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利用安全企业搜索应对“中国萨班斯”

2008年11月27日,用友公司正式对外发布了NC 5.5产品。为响应财政部等五部委为提升中国上市公司内部控制管理而颁布的《企业内部控制基本规范》,用友在NC 5.5新版本中,强化推出了“用友NC内部控制与风险管理解决方案”,为提升中国上市公司内控风险管理水平提供保障工具。$$    “中国萨班斯”的到来$$    2008年6月28日,有“中国萨班斯法案”之称的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布。这是中国会计审计领域的又一重大改革举措。《基本规范》将自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行。$$    《基本规范》之所以被业界看作是“中国萨班斯法案”,主要因为它是参照美国于2002年7月30日颁布的《2002年萨班斯-奥克斯利法案》(以下简称萨班斯法案)而制定。由于该法案触及了会计改革,它被看作是美国会计改革的号角。$$    同样,中国最新颁布的《基本规范》...  (本文共2页) 阅读全文>>

中国政法大学
中国政法大学

萨班斯法(Sarbanes-Oxley Act)研究

自2002年起算,萨班斯法面世已逾五年。这五年中,中国学者对萨班斯法进行了大量的研究。但对究竟如何评价萨班斯法和如何借鉴萨班斯法两个问题并未达成一致。究其原因,是学者通常对萨班斯法涉及的个别问题进行论述,未能用一以贯之的视角,对萨班斯法进行系统化的研究和评价。因此,本文使用归纳分析和统计分析的方法尝试总结了萨班斯法的主要立法目的——预防和发现财务舞弊,并以此为视角,分析了萨班斯法为实现这一目的对证券发行公司、会计师事务所和政府提出的新要求。在此基础上本文使用了经济法、刑法和行政法的基本观点以及会计与审计的相关知识,对萨班斯法进行了评价,并使用比较分析的方法指出了我国目前立法存在的不足和改进的方向。本文共分为五章。第一章从立法背景,立法目的条款和法律条文统计分析三个角度论证了以反舞弊为视角对萨班斯法进行研究的理由和意义。第二章分析了萨班斯法在反舞弊方面对证券发行公司的要求——签署内部控制报告和提高管理人员刑事责任,并结合会计税法和...  (本文共57页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

中国企业如何应对《萨班斯》挑战研究

一、论文的写作背景及研究目的世纪之交,美国爆发了一系列财务丑闻案,导致安然、世通等大公司的破产,彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。为了改变这一局面,美国制定并颁布了一系列法律法规,其中,最主要的是《2002年萨班斯—奥克斯利法案》(the Sarbanes-Oxley Act of 2002,简称《萨班斯》法案)。它对公司治理有着极为严格和苛刻的要求,要求公司针对产生财务交易的所有作业流程,都必须做到透明化,并且内部控制流程能够控制风险并得到详细记录。《萨班斯》法案的要求是全面而复杂的,要求全体在美上市公司必须执行该法案。因此,我国企业如何应对《萨班斯》法案就成为一个迫切需要解决的课题。那么,《萨班斯》法案主要内容为何?它将给我国公司带来了什么样的机会和挑战?面对此法案,我们该如何抉择?我国公司如何才能符合《萨班斯》法案所要求的条件有效地进行风险管理,以及与《萨班斯》法案有关的项目是否有切实可行的解决流程?为了解读这一课题,...  (本文共64页) 本文目录 | 阅读全文>>

《比较法研究》2017年02期
比较法研究

金融举报者激励和反报复保护法律制度研究——以美国萨班斯法和多德-弗兰克法为核心

我国当下的资本市场乱象纷呈早已是不争的事实,非法集资、财务造假、内幕交易、违规减持、欺诈发行、虚假信息披露、操纵股价等层出不穷且呈蔓延之势,而其中只有少部分违法行为被严厉查处追责。金融乱象野蛮滋长,究其根由,法律不完备固然是重要原因,但更重要的恐怕是监管的失职与不力。对违法违规行为能否及时发现,发现后的执法力度如何直接决定了监管是否有效。然而现实中监管层的孱弱表现在一定程度上甚至让人怀疑其对各种违法违规现象的发现能力严重滞后乏力。面对无处不在的各种金融乱象,有学者通过研究发现“举报是检测证券欺诈的最有效的方法”。据美国注册舞弊核查师协会(Association of Certified Fraud Examiners)的统计,全球43%的上市公司舞弊案件都是由举报者揭发出来的,由于举报者是内部人士,有利于“更好、更早地获得有关公司欺诈的信息”。统计发现,在美国被发现的上市公司欺诈案件中40%是由于举报者提供了线索。[1]另据研究...  (本文共15页) 阅读全文>>

《会计师》2006年09期
会计师

萨班斯利剑出鞘 中国企业冷暖自知

谈起萨班斯,早已不是一个新鲜话题。不过,虽是老话题,却总有新情况不断在发生,吸引人们的视线。自发布以来,萨班斯法案中最为严厉和重要的条款——404条款的执行时间一拖再拖。今年7月...  (本文共1页) 阅读全文>>

《兰州商学院学报》2009年03期
兰州商学院学报

美国证券法与萨班斯法的比较研究——基于注册会计师法律责任视角

2002年“萨班斯法案”被誉为美国自20世纪30年代以来影响最大、意义最为深远的一部证券立法,与1933年的《证券法》相比较,二者在立法背景、会计信息披露及对注册会计师法律责任的惩戒等方面具有许多可比之处。一、立法背景的比较1933年《证券法》的立法背景可以概括为三个方面:一是经济崩溃引发的大萧条。第一次世界大战后,西方资本主义国家的企业获得了更多的发展机遇。企业为了筹集扩大再生产所需资金,不惜以投机方式发行股票,造成股市泡沫现象。1929年纽约股票市场的全面崩盘最终引发了席卷资本主义社会的经济危机。为了化解经济危机带来的风险、重建资本市场并保护金融投资者的利益,美国政府于1933年颁布了被誉为证券市场法的“证券法”,旨在保护证券投资者、维护公共利益、提高资本市场效率并促进竞争及资本形成。二是会计信息失真造成的资本市场泡沫破灭。尽管1929年华尔街的崩盘是由于总体经济状况在较长时间内恶化的结果,但证券欺诈行为的不良影响不可低估。...  (本文共5页) 阅读全文>>