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降低税收成本要理清几个关系

控制和降低税收成本,就是要将一定时期的税收成本规模控制在一个与税收发展规律和经济社会发展水平相适应的范围,使税收成本与税收收入保持合理的比率。税收成本贯穿于税收工作的全过程和社会经济的许多方面,决定控制和降低税收成本是一个系统工程,需要进行综合治理,不可一蹴而就。因此,目前降低税收成本应充分考虑我国经济发展不均衡和税源分布多样性将长期存在的历史现状,积极探析切实可行的对策和措施的同时,一定要理清以下几个关系。 1.降低税收成本与依法治税的关系。依法治税是税收的本质要求,是税收工作的灵魂,降低税收成本,必须处理好与依法治税的关系,要以依法治税为前提,对应征收的税款,依法应收尽收。但在现实中,如果税款过于零散,税务机关依法应收尽收,可能需要耗费大量的人力物力,导致征税成本大幅上涨,这就产生了降低税收成本与依法治税的矛盾。要处理这一矛盾,从总体上看:一是在收入一定的情况下,尽力节减开支,降低成本;二是在预期支出一定的情况下,...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2018年33期
财会学习

略论税收成本与非税成本研究:回顾与展望

林岚福建中金在线网络股份有限公司税收成本就是企业纳税活动承担的所有税负,是企业根据国家税法规定缴纳的税款之和。可以说税收成本是税收实践的产物,非税收成本是在税收实践基础上的派生物。将交易双方成本纳入统筹考虑。非税收成本是因纳税行为所引起的非税收成本形式的其他显性和隐形支出。非税收成本包括财务交易成本、代理成本、违规成本、税收遵从成本等,结合成本的相关利益者,可以具体划分为契约、税务稽查、资本市场监管和政治成本。一、税收成本和非税收成本的基本内涵税收成本就是根据国家税法规定、企业所遵从的纳税规定,不同企业组织所承担的费用。不同市场参与者由于组织形式、经济活动不同会产生不同税务成本,一般情况下,企业在排除信息不对称和无交易成本的基础上,可以通过套利活动降低税负差异,而实际税务实践会产生较多的交易成本,利用税收规则进行约束,市场摩擦可以有效防止套利行为的产生,因此,企业的纳税筹划实际是衡量成本和收益后,考虑税后为企业赢得最大的利益,而...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中外企业家》2018年28期
中外企业家

企业税收成本与税收筹划管理

近年来,随着我国国民经济发展水平的不断提升,税收体制也进行了积极的改革,由此也对当今企业发展带来了深刻影响,保险企业作为市场经济中重要一员同样也深受影响。接下来,笔者就以保险企业为例,从企业的税收成本管理与税收筹划管理两个维度进行了探究,以供参考。1加强保险企业税收成本管理的策略分析1.1强化纳税人的权利进一步强化纳税人的基本权利,并积极组织企业中专项负责税收缴纳的相关工作人员进行统一的培训和学习,促使其能够对税收内容有一更为深刻而全面的认识,使其在后期的工作过实践中能够积极维护和保障企业自身利益,并能够在企业后期的运营实践中有效的缩减税收成本,实现企业利益的最大化。1.2正确应对国家税收政策变化为更好地做好企业税收成本管理,就需要相关税收工作人员能够积极的迎合税收政策的变化情况对税收核算进行适当的调整,准确获取谁手中的利益为最大增长点。而要做到这一点,笔者认为,关键也就需要企业税收工作人员能够深入分析税收政策并准确预估其变化趋...  (本文共1页) 阅读全文>>

《税务研究》1989年06期
税务研究

浅谈“税收成本”

税收成本是税收理论的重要内容。本文试对税收成本的理论渊源、主要内容以及降低税收成本等问题作些初步的探讨。 税收成本是近年来提出的新的税收术语,但是对这一问题研究并不是近.年来才开始的。.早在一七七六年,古典政治经济学者亚当。斯密在其著名的租税四原则中就比较全面地研究了这个问题。其中,与,税收支出”有关的有“最少征收费”原则、“确实”原则和‘便利”原则。.最少征收费’原则就是指税收的征收费用要减低到最低限度,尽可能使人民所缴纳的税款与国库收入之差为最小。‘确实,和‘便利,两原则,前者是指税制要确定,不得随意变更,完纳的地点、时期、方法和数额都应当让纳税人及其他人清楚明白,后者是指各种赋税的征收,.在地点、时间、方法和形式上给予纳税人以最大便利。由此可见,‘最少征收费”中的征收费是攀收的直接费用,它指的是税务机关的行政经费,包括人员工资和公共经费,“确实.和“便利’是对纳.税人而言的,它是指由于税收制度和纳税而引起的纳税人所花费的联...  (本文共3页) 阅读全文>>

《税务研究》1990年05期
税务研究

税收成本增长的成因及对策

长期以来,由于我们忽视了对税收成本理论的研究,致使在实际工作中人们只重视税收收人的总量和增量,不太重视税收成本,从而造成了税务经费越来越高,税收成本不断增长,税收成本率不断上升。 据郑州、大连、长沙三市的统计资料,税收成本占税收收入的比例,十年来提高90%左右。对此,应该引起人们的足够重视。 造成税收成本总量增长过猛的主要原因是: (一)机构设置欠妥,人员结构畸形。根据工作需要,增设一些机构是完全必要的,但不顾客观情况,盲目追求大而全、小而全的做法势必会增加税务部门经费。某市税务局1984年是“七处、两室、三分局”,1988年增设为“十四处、三室、两会、九分局、一队”,现有机构是原来机构的一倍多。其它地方也存在类似的机构膨胀现象。由于机构增设较多,造成了间接收税人员急剧增加,占全部税务干部的比重上升,有些地市这一比例高达40%以上。 (二)征管手段落后,干部素质不够高,也是税收成本增长的重要原因。目前,我国税务部门的大量劳动还是...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国管理信息化》2017年02期
中国管理信息化

我国财政税收中的成本因素分析

目前,我国财政税收成本由两个部分构成,税收部门日常的办公产生的成本占财务税收成本很大的比例。紧随其后的是纳税人在通过银行等金融机构缴纳税款时所产生的银行手续费,这部分的纳税成本是无法避免的。当前,保障国家正常税收是我国财政经济工作的重点。根据我国当前发展的实际情况和时代的发展,要逐步改善当前金融税务机关管理的模式,改变税收机构传统的功能和适用性。就我国目前的经济发展状况,经常出现财政赤字的现象,财政和税收成本相对较高,在这方面,必须注意对金融和税收的成本控制,在保障国家税收质量和效率的同时,坚持以降低税收收缴成本为出发点,才能有效的节约我国在财政上的经济成本。1财政税收实施的基本原则财政和税收的效率影响国民经济的发展,而更重要的是,不断增加的成本将严重影响社会经济的稳定和健康发展,同时也引起了很多小问题,严重影响了国家财政和税收及国民经济和社会发展的功能。1.1税收经济效率的原则经济效率是国家实施税收所要坚持的基本原则,以经济效...  (本文共2页) 阅读全文>>