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德国税收改革的内容和影响

二、关于企业税:$$1.公司所得税:从2001年起,股份公司和有限公司只须为其盈利支付25%的税收。而目前是供分配的利润的税率为30%,不予分配的利润的税率为40%,改革后不再存在这种区别。但是改革后的25%的企业所得税将成为不能返还的确定税收,而目前是持股者可以将企业事先向国家交纳的公司所得税折算到其个人所得税上(全额折算方法),也就是说,低收入者可以从财政局收回与自己份额相当的公司所得税。改革后股份公司整个税收负担(包括工商税和两德统一附加税)将从目前的大约52%减至38.6%。$$2.股息和股票价盈利问题:在公司所得税征收方式改变后,作为对股东的补偿,股东只须为其股息的一半付税,股票价盈利也只有一半需要纳税,每年且有1000马克的免税额。$$3.公司企业在出售股份时不再需要为其出售收益付税,而目前在出售股权时必须支付40%-50%的资本收益税。此外,企业主出于年老等原因出售企业,其免税额从6万马克提高到10万马克,同时...  (本文共1页) 阅读全文>>

吉林大学
吉林大学

政府税收质量:不同经济发展水平国家比较分析——兼论我国税收制度及其目标模式

税收作为政府参与经济活动的主要手段之一,具有比较强的资源配置、经济调控、收入分配以及提供有序竞争环境的功能。然而,税收也具有局限性,不仅体现在课税进一步导致效率损失,还体现在调节时间滞后和调节效果的不尽人意。税收质量是指税收效率、税收公平及二者均衡的状态,主要体现在税收结构、税收分权体制以及税收征收管理机制三个方面上。税收质量还受诸如经济、政治、制度和文化等外在因素的影响和制约。税收质量是政府质量的侧面反映。税收质量的核心是税收效率与税收公平的均衡。一方面,税收效率是政府课税所带来的收益最大,负担最小,即以较少的税收成本换取较多的税收收入。其中,税收经济效率指政府通过课税把数量既定的资源转移给公共部门,尽量使不同税种对市场经济产生的福利损失最小化,以利于经济资源的有效配置和机制的有效运行;税收制度效率指课税过程本身的效率,即在税收征缴过程中耗费最小。另一方面,税收公平是课税要使纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使纳税人之间负...  (本文共191页) 本文目录 | 阅读全文>>

《国际税收》2018年11期
国际税收

税收改革的宏观架构与国际借鉴

税收覆盖企业全生命周期,是一个国家或地区营能力不足的问题更加突出。税务部门内外部涉税信息商环境的重要内容。在新一轮国际经济秩序构建中,尚未实现充分共享;税收分级分类管理尚未成熟,特许多国家从税收改革入手,减税降负,简化监管,优别是各地从事税收专业化服务与管理的人员数量和质化营商环境。在国际政治风云多变、国际贸易壁垒重重、量与大企业跨国经营的业务规模、税收贡献度、财务国内经济爬坡过坎、改革开放亟待推进的环境下,我现代化水平仍然不相匹配。国正在进行的税收改革将承担起更重大的使命和责任。(三)法治建设相对滞后一是2001年修订的税收征管法与当前征管形势、一、税收改革面临的挑战征管工作脱节,在新的征管实践中存在无法可依的问(一)减税压力大题。二是税收立法层次低,税收规范性文件的数量多,2013~2017年,通过营改增和其他一系列减税政税收法制化任重道远。三是基层税务机关存在执法不策,我国已经累计实施减税2.1万亿元1。但是囿于多统一问题...  (本文共3页) 阅读全文>>

《辽宁经济》2019年04期
辽宁经济

“一带一路”背景下辽宁自贸区税收改革发展探讨

一“、一带一路”背景下自贸区税收改革的意义“一带一路”包括“新丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”。这一战略构想引起了国内及相关国家、地区甚至全世界的关注,其中包含着无限的发展机遇。目前,中国经济发展已进入“新常态”,在这种情况下的外贸经济发展中存在机遇与挑战并存。加强自由贸易区建设,实施“一带一路”战略,成为中国走向全球化的重要命题,也是全面深化改革的必然选择。内陆自由贸易区的发展离不开政府的大力支持,税收优惠政策一直是国家加快自由贸易区发展的有效手段。税收政策可以鼓励投资,积极的税收差别待遇可以适用于通过特许进入自由贸易区的投资者,这有利于吸引投资。同时,税收优惠政策可以促进贸易创造,扩大生产规模效益,促进产业集聚,促进区域经济发展和集聚优势资源,是提高自贸区对外资企业吸引力的必要条件之一。为了促进自由贸易区的更好发展,制定有竞争力的税收政策是吸引外资的重要举措。关税优惠可以增加贸易进口,因此有限的资源可以用来生产更有...  (本文共2页) 阅读全文>>

