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商业汇票真实交易背景难以保证

根据《中华人民共和国票据法》的规定,商业汇票的签发、取得和转让应具有真实的交易关系和债权债务关系。出票人向银行申请办理承兑或贴现时,承兑行和贴现行应按照支付结算制度的相关规定,对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。但在实际工作中,承兑行和贴现行却很难保证商业汇票的真实交易关系。 $$    按照相关规定,承兑行负责对出票人的资格、资信、交易合同和汇票记载的内容等进行审查。如果审查没有问题,在企业交纳一定额度的保证金、提供担保或抵押的情况下,银行即可承兑。而企业如果不是为了进行商品交易,而仅仅是为筹集资金,在无真实交易关系的情况下,也可以堂而皇之地拿到银行承兑的商业汇票。设想一下:如果一个母公司控股A、B两个子公司,当A公司需要融资时,可以找到B公司,让B公司向它签发一张银行承兑汇票。B公司向其开户银行交纳一定的保证金,再由母公司做担保人,这样就符合了银行予以承兑的规定。同样,当B公司需要资金时,再让A公司向它签发一张银...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 金融时报2006-05-27
《西部财会》2016年04期
西部财会

纸质商业汇票使用中存在的问题及改进建议

纸质商业汇票在流通过程中存在着诸多问题,看似比较细小的问题,会导致最终持票人在托收环节资金的及时回笼,影响企业的资金运营和生产经营的正常开展。所以,有必要对其目前结算中的注意事项和以后发展趋势进行科学合理的研究。作者结合实际工作中遇到的问题,对纸质商业汇票流通进行分析并提出一些对策。一、纸质商业汇票发展现状在当前经济压力下行,各行各业资金流趋紧的状况下,由于可视性强,纸质商业汇票的整体发展还是相对比较迅速的,在经济业务结算中的普及率也相对较好,任何客户在对资金进行结算的时候,通常都是选择自己比较熟悉的,看得见的,并且是安全可靠、信誉度高的结算方式,必然使纸质商业票据在客户的视野中很受青睐,特别是纸质银行承兑汇票。但是,纸质商业汇票在使用上很受限制,一是较现金结算不方便、不快捷;二是不能立刻形成现金流,解决资金紧张局面;三是不法分子持有的假票、克隆票对票据市场产生了消极影响。各面对纸质商业汇票的使用比较谨慎。违规使用票据带来的负面...  (本文共2页) 阅读全文>>

《会计师》2012年10期
会计师

商业汇票及其在现金流量表中的列示

商业汇票是否应该被纳入现金流量表予以体现,一直以来没有个明确的说法。该文试图从商业汇票的发展历程、与GDP的关系、目前现金流量表的缺陷三个方面来阐述将商业汇票纳入现金流量表是势在必行。最后有针对性地提出了商业汇票在现金流量表中的列示方法。一、商业汇票的定义商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票根据承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种,商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票推出的初衷就是让商业信用票据化以满足经济发展的需要及改善企业融资的方式与渠道。但由于整体社会信用基础薄弱,目前市面上流通的商业汇票95%以上都是基于银行信用的银行承兑汇票。因此,若无特殊说明,本文的商业汇票仅特指银行承兑汇票。二、商业汇票的发展历程商业汇票的发展取决于我国票据市场的发展,从市场成长的过程看,中国票据市场经历了三个主要阶段。(一)第一阶段:1980...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国电力企业管理》2009年10期
中国电力企业管理

以商业汇票实现节约增效

商业汇票是指由企业签发,委托付款人在付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的一种汇票。按照承兑人的不同,商业汇票分为由银行承兑的银行承兑汇票和由银行以外的企事业单位承兑的商业承兑汇票。与其它票据不同,商业汇票拥有到期无条件支付汇票金额的独有承兑制度。商业汇票承兑期限最长不得超过6个月。商业汇票的推广使用,对提高市场效率、丰富市场工具、深化货币市场发展发挥了积极作用。商业汇票在发电项目建设中的应用红沿河核电项目是我国在东北地区投资最大的能源项目和第一座核电站。工程投资估算约500多亿元,其中,80%的资金来源为银行贷款,建设期贷款利息约占工程总投资的10%。如何降低财务费用,是工程投资控制的重要课题。随着国内金融市场的发展,红沿河核电项目在如何利用新的金融产品,更好地为企业服务,节约财务费用方面,进行了有益的尝试。在合法合规的前提下,红沿河核电项目改变了传统的银行转账支付方式,将商业票据应用于工程建设中,采用商业票据方式支付国...  (本文共2页) 阅读全文>>

《河北企业》2009年12期
河北企业

将商业汇票纳入现金流量表的探讨

商业汇票作为一种融通资金的方式,以其灵活的流通手段,低廉的成本优势,越来越受到企业的青睐,在企业之间广泛流通。有资料显示,与2008年1月末相比,2009年2月末企业短期和中长期贷款余额分别增长了10%和25%,而票据融资却增长了134%。有些企业,与商业汇票相关的资金收付甚至占到企业全部资金收付的50%以上。而如此大量的资金流动,按我国目前会计制度的规定,并未反映在企业的现金流量表中,造成企业的现金流量表与企业实际资金收付情况脱节,与资产负债表、利润表脱节。因此,本文从商业汇票的特点入手,探讨将商业汇票作为现金等价物的可行性,以及如何在现金流量表中列示的问题。一、商业汇票的特点商业汇票是指由付款人或存款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或背书人支付款项的一种票据。所谓承兑,是指汇票的付款人愿意按票面金额负担支付义务的行为,通俗地讲,就是付款人承诺到期将无条件按票面金额支付的行为。商业汇票主要具有以下特点:...  (本文共2页) 阅读全文>>

《商业会计》2007年13期
商业会计

浅析商业汇票在集团内部的转让

一、商业汇.在集团内部转让的前提条件(一)由于收款风险较大,除特殊情况外,一般要求集团内各单位不得接受商业承兑汇票。(二)最初持票单位(即商业汇票的最初取得者)必须对所收商业汇票的真实性、有效性(即最终收款风险)负责,不得接受无交易内容的商业汇票。(三)签发商业汇票必须以真实合法的商品交易为基础,不得以公司名义签发不具有真实交易内容的商业汇票从事违法、违规业务。二、明确规定商业汇.的收款次序商业汇票的付款期一般为6个月,为了最大限度地节省集团公司整体资金成本,企业应明确规定严格按以下次序进行收款:首先,企业应鼓励内部单位积极使用商业汇票直接用于抵付货款,在无法用于抵付的情况下,再向银行申请贴现,在商业银行不愿意接受贴现的情况下,最后只能到期委托银行托收。。三、趁立和确定内部转让平台和具体转让规则企业可指定集团公司财务部为商业汇票内部转让主管部门,并由其设置内部转让平台,专人负责商业汇票统一买断、转让、收费及补贴等具体事宜。(一)...  (本文共2页) 阅读全文>>