划无疑会减轻房地产业税收负担,同时也可以为土地增值税相关政策的制定提供思路,促进税企间的和谐共建。国内的税收筹划近十来年才开始起步,企业的税收筹划意识较为薄弱,随着对企业对税收的不断重视以及税收管理的不断规范,企业也逐步有了节约成本、降低税负的意识,更多地房地产企业开始重视并实际开展了土地增值税的纳税筹划。基于上述背景,按照土地增值税整个计算步骤,将...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

辽宁大学
辽宁大学

PL房地产公司土地增值税纳税筹划案例分析

土地增值税作为房地产开发企业所负担的主要税种之一,是企业一项重要的成本支出,其支出的多少直接影响着企业收益的增长和市场竞争力的增强。房地产开发企业通过对现行税收政策法规的梳理和分析,借助对企业经营活动的合理规划,开展土地增值税的纳税筹划工作,有效降低成本支出,减轻企业税负,增长税后利润,有助于企业在行业竞争中脱颖而出。特别是在目前全国房地产行业“去库存”这一背景下,如何让企业卓有成效的节省不必要的土地增值税税费,是与房地产开发企业的生存和发展息息相关的大事。本论文选取房地产行业中的PL房地产公司来进行土地增值税纳税筹划研究,分析过程中综合运用了案例分析法、对比分析法和文献、法规研究法等方法。首先,介绍了 PL房地产公司的基本情况及土地增值税涉税情况,通过分析公司主营业务的涉税情况,得出土地增值税是公司三大主要税种之一,其税额占比较大;通过分析公司的土地增值税税负率,并与同行业六家上市公司进行比较,得出公司土地增值税税负较重的结论...  (本文共54页) 本文目录 | 阅读全文>>