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贫富差距与税制结构

20多年来的改革开放虽然使人们的收入水平得到了显著提高,但并没能使所有人都同等富裕起来,相反却出现了极为严重的两极分化。如果从税收角度分析我国贫富差距问题的话,笔者认为,我国现存税制结构不够完善是贫富差距拉大的一个原因。$$  第一,我国目前实行的累进税率制度并没有起到调节收入的作用。根据累进税率制度,收入越多,边际税率越高,即富者多负担税收,贫者少负担或不负担税收,在国外甚至有负所得税,即收入达不到起征点,国家要对个人予以补贴。这种制度本应该具有很强的调节贫富差距的功能,但目前我国的现实情况是,个人所得税主要由收入并不很高的工薪阶层负担,工薪阶层所缴纳的个人所得税已占全国个人所得税总额的70%以上,在某些地区甚至超过80%。这是因为,这些人的税款往往在发工资前就由单位代扣代缴了。相比较而言,一些真正有能力纳税的巨富们却通过各种途径少纳税甚至逃税。加上税务部门对此监管较为困难,造成税收流失极为严重。此外,还有处于收入最低层的农民...  (本文共1页) 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

中国税制优化研究

改革开放以来,我国经济发展取得了令人可喜的成就,2013年国内生产总值(GDP)为57.2万亿元;2001-2011年间,国内生产总值年均增长率达到10.4%,处于世界领先水平。2009年我国出口总量达到世界第一,2010年我国以401512.8亿元GDP总量首次超越日本,成为美国之后的世界第二大经济体;从2000年GDP世界排名第七,到成为世界第二大经济体,我国只用了9年,速度之快,令人叹为观止①。但同时,这种以“GDP增长至上”为核心的经济发展模式,不但透支了中国的环境和资源,而且也过度透支了中国的人力资本。迄今为止的发展,我国走的还是类似于发达国家走过的老路:以拼资源、拼人力、高耗能、高污染的粗放式发展模式。伴随着经济的高速发展,很多不平衡、不协调、不和谐的问题也日益凸显,其中最严重的便是不断扩大的贫富差距。中国社会科学2013年12月26日发布的《社会蓝皮书:2014年中国社会形势分析与预测》指出,2013年贫富分化取代...  (本文共199页) 本文目录 | 阅读全文>>

山东大学
山东大学

税制结构变迁、效应及优化研究

近年来,虽然世界多国推出了旨在促进经济增长的所谓“减税”措施,但纵观各国宏观税负的变化,以OECD为代表的发达国家保持了相对稳定;而多数发展中国家甚至出现了上升。因此,自20世纪80年代推出,绵延至今的世界减税浪潮在本质上是一次“税制结构的调整与优化”。如果以19世纪末作为现代税制的起源,那么现代税制已经历了100多年的发展历程。尽管各国在地理位置、语言文化和经济政治制度等方面存在较大差异,但税制结构的变动却是一个普遍现象。成熟市场经济国家税制结构变迁的经验显示,一国的税制结构多数是在经历了大幅波动后趋十稳定,而税制结构的每次大幅调整都是前期经济快速发展和政治思想转变双重作用的结果。税制结构就是在不断适应经济社会环境变化的要求,进行调整优化中向前演进,以更好地服务于政府的公平与效率目标。税制结构问题同样是我国税制改革的焦点。1994年分税制改革形成的税制结构虽然几经调整,但仍不适应快速发展的宏观经济。2008年席卷全球的金融风暴...  (本文共156页) 本文目录 | 阅读全文>>

中国财政科学研究院
中国财政科学研究院

我国税收调节居民收入分配效应研究

1978年改革开放后,伴随着GDP的快速增长,我国居民收入大幅增加,但居民收入分配也出现了不容忽视的问题,基尼系数大大超过0.4的国际警戒线已是不争的事实。收入是民生之源,收入分配问题,不仅是任何一个社会经济发展过程中关注的永恒主题,同时也是许多社会矛盾的诱因。由于市场失灵的存在,市场初次分配本身不能解决收入分配差距持续扩大问题,还需依靠政府的再分配和公众的自愿分配。然而公众的自愿分配完全取决于公众的意愿,其作用的范围十分有限,所以只能依赖政府的再分配。从理论上来讲,税收作为政府再分配的重要调节手段,在调节居民收入差距中发挥重要的作用。然而,目前我国以流转税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,个人所得税调节效应非常有限;消费税调节效应有待加强;财产税不健全。因此,如何增强税收的收入分配效应,在增加国家财政收入的同时,缩小居民之间的收入分配差距,彰显税收公平、正义,促进社会和谐稳定,就成了摆在我们面前的一个亟需解决的...  (本文共236页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

构建调节贫富差距的税制体系研究

建立和谐社会是我国未来发展的主线目标。经济与社会发展是我国当前的第一要务。改革开放近30年来,我国经济持续增长,城乡居民的收入水平有了大幅度的提高。随着市场机制在社会收入分配中的作用不断扩展,在传统的计划经济体制下形成的平均主义的居民收入分配格局正在发生根本性的变化。特别是2000年以来,社会财富分配相对集中,贫富差距扩大趋势不转的现象日益严重,如不采取措施,则有迅速向两极分化和向社会承受极限接近的危险。这不仅对经济的长期增长和整体效率的提高产生障碍,而且影响社会的和谐与安定。所以贫富差距的有效调控成为中国经济发展与社会稳定的重要方面。在这种形势下,如何度量中国居民贫富差距状况及其警戒程度,怎样分析贫富差距形成根源,并寻找有效途径,制定相应再分配政策控制贫富差距的状况进一步恶化,促进收入分配公平不仅是一个理论性问题,更是一个重要的现实问题。因此,在经济体制转轨过程中我国居民收入分配的格局发生重大的变革,居民贫富差距快速拉大的新情...  (本文共85页) 本文目录 | 阅读全文>>

天津财经大学
天津财经大学

基于收人再分配视角的中国个人所得税改革

政治哲学家约翰·罗尔斯在其著作《正义论》当中指出,通过“最大化最小值”,关注最低收益群体的利益,维护社会合作及公平正义,才能实现社会总体效率最大化。中国经济的市场化日趋完善,经历了多年的高速发展。公民享受到收入水平大幅攀升的同时,贫富差距严重也日益凸显,结果公平问题很可能对“新常态”下的经济效率产生不利影响。国家统计局公布的数据显示,2003至2017年间,全国居民收入基尼系数平均值为0.477,最高值为0.491,历年均维持在0.4的国际警戒线水平以上。随着“营改增”的逐步深入,2017年,我国个人所得税收入已名列各税种收入的第三位,其作为收入再分配领域中调节贫富差距的重要工具,在我国本应起到与之收入地位相匹配的调节作用。然而,现实中的政策效果并不尽如人意,一些学者的研究也显示,我国现行分类所得税制度对收入的再分配效应不佳,甚至部分年度的政策调整呈现“逆调节”。2018年的两会上,个人所得税被列为新一轮财税制度改革中的重点之一...  (本文共127页) 本文目录 | 阅读全文>>