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纳税筹划“五步走”

在纳税筹划理念正逐渐被企业认识和接受时,“怎样进行实际操作?”问题必然被提到日程上来。笔者根据多年的实践经验,提出以下“五步走”法。$$第一步:掌握最新法规,发现筹划空间。$$学习、遵守税收法律法规,是进行纳税筹划的前提。我国土地面积大,国情民情复杂,经济发展不平衡,面对不同的产业、行业、地区、产品、投资主体和社会群体,为公平税负,国家制定了有差别的税收政策。这种差别政策为企业的纳税行为提供了可选择性,同时,也为纳税筹划提供了空间。$$税收法规中提供的筹划空间主要有:征税原则空间、税种覆盖空间、课税方式空间、税基空间、税率空间、法规空白空间、税收优惠空间等。例如:某企业要在外地设立一个分支机构,它可以根据自身的条件和需求,经比较企业所在地和分支机构所在地的税负后,利用征税原则空间,确定是设立子公司还是分公司,以最大限度地降低税务成本。$$第二步:广集筹划案例,认真解读总结。$$案例是进行纳税筹划最好的辅导老师。解读案例,一是要看...  (本文共2页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2019年16期
现代经济信息

浅谈纳税筹划在工作中的应用

一、纳税筹划的概念纳税筹划是以现行的税收法规政策为基准,对企业经营过程中所涉及的税务事项进行计算、调整和税款缴纳等,以实现企业最大税收利益的一项策划。二、通过会计进行纳税筹划1.企业投资方面纳税筹划投资者为了实现利润最大化,经营者为了使企业有更好的发展前景,在这个经济社会中立于不败之地,都会寻求一些好的发展项目,然而好的项目能否产生经济效益,产生的效益有多大,这都需要在立项时做充分的调研与测算,一般情况下,企业在考虑项目时都很少考虑税收成本,导致这个项目看上去是营利的,到投资者手中却没有利润,使投资者对该项目失去信心,从而对经营者失去信任,所以需要纳税筹划。2.经营环节的纳税筹划经营环节是从资金筹集、物资采购、生产制造、产品销售到形成收益后再投入一系列环节,每个环节都涉及到税收,有税收就可以纳税筹划,本文着重从以下几方面的纳税筹划分析来说明纳税筹划的实用性。(1)物资采购方面的纳税筹划物资采购主要涉及的是增值税,增值税故名思议是...  (本文共1页) 阅读全文>>

《企业改革与管理》2019年16期
企业改革与管理

基于集团公司战略的纳税筹划难点问题研究

税务工作是集团公司持续经营发展中不得不进行的一项十分重要的工作,很多集团公司正在进行着纳税筹划相关工作的开展,但实际状况并不理想。国家层面正在大力推进税务改革,“营改增”的全面实施,以及2019年4月增值税税率的进一步降低,使得集团公司的课税环境发生了一定变化,纳税筹划工作在开展上也需要进行一定程度的调整。集团公司一般都有特定的发展战略,理论上来说,纳税筹划也需要与相关战略保持较高的一致性。但集团公司战略视角下纳税筹划工作开展上呈现出了一些新变化,探寻出战略视角下纳税工作更好开展的有效策略也十分必要。一、集团公司纳税筹划概述纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税目的管理性活动。现代企业管理理论中,纳税筹划与之相对应的税务工作都被看作是财务管理中的重要内容[1]。集团公司本身需要履行纳税的基本义务,那是筹划自然也是一项较为常规和重要的工作。最近几年时间里,纳税筹划相关理论越发成熟,部分学者也...  (本文共2页) 阅读全文>>

《纳税》2019年25期
纳税

纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究

依法纳税为每个公民与企业的义务,所以企业在经营发展过程中需要对基于企业税收筹划、税务筹划等工作的纳税筹划加强研究,从而结合国家的相关法律法规,在纳税之前对于企业的经营活动、投资理财行为进行科学合理的规划安排,以此有效利用税收优惠政策,进行税负的降低控制,最终使得企业在依法纳税后能够获得较多的盈利,确保企业可以可持续发展,为我国的税务事业发展做出巨大的贡献。一、纳税筹划对于企业的作用纳税筹划为一种节税方式,具体操作时要求对涉税业务作以合理的策划,编制具有较强可行性的纳税操作方案,待实施过后便可实现节税的目的,促使经济主体的利益可以实现最大化,因此现阶段企业在发展期间需要对该种节税策略进行充分的学习与把握,合理利用纳税筹划手段,最大化的降低企业税负负担,促使企业经营发展过程中的各类风险可以得到合理的规避[1]。总结纳税筹划工作对于企业经营的重要性,主要为:首先企业资源的合理配置利用,当前企业开展经营活动期间,准备的资源较多,这些资源...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年25期
《纳税》2019年26期
纳税

纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究

国家的经济基础,主要来源于税收,但国家依旧实行取之于民用之于民的理念,将大量资金投入到国家建设和环境保护中,为人们的生活健康提供保障。因此合理科学的缴纳税务也是每个企业与个人的义务,但在法律规定的相对范围内,企业可以对税收进行合理的筹划,制定合理的纳税筹划方案,在实现企业经济利益的同时也以余力借势推动国家的经济发展和人文建设。一、纳税筹划的定义纳税筹划是通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到递延税款缴纳目的等的一系列策划活动。纳税筹划源于西方,在19世纪中期,意大利地区就已经有税务专家的出现,其为纳税人提供税务方面的咨询,其中便包括为纳税人进行纳税筹划,当时纳税筹划在发达国家尤为普遍,已趋向稳定性和专业化发展,优势相对明显。二、纳税筹划在企业中的重要作用(一)纳税筹划可以提高企业的经济利益众所周知,企业的利润等于收入减去成本和税收,在...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年26期
《纳税》2019年26期
纳税

新收入准则下的会计实务运用及纳税筹划分析

一、新收入准则的相关概述当前,我国的新收入准则为修订的《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)(“新准则”),新收入准则的修订主要是为了与2014年5月发布的《国际财务报告准则第15号——客户合同收入》(IFRS 15)保持趋同。新的收入准则主要对以下几个方面进行了明确规定:第一,将现行收入和建造两项准则纳入统一的收入确认模型。具体来说,新收入准则要求采用统一的收入确认模型来规范所有与客户之间的产生的收入,并且就“在某一时段内”还是“在某一时点”确认收入提供具体指引,有助于更好地解决目前收入确认时点的问题;第二,以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。具体来说,新收入准则打破商品和劳务的界限,要求在履行中的履约义务,即客户取得相关商品(或服务)控制权时确认收入,从而能够更加科学合理地反映的收入确认过程;第三,对于包含多重交易安排的会计处理提供更明确的指引。新收入准则对包含多重交易安排的会计处理提...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年26期