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七大高风险领域成上市公司审计重点

中国注册会计师协会日前发布《关于做好上市公司2006年度会计报表审计工作的通知》,要求注册会计师在对上市公司2006年度会计报表进行审计时,要警惕某些上市公司可能利用新旧会计准则转轨之机操纵会计报表,并重点关注大额资产减值准备计提和转回等七大高风险领域。$$    根据通知,这七大高风险领域分别是:重大的关联交易,编制会计报表所依据的持续经营假设的适当性,大额资产减值准备的计提和转回,不具有商业实质的交易,债务重组、资产处置或置换,异常的股权转让和境外分支机构从事的衍生金融工具交易。$$    我国于2007年1月1日开始实行与国际趋...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 经理日报2007-02-28
《工业审计与会计》2007年01期
工业审计与会计

确立上市公司审计制度 促进审计工作发展

认真探讨上市公司审计理论,确立审计制度,对完善我国上市公司的审计具有现实的意义。一、杜会审计产生的历史背. 1、社会审计的产生和发展是以股份制兴起的企业组织形成为基础的。企业所有权和经营权发生分离,实现各自的经济利益和效用目标。随着公司经营规模的扩大、公司治理结构日益复尽可能,公司所有者无法掌握公司经营的全面信息.同时由于知识和技能条件的限制,无法对信息作出透彻分析,从而需要社会审计机构对公司经营形势、投资的增值状况、风险等作出合理评估。因此,审计行业为投资人的经济利益服务,与经营者保持较高的独立性,能努力对经营者可能产生的虚计经营成果、粉饰财务状况、掩盖公司风险、转移公司价值等行为深入审查和提示。在这样的审计关系中,经营者、审计机构同为公司所有者的受托人,其结果是在实际经营中经营起超越所有者的行为优势和主动权受到制约,可以是一种均衡的、合理的审计关系。2、随着公司经营活动领域的扩大、公司再投资与控股层次复杂化、股权分散和流动性...  (本文共3页) 阅读全文>>

《金融经济》2016年22期
金融经济

上市公司审计风险及其防范对策研究

一、引言从现阶段我国上市公司的整体情况来看,审计工作受到内部环境与外部环境综合影响,其中还存在很多风险,受到这些风险的影响,上市公司的发展会遭遇更多阻碍。近些年来,对上市公司审计风险的防范力度不断加大,客观看待上市公司所面临的审计风险,拿出积极的态度进行应对,早已成为了公司内部管理人员的重要工作内容。二、对上市公司实施审计面临的风险影响上市公司审计工作的因素有很多,具体总结分为外部环境审计风险以及内部环境审计风险,下面进行分析:1.外部环境审计风险1.1社会环境审计风险第一,公司内部制度体系不完善、执行制度力度不够都会影响审计工作,从而导致审计人员在审计时无法发现所出现的问题,进而导致了公司内部审计发生风险。第二,由于我国比较注重审计工作,所以审计报告对人们来说也就相当重要,这种现象导致了人们非常重视审计报告的结果。在这种情况下,国内又要实行公开审计报告的制度,这又加大了审计工作的难度和风险。1.2经济环境的审计风险国内经济体制...  (本文共3页) 阅读全文>>

《财经界(学术版)》2017年01期
财经界(学术版)

国内上市公司审计合谋的发生因由和治理方案

一、审计合谋的定义在当前经济社会中,存在一些以获取个人利益为首要目标,违背职业道德的注册会计师和会计师事务所。这些主体为了自身利益而漠视国家有关法律法规,违背会计操作准则,以编造假账,提供虚假会计信息等方式,为上市公司的高层领导出谋划策,帮助其实现公司顺利上市或是顺利配股等主观目标,这也是审计合谋的基本定义。上市公司审计合谋的危害主要体现为以下几点。首先,注册会计师提供的虚假会计信息会直接导致企业管理者对企业未来前景做出错误判断。同时,虚假的会计信息也会影响各类市场主体及国家决策机构做出错误决策,从而进一步影响社会资源的合理配置以及市场机制的正常运转。其次,审计合谋行为对于上市公司的股东、客户、债权人的个人权益及经济利益都造成严重影响,导致其蒙受巨大损失。再次,这种不顾国家会计法规,违背社会经济规律的行为直接造成我国经济秩序紊乱,阻碍我国进一步推进法制化社会的进程。最后,上市公司审计合谋现象频现,对于证券市场中的大量投资者来说,...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中外企业家》2017年06期
中外企业家

上市公司审计风险及控制对策

一、审计风险因素分析1.降低企业的债务成本以及债务条款的满足上市公司存在虚增盈利以及虚减债务的行为,一方面能增加债务融资,另一方面会降低成本,以此才能得到更多财务性限制条款,这些条款对债权人产生一定的利益,使其在积极的进行会计操纵的基础上让多种债务合同条款得到满足,借款的相关企业也可以让债务限制条款对自己不产生影响。2.上市公司主体资格的保留按照相关的规定,上市企业如果两年连续性的出现了亏损,那么股票就可能暂停,由此进行转让处理。这样显然是企业以及股东不愿意看到的,为了能让上市公司继续运作,一些企业开始保留自己的“壳资源”,这样就是为了避免出现股票暂停以及转让的处理,在无法完成盈利的情况下就需要使用多种方式对自己的报表进行分时,通过会计行为来操作。3.注册会计师事务所能力缺失上市公司的审计工作需要具备一定的专业胜任能力,如果从利润方面去分析,所能接受的更多事物都是非常复杂的,审计的过程中会受到很多复杂和特殊行业的处理意见,让被审...  (本文共1页) 阅读全文>>

《长春金融高等专科学校学报》2017年05期
长春金融高等专科学校学报

上市公司审计风险相关问题研究

经济发展是一把双刃剑,有利也有弊。在经济迅速发展的大环境下,许多企业成功上市,其中包含着一些弊端,需要有审计监督,审计风险也必不可少。审计发展循序渐进,不同时期发展不同,都有其不同的特征,如何防范审计风险,需要审计人员在充分认识其风险特征后,采取措施加以防范。国内外的上市公司不同,发展经营模式不同,所对应的审计措施也有一定的区别。我国的大部分上市公司结构模式较传统,股权结构不合理,内部管理机制不完善,审计风险难度日益加剧,因此,研究更好的方法降低审计风险,加大国内上市公司竞争力,是十分必要的。一、上市公司审计风险的现状(一)审计风险的概念审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。国外专家对审计风险研究较早,20世纪80年代美国审计诉讼爆炸案的出现,使很多学者开始从审计环境的角度研究审计风险。D.H.Roberts最早建立的审计终极风险模型,被称为现代审计风险模型,开启了现代风险导向审计时代。[1]国内理...  (本文共4页) 阅读全文>>