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年终奖金需筹划 注意税率临界点

近日,国家税务总局发布了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),同时废止了《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)文件。$$新旧文件比较,可以看出有两点没有变化:一是都规定全年一次性奖金可以“单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税”;二是都规定不再减除费用。但也有一点重大变化:新文件规定了“将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数”;而原文件则规定“全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款”。这就意味着按新规定可以适用较低的税率,从而少纳税。这对于工薪阶层来说,无疑是一个好消息。$$假设发放年终奖金23880元,当月工资为10000元,如果按原规定计算年终奖金应纳个人所得税,适用税率为25%,速算扣除数为1375,应纳税=23880×25%-1375=4595元。如果按新规定...  (本文共2页) 阅读全文>>

《对外经贸财会》2005年03期
对外经贸财会

年终奖金需筹划注意税率临界点

2005年1月21日,国家税务总局发布了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发【2005〕9号),同时废止了《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发【1996〕206号)、《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996〕107号)。 新旧文件比较,可以看出有两点没有变化:一是都规定全年一次性奖金可以“单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税”:二是都规定不再减除费用。但也有一点重大变化:新文件规定了“将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数”;而原文件则规定“全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款”。这就意味着按新规定可以适用较低的税率,从而少纳税。这对于工薪阶层来说,无疑是一个好消息。 假设发放年终奖金23 880元,当月工资为10 000元,如果按原规定计算年终奖金应纳个人...  (本文共1页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2019年19期
现代经济信息

公司职工年终奖金税收筹划

很多公司会根据员工全年的工作情况,对其发放年终奖。如果从税收的角度来看,其属于工资金的范畴。在个人所得税交授的过程中,比较适用超额累进税率,缴税的金额越高,其税率也相对就高。由于当前税收制度的影响,如果不合理对年终奖金额进行规划,就非常容易出现税负增加超过收入增加的情况。如果不注意避开年终奖的税收盲区,就会直接造成事与愿违情况的发生,进一步减少员工的税收所得,进一步增加企业的税收成本。为此,有必要对税收盲区出现的原因进行探讨,为企业的决策提供一个有效的支撑,在保证全年收入的情况下,达到合理纳税的目的。一、年终奖的个人所得税的相关政策在对个人所得税进行计税的过程中空,其主要体现在国家税务总局颁布的《关于调整个人全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,其规定纳税人应该遵循以下的原则:1.直接单独作为一个月的工资所得,其个人所得税需要在发放过程中,由公司进行代缴。2.其在实际计算过程中,应该根据年终奖除以12后的商数,并有...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财务与会计》2018年02期
财务与会计

筹划年终奖金发放方案的图像法

在部分企业,每月发放金额是固定的,而年终奖金完全依照当年的业绩兑现,存在很大的不确定性。针对这种情况,无法预知年终奖金的具体数额在发放过程中容易造成员工缴纳过多的税款。本文通过举例,利用图像进行此类年终奖金发放的方案设计,尽可能地提高员工实发奖金的数额。一、现行的个人所得税计税方案1.日常工资收入。根据2011年《中华人民共和国个人所得税法修正案》,个人所得税的起征点为3 500元,按照收入不同分为7个等级,实行累进税率。具体如表1所示。2.年终奖金收入。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),年终一次性奖金发放可以采用优惠计税办法,每个纳税年度内只可以使用一次优惠计税办法。具体如表2所示。表2在使用时不实行累进税率。表2中的年终奖金发放,存在几个避税区,避税区的相关资料见文献:丁雪莲.从年终奖的发放看员工工资薪金所得纳税筹划[J].财经界·学术版,2013...  (本文共3页) 阅读全文>>

《注册税务师》2014年03期
注册税务师

年终奖金与薪酬设计中的税收筹划

年终奖金是指雇佣员工的单位根据其雇员全年工作业绩等情况的综合考核,向其雇员一次性发放的奖金。从税收角度讲,应属于工资薪金范畴。在缴纳个人所得税时,适用超额累进税率,应纳税所得额越高,最高边际税率也相应越高。但由于制度原因,年终奖金的缴税,有时会出现税负增加超过收入增加的情况,即“税收盲区”。如果不注意避开年终奖金的税收盲区,就会事与愿违:既与企业的意图想违背,减少了员工的税后所得,出现多拿奖金少得现金的情况,又提高了企业的人力成本。本文的目的,一是分析“税收盲区”产生的原因,进而揭示税收盲区的具体边界,为企业决策提供参考;二是在此基础上,统筹考虑纳税人的工资薪金所得与年终奖金,在全年收入规模既定的前提下,达到合理缴税的税收筹划。一、年终奖金的个人所得税政策年终奖金的个人所得税计税方法,主要体现在国家税务总局颁布的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号,以下简称“9号文”)。分...  (本文共4页) 阅读全文>>

《职业》2012年34期
职业

年终奖金如何发?——名企、名师谈经验

很多企业在发展过程中,都把年终奖金分配看作是吸引人才、激励人才和保留人才的重武器。然而,奖金如何发放?如何分配?才能让员工、老板皆大欢喜呢?这是令HR管理者们每年都很头痛的事情。记者参加了北大青鸟领导力研究院举办的首席人力资源官(CHO)论坛,汇总名企和名师介绍的经验,获益颇多。多劳多得,奖金兑付的主力军58同城高级副总裁段东表示,按劳分配、多劳多得,是他们分配年终奖金的主要手段。销售额、利润率、利润额是影响分配额度的主要因素。简单地说,就是你卖了多少东西,提升了多少销售额,就给你多少奖金。例如:如果销售总额是100%,提成比为7%;如果销售总额是120%,提成比可达到10%。这叫做“封闭式奖金”,比较适用于销售体系。对于58同城来说每个城市的业务发展水平和产品线是有所不同的,因此奖金的分配也会有所不同。首先按城市和产品线划分出利润中心,然后设定利润总额(达到什么指标用什么系数,同时控制总奖金池)。年终通过销售额、利润额、利润率...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 《职业》2012年34期
《光彩》2011年12期
光彩

这样的年终奖金应该发吗?

Q:我厂是宁波一家做EvA工艺品的工厂,是劳动力密集的小企业,有员工30名左右。每年过年前生产都非常繁忙,到春节前4一5天才能放假。为了鼓励员工加斑,我厂有这样一条规定:凡是能坚持到春节前最后一天的,为该员工发放全年工资总额的6%作为年终奖金,如员工全年工资为25000元,年终奖金即为巧oo元.现在问题是,有一对员工是情侣,在放假前15天就要回老家筹备婚礼了,这样的情况我厂没有在奖金规定里注明。我作为老板,本意是要发放全年奖金给这对情侣的,但是,其他管理人员都担心如果发奖金给他们,以后每年过年前都可能有员工提出回家结婚的要求,既能领奖金,又可以提早回家过年.我不知道应不应该发奖金给这两位员工.同时,.我也不知道我厂留工人坚持做到年底最后一天的制度是不是人性化。马云:第一,员工和老板之间应达成信任。假如你怕别人找借口早回家过年,觉得员工夫妻回去结婚还要骗你,那你该想想你这个老板有没有做好。这是最起码的信任问题。第二,什么是奖金?奖...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《光彩》2011年12期