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加强物资采购内控制度设计

企业物资采购的内部控制制度应贯穿于采购过程的各个环节,包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、定单处理、验收入库,直到发料使用为止。因此,采购业务中经常出现弄虚作假、收受回扣、谋取私利现象,加强物资采购控制尤为重要。$$物资采购环节的内部控制应如何进行呢?笔者认为可从以下八方面着手:$$(1)实行不相容职务(如请购与审批、询价与确定供应商、采购决策,采购合同的订立与审计,采购与验收等)相互分离,以确保不同岗位之间权责分明,相互制约,相互监督。(2)建立物资采购和审批制度,依据购置物品和劳务类型确定归口管理部门,授予相应的请购权和审批权,并明确相关部门或人员的职责权限。对例外紧急需求的物资,制定特殊采购处理程序。(3)采购部门应充分进行市场调研,了解和掌握供应商的信誉、供货能力、质量等级、供应价格等有关情况,建立供应商档案。(4)成立价格...  (本文共1页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年28期
财会学习

医院药品内部控制制度建设的思考

防范医院每年都需要周转使用大量的药品。药品作为医院一种最大宗的流动物资,如何才能管理好?历来是医院管理者关注的问题。由于药品品种多、名称乱、规格多、价格高低不一、调价频繁、数量巨大,管理起来不容易,要管好更难。传统的手工计算管理模式下,投入大量的管理人员得需要较大的管理成本,所配备的管理人员一直不足,由于责任不清,原因不详,出现账账不符、账实不符,常常是“糊涂账年年做,年年糊涂”。随着电脑辅助记账的普及应用,管理好医院药品成为可能,但账账不符、账实不符依然普遍存在,错漏现象仍然没能够很好控制。究其原因,笔者认为主要原因是医院药品内部控制制度设计不完善、关键控制点控制不好造成的。本人根据财政部发布的《内部会计控制规范》结合多年医院管理工作经验,就医院药品内部控制建设提出一些见解,以供大家参考。一、建立由财务科、药品会计、药剂科核算和互相牵制的管理体系财务科根据医院药品的类别和存放地点进行金额核算管理;药品会计和药剂科根据医院药品存...  (本文共2页) 阅读全文>>

《会计师》2019年16期
会计师

浅析传统国有印刷企业内部控制问题及优化

一、引言内部控制是企业为了实现战略目标、保护资产的安全完整、保证正常的经营活动所制定的一系列方法、手段与措施的总称,是现代企业管理的重要基石。A企业是一个历史悠久的传统印刷企业,当前面临巨大的挑战:原材料价格以及劳务成本明显上涨,电子媒介及新媒体不断冲击,国内国际市场竞争激烈,微利甚至无利。A企业想要在严峻的局势中杀出重围必须努力提高自身的竞争力和内部管理质量,降低经营成本,采用合理的内部控制制度。二、实施内部控制的重要性实施内部控制的重要性主要体现在三个方面:其一,符合外部监管者维护社会投资者和国家利益、保证社会公平和市场有序竞争的需求;其二,有利于投资者了解企业经营管理的真实状况和判断企业提供相关报告的真实性;其三,企业自身的发展需要,实施内部控制不仅能提高经营的透明度,树立企业形象,还能合理的规避各种经营风险,提高企业的竞争力。三、A印刷企业内部控制存在的问题(一)内部控制环境薄弱2012年,A企业聘请中介机构建立了内部控...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年28期
财会学习

国有企业内部控制中的问题与对策

题;对策一、内部控制简述(一)内涵方面内部控制具体指的是企业中每个层级的领导为了达成使企业资产的安全不受影响以及变得更加完备,使经济方面和会计方面信息的准确性和可信性得到保障,牢牢的将经济交易掌握在手的目的,通过对企业内部的职责划分工作而出现的互相限制和关联状态的充分运用,使一些具有极强控制功能的方法与程序得以形成,并采取一些方法,使之变得更加规范,最终使一个相对来说比较完备的严谨体系得以产生[1]。(二)作用方面内部控制一直处于改进和发展的状态中,其有一个最显著的作用就是使资产变得更加完备和安全以及会计信息变得更加可信而准确,使国家层面所颁布的有关法律法规和企业层面所制定的有关章程的实行变得更加顺利,并起着约束企业内部和会计有关工作岗位和经济业务行为的作用。价值最大化是企业所追求的目标,内部控制的目标与其类似,同时还是企业管理体系环节中的关键一环。二、现存问题研究(一)不太健全的监督制度问题通过对我们国家国有企业所开展的内部控...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年29期
财会学习

国际货运代理企业内部控制制度问题与策略分析

度;问题;策略上世纪中叶,国际经济贸易一体化的开展,国际货运行业因此诞生并迅猛发展,国际货运代理团队纷纷成立并不断壮大,形成一个个国际货运代理公司[1]。但是,各个国家发展并不均衡,相比于发达国家,我国因起步晚、制度不完善等因素,在国际市场仅占据较小份额。对此,我国国际货运代理企业应积极制定完善的内控制度,提高参与国际竞争的能力,以期在国际上占领更大市场份额,带动我国对外贸易进一步发展。一、国际货运代理企业开展内部控制的必要性在国际货运代理企业运营中,加强内部控制,能够有效解决资金投入多、周转时间长、资金回流难等问题;加强内部控制制度的落实,能够实现运营的规模化、规范化,提高运营效率[2]。并且,在企业发展过程中,对于企业资金配置、资金筹集与闲置资金对外投放等的资金管理问题,内部控制的落实,提高了资金管理的科学性与合理性,为企业发展提供了较强的推动力。并且,内部控制制度的落实,能够有效防范和控制企业的经营风险,尤其是货运代理、船...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年29期
财会学习

业财融合下内部控制质量相关问题探讨

问题及措施无论是COSO研究报告对内部控制框架的不断修订,还是中国五大部委有关内部控制建设方面法规指引的不断推出,这些国内外的变化都在说明着这样一个事实:内部控制是企业管理中不可或缺的一部分,内控体系的建设、内控质量的提升在企业管理中的地位越来越重要。如今,随着信息技术和经济的不断发展,信息系统被广泛运用于企业,这些实践打破了传统经营活动和财务活动分离的管理模式,加强了业务部门和财务部门之间的联系,促进着业务和财务活动的交融。然而,事实证明实践并未及时跟上理论发展的步伐。就中国市场而言,业财融合的管理模式在企业的实践尚未成熟和普及,内控体系建设的传统弊端依然存在,亟待解决。一、内部控制质量与业财融合相关概述(一)内部控制质量概述企业建立内控制度体系,这一制度体系是否被有效的执行?是否能够发挥其应有的作用?内部控制质量就是一个能够综合衡量内控制度实施效果的指标。研究发现对内部控制信息进行披露的企业其财务报告的质量相对要高并且盈利能...  (本文共2页) 阅读全文>>