《经贸实践》2018年09期
经贸实践

关于财政税收改革深化策略的具体分析

财政税收制度是国家发展的基础和支柱,“十九大”以来财税制度改革被作为国家发展和整体部署的重要内容之一,发挥着治理国家和治理现代化的作用,同时促进了国家财政政策和财政功能的稳定性,为我国经济的高速发展提供了极大的帮助。现阶段,财政制度改革逐步深入,改革目标、税收体系、支出责任、事权等内容更为规范,这提高了我国财政税收的规范性,同时为预算改革、统筹规划、体系建设上提供了有力的帮助和保障,但在深化改革的过程产生了一些问题需要我们进行细致的研究和分析。本文从新时期财政税收改革的必要性出发,论述了我国财政税收改革存在的主要问题,并详细的分析了财政税收改革深化的主要对策。一、新时期财政税收改革的必要性(一)促进税收管理水平的提高我国经济发展过快,宏观经济和产业结构急需调整,在这些因素下提高税收管理水平对调节供需总量,调整经济结构、调节分配收入有着极大的作用,并且对市场经济发展的管理与监督能够起到较大的指导作用,因此强化税收管理水平具有重大的...  (本文共2页) 阅读全文>>

《税务研究》1986年08期
税务研究

美国的税收改革与偷漏税简况

一、美国的税收改革 (一)改革的前景 1985年,美国的经济发展,受到石油价格下跌的影响,需要大幅度减少预算赤字,需要在税收上支持配合高技术的发展,需要解决企业资金周转的短缺。因此,要求在宏观经济方面采取更广泛的办法来创新、改善经济环境,以刺激经济的发展,而税收改革则是改善经济环境的一项重要内容,已经成为美国国会的一项重要议题。 (二)改革的原则和目的 美国税制的构成主要是联邦个人所得税和公司所得税。美国反对用单纯增加税收的办法来弥补赤字。因为这样做,在政治上不利,在经济上也是浪费资金,同时在工作上也会造成困难。因此,改革的一条重要原则就是要把现在最低的税率再降低,以刺激人们努力工作,励行节约,充分利用闲置的和现有的资源,使个人和企业的收入与经济发展相一致,克服因货币增长过快所造成的通货膨胀。有效的税率对经济活动将带来重大的影响,如果税率太高,就会抑制经济的活动。降低税率,消费者的收入交税后,净收入增加,纳税人的税收负担减轻,还...  (本文共3页) 阅读全文>>

《税务研究》1987年11期
税务研究

深化税收改革的几点思考

一、税收改革面临的墓本困难 1、由国营企业利改税引发的整个税制改革在取得初步成效的基础上,其深层次的改革面临着若干鱼待解决的基本困难。 ·2、利改税最为重要的预期目标之一,是要用税收来固定国家和企业的分配关系,为企业自主经营,竞争发展提供责权利相对应的利益导向机制和行为约束机制。然而,近年来国家和企业在利益分配方面日益增长着的摩擦表明,经过改革形成的税收分配格局,在试图用税收稳定分配关系的同时,一户一率的调节税,税前还贷又使得这种关系具有多变性;利改税在分配上强化企业利润动机和自身权益意识的同时,却又未能形成相应的责权对称的合理经营关系,企业预算约束软化和行为不合理矛盾日趋严重。 3、经济体制改革最初是从放权让利,国家搞活企业方面起步的。近年来,国家为增强企业自主财力,在财政允许的范围内已作了最大努力,在当前国家财政收支面临较大赤字压力的情况下,减税让利这条路子已经行不通,但在另一方面,企业要求国家进七步减税让利,增加企业资金积...  (本文共5页) 阅读全文>>