分享到:

借鉴国外成功经验 降低纳税成本

■国家税务总局税收科学$$   研究所课题组$$   在税收征收过程中,征税人、纳税人和社会都要直接或间接地付出有形的或者无形的代价,即征税成本、纳税成本和经济效率成本。征税成本和经济效率成本已经引起我国政府机关和经济学家们的关注,但是,对如何降低纳税成本还缺乏足够的重视。$$   近年来,在税制日益复杂的情况下,为了保护纳税人的权利,减少纳税人的不遵从税法行为,改进政府公共服务,加上各种调查方法和技术手段的日益完备,各国政府越来越重视纳税成本的研究,并采取各种有效措施有针对性地降低纳税人的纳税成本。其中一些措施非常值得我国借鉴。$$   西方国家降低纳税成本的措施$$   从20世纪80年代开始,纳税成本问题引起了西方发达国家的重视,在研究机构、中介组织和各种纳税人组织的推动下,一些国家开始重视并积极采取措施降低纳税成本。$$   通过立法将降低纳税成本问题规范化。许多西方国家在法律上明确规定纳税人享有“纳税成本最小化”的权利...  (本文共3页) 阅读全文>>

《公用事业财会》2005年03期
公用事业财会

谈税务筹划与纳税成本控制

税务筹划是企业财务管理的一部分。 而纳税成本是企业经营成本的一部分,若 要降低纳税成本使企业效益最大化,就应 进行税务筹划,这直接关系到企业的资金 运作和企业经济运营的成果。依法纳税是 企业应尽的义务,而在纳税过程中如何通 过科学筹划、合理合法的减轻税负、控制 纳税成本则非常重要,也是企业应研究的 经营技巧。 税务筹划是指纳税人在法律法规允许 的范围内,通过对投资、理财、经营等事 项的事先安排和策划。以充分利用税法所 提供的包括减免税在内的一切优惠政策, 尽可能减少应税行为,达到降低税负的目 的,从而最大限度的获取税收利益。可见 企业税务筹划的目的在于“节税”,从而 降低纳税成本,但节税必须在要“合法” 的前提下进行。工作实践中体会到,降低 并控制纳税成本,有三个方面的重要途 径。一是对直接纳税成本的筹划。这主要 是指经营活动产生的直接税款支出,是企 业纳税成本中最主要、最直接的构成部 分。由于国家对税收征管实行无偿性、强 制性...  (本文共2页) 阅读全文>>

《新理财》2016年10期
新理财

纳税成本控制的战略之剑

企业战略决定并影响着其纳税成本,反过来,纳税成本也会影响并决定企业战略的可行和成功与否,因此,纳税成本控制对企业发展显得至关重要。由于企业生产经营成本的高低关系到企业的盈利水平、持续经营及发展潜力,所以,成本战略一定是企业最重要、最根本的战略,而且包括了对纳税成本的控制。然而,尽管我国企业的税负较重,纳税成本较高,但是,在规划企业发展战略时,一些企业要么不重视对纳税成本控制,要么不知道如何正确和有效控制,从而使得对纳税成本的控制成为我国企业战略中的软肋。事实上,企业战略决定并影响着其纳税成本,反过来,纳税成本也会影响并决定企业战略的可行和成功与否,因此,纳税成本控制对企业发展显得至关重要。该^和外延正确理解’其何为企业战略层面纳税成本要知道什么是企业战略层面的纳税成本,必须先弄清楚什么是企业的纳税成本。企业的纳税成本是指企业在纳税过程中所发生的全部耗费。纳税成本既是企业为正常从事生产经营活动向国家承担纳税义务必须缴纳的费用,也是...  (本文共3页) 阅读全文>>

《浙江经济》2008年12期
浙江经济

纳税成本缘何高企

随着“构建和谐征纳关系”的提出,纳税成本问题近来受到人们越来越多的关注。纳税成本是纳税人在一定时期内为纳税而耗费的人力、物力、财力,甚至包括在纳税过程中所发生的心理方面的损失。有效控制纳税成本,不仅能降低纳税人的负担、促进和谐征纳关系的构建,还能在一定程度上促进税收收入增长。永康市作为浙江省第17个国税收入超过10亿元的县市之一,近10年税收收入增长非常迅速:2007年国税收入突破16亿元,比10年前增长了8倍之多。虽然永康税收收入逐年增高,但在控制纳税成本方面却依然存在许多问题。永康的纳税主体主要是个体户和私营企业,基本上采用简易申报、网上申报和上门申报这三种申报方式,其中以采用简易申报的纳税人为主。截至2007年8月,总共有22224户企业申报纳税,其中实行简易申报的纳税户有13377户,占总申报户的60.19%;采用网上申报的纳税户有8115户,占总纳税户的36.51%;实行上门申报的只有732户,占总纳税户的3.29%。...  (本文共1页) 阅读全文>>

《冶金财会》2007年09期
冶金财会

浅谈企业如何降低纳税成本

企业为了在激烈竞争的市场经济环境中生存发展下去,就要想尽各种办法加强成本控制。但企业都普遍存在一种错误认识,认为成本控制,就是控制企业内部成本,而对于企业的纳税成本,则视为无法控制的成本。如何才能降低纳税成本呢?我认为应当从以下几个方面着手。一、企业要选好税务筹划方案,提高节税方案的执行力税务筹划关键是要在守法的前提下,树立节税意识,即研究每一笔业务有哪些纳税事项、每一笔开支是否包含可以节支的税金、每一笔收入是否有不合理的税金支出、每一笔核算是否节税,把节税落实到财务活动的全过程。(一)、增值税筹划税法规定:一般纳税人销售货物,用自用车运输货物收取的运费,无论企业如何核算其运费均属销售货物收取的价外费用,应并入货款按照所运输货物的适用税率(17%或13%)缴纳增值税;委托独立的运输单位运输,运费如符合下列两个条件:(1)承运者的运输发票开具给购货方的;(2)销售方将该项发票转交给购货方的,则属于代垫费用,销售方不须对此费用缴纳税...  (本文共2页) 阅读全文>>

《经济研究参考》2007年18期
经济研究参考

算算纳税成本是好事

2007年刚开始,世界银行和普华永道联合公布的全球纳税成本调查报告引起了很大关注。根据这份报告,中国内地的一家公司每年平均872小时的纳税时间、47项需缴纳的税,在175个被调查国家(地区)中,纳税成本高居第八位。像2005年福布斯公布中国税收负担排名全球第二一样,这次的报告正在被广泛地引用,并被不同的人作出不同的解读。当然,针对联合报告本身的质疑也和当年的福布斯报告同样多。确实,我们见到的世界银行和普华永道联合报告只有结论,而看不到样本情况、调查依据以及计算标准的说明。比如,872小时是怎么计算出来的?申报路上往来的时间算不算?企业内部账务处理的时间算不算?向有关部门、单位收集单证...  (本文共1页) 阅读全文>>