分享到:

谨防“税收筹划”变“逃税筹划”

眼下,如何实施税务筹划,实现税务的最小化和利润的最大化,这一系列知识和操作模式已经成为现代企业老总和财务主管的必修课。据报道,8月23日至24日,济南市工商联、济南市企业联合会、中国财税答疑网就协同有关媒体联合举办了“企业合法节税与纳税筹划研修会”。$$  尽管宣传中声称,税务筹划就是税收成本管理,纳税者在税法允许的范围内,通过科学规划,使企业明确纳税的准确范围,规避不合理的负担。但笔者对所谓“税收筹划”还是生出不少疑虑来,“税收筹划”会变成“逃税筹划”吗?依法纳税是我国公民的基本义务,各项税收及税率都是法律规定的,在“合法”的情况下还有“节税”可言吗?$$  大凡搞企业的人都知道,特定的经营业务需要缴纳的税收种类及税率都是特定的。开办企业前或者决定从事某项经营业务前,全面了解相关税收政策和税收法规是完全必要的。它一方面可以避免盲目决策、盲目经营,预测收益与利润,另一方面也可以防止漏税或在无知中承担不合理义务。但对于特定的企业,...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 经理日报2004-08-25
《经济学情报》1997年02期
经济学情报

避税、逃税和节税

避税,是指纳税人利用税法之漏洞,或是利用国家、地区之间税法的不同,采取变更其经营地点或经营方式等公开手段,以谋求减轻纳税义务的行为。 避税,也叫偷税。它是纳税人利用税收征管上的困难和漏洞,采取各种隐蔽的手段,设法少纳或不纳税的一种行为。 节税,也称节约税收或节约纳税,亦称税收筹划。它是纳税人在税务专家的帮助下,从维护自身权利出发,最大限度使用合法的政策技巧、计算技巧和会计处理技巧,以达到减轻税收支出为目的的活动。 避税、逃税和节税,虽然目的都是为了减轻税收支出,其行为也表现出纳税人的有意,但几者之间...  (本文共1页) 阅读全文>>

《税务研究》1992年08期
税务研究

“节税”初探

以最小成本获取最大利润是企业经营者首先考虑的间题。对于经营者来说,支付出去的税收同其它耗费一样都属于成本范畴,因此,精明的纳税人往往追求在不违反税收法规的范围内,周密筹划运用种种方法来达到减少应纳的各种税收的目的。这种情况在国际上或称之为避税,或称之为节税。那么,如何找出区别节税与避税的界线,节税有何特点,有何作用,本文拟在这些方面作一些探讨。 一、“节税”的涵义 节税(TAX SAVING)也称税务筹划,指的是在税法规定的范围内,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。 “节税”具有以下显著特点:一是不违反政策法规。从法律角度讲,节税是在合法的条件下进行的,是在对政府制定的税法进行精细比较后进行的纳税优化选择。二是一种普遍存在的经济现象。纵观世界各国,任何一个国家的税收制度无论如何周全严密,税收负担在不同纳税人、不同征税对象、不同征税期、不同地域之间总是有差别的,这就给纳税人提供了寻...  (本文共3页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2018年18期
现代经济信息

浅谈创业初期企业如何合理节税

合法性是避税筹划的前提条件。但在会计实线过程中难免会遇到:有的公司老总对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与非法界限,往往会提出一些影响避税筹划合法性的要求;有的公司老总希望将背离税收立法宗旨的避税行为通过筹划方案合法化;还有的公司老总要求将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案。面对以上各种情况,财会人员必须态度鲜明地维护税法的权威性,决不能为了公司的利益和保住自己的饭碗而放弃原则,迁就公司,更不能受某些利益驱动,屈从于公司老总的压力。坚持合法原则,将良好的职业道德贯穿于避税筹划的全过程。创业初期企业节税工程的突破口:“远离法规或靠近法规”。顺应法规,是节税工程的基本前提,“远离法规”或“靠近法规”是节税工程的根本指导思想。什么叫远离法规呢?远离法规不是违背法规,更不是抛弃法规。而是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。从销售下手。选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况,尽可能的延迟收入...  (本文共1页) 阅读全文>>

《商业会计》2017年08期
商业会计

货币政策、融资约束与企业节税行为的关系研究

一、引言企业节税行为在理论界受到了广泛关注,众多学者纷纷研究现有法律框架下的企业节税行为(徐丽等,2016;梁迟霞、郭晶莹,2016)。但是对于企业节税行为的影响因素研究却存在较大分歧,如吴联生(2009)认为国有股权与企业节税行为呈负相关;王亮亮(2014)进一步从产权性质、管理层持股两个角度讨论企业节税行为;Edwards etal.(20l6)认为企业融资约束是企业节税行为的重要影响因素。其中,融资约束作为重要影响因素受到了研究者的关注,Edwards etal.(2016)实证研究发现企业融资约束与企业节税行为呈负相关;刘行和叶康涛(2014)认为金融发展通过缓解企业的融资约束水平,抑制了企业的节税行为。同时也存在不一致的观点,例如,Rauh(2006)发现企业融资约束对企业节税行为没有很大影响;王亮亮(2016)发现宏观经济环境的变化影响了企业节税行为的程度;而马光荣和李力行(2012)认为政府治理水平和政府规模才是企...  (本文共5页) 阅读全文>>

《大众投资指南》2017年08期
大众投资指南

如何充分利用地方财政扶持政策节税

一、基本案情A公司是一家从事摩托车重要零部件产品制造、销售的中小型企业,地处C市的工业园区。企业自2008年成立以来,在摩托车零部件领域,发展迅速。A公司现为一般纳税人,年不含税收入约4000万元,适用增值税税率为17%。年可抵扣应纳税额的进项税额约280万元。因近年来,国内摩托车行业竞争加剧,零部件产品价格比较透明。在此大环境下,A公司希望通过一切方法来降低总体成本,提高竞争力。对此,A公司希望通过充分利用地方财政扶持政策节税,达到降低总体成本的目的。二、分析点评(一)税法解读。《C市人民政府关于印发C市完善中小企业扶持机制实施方案的通知》(C府发[2014]36号)文件规定:对2014年1月1日至2017年12月31日期间新成立的鼓励类中小企业,按实际缴纳的企业所得税和增值税地方留成部分给予2年财政扶持补贴。享受扶持政策的企业必须满足如下条件:第一,依法登记注册、具有独立法人资格;第二,2014年1月1日至2017年12月3...  (本文共1页) 阅读全文>>