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降低税收成本的途径

税收成本是指国家在税收征纳过程中所发生的各种费用,有广义和狭义之分。狭义的税收成本即税收征收成本,指税务部门为实现其职能,在执行征收和管理中消耗的人力、物力、财力诸方面各项费用的总和;广义的税收成本还包括纳税成本,指纳税人为纳税支出的费用。$$我国的税收成本一直较高,固因国情所致,但另外一个重要的原因则是对税收成本问题重视程度不够,特别是对纳税成本几乎没有予以考虑。$$造成征税成本总额增长过快,征税成本结构增长不合理的原因是多方面的,既有宏观体制因素,也有微观管理因素。$$降低征税成本的有效措施$$一 简化税制结构,降低观察成本。$$观察成本与税法中所规定的税收要素密切相关,因此税制设计中应充分重视税收要素的选择。$$在税制设计中,最大的税基和最小的税基都是较好的选择,观察成本都相对较小,相反,税基选择不当,如包括较多项目,同时类似的许多项目又不包括,观察成本必然很高。$$税率的选择涉及两个方面,即档...  (本文共2页) 阅读全文>>

国防科学技术大学
国防科学技术大学

政府公共税收成本与效率分析

自古以来,有财方有政。一国政府机构的正常运转,职能的有效行使,必需以一定的资金作为支持与保障,或者说,政府的公共管理活动必然发生一定的成本费用。一方面,这种成本费用主要是通过取得的公共税收来支付;另一方面,公共税收的取得、管理及支配过程本身也是一种公共管理活动,同样需要支付成本,我们称之为税收成本。实现税收成本最小化、效率最大化是政府在税收管理活动中应该始终坚持的重要准则。本文通过对税收成本与效率的理论与实证分析,探析我国税收成本偏高的原因,提出降低税收成本、提高税收效率的对策,以增强政府部门在公共管理活动中的成本意识,并为其决策时提供一些参考。研究内容主要有三个方面:一、税收成本与效率的基本理论研究。主要是综合国内外对税收成本与效率的理论研究情况,并在此基础上对税收成本与效率的概念进行梳理与描述,对衡量与反映税收成本与效率的主要指标进行整理与归类,并分析指标、成本与效率间的某些内在联系。二、税收成本与效率的现状评估分析。主要是...  (本文共48页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

不对称信息条件下对我国现行税收成本的分析

税收征纳是一对矛盾,这对矛盾以既对立又统一,既斗争又妥协为运动常态。税收征纳关系的理想模型,是以信息对称(完全信息)、责权利对等为基础,以征纳双方利益最大化为目标,以现代信息技术和社会化为依托的、自觉的、文明的、密切的、充分的征纳合作。绝对的理想模型并不存在。因此,研究不对称信息条件下的征纳博弈和税收成本,将具有一定的现实意义,不仅有利于分析我国税收成本的现状及存在的问题,适应我国经济发展的客观需要,丰富我国税收理论体系,健全和完善我国税收制度及税收政策,提高税收征管效率,培养纳税人依法纳税的意识和完善我国税收法制环境;而且有利于探寻控制和降低税收成本的有效途径。本文的总体思路是:通过对完全信息条件和不完全信息条件下税收博弈的分析,进而提出对不对称信息条件下税收成本的相关界定。有针对性对我国税收成本的进行一些定量分析和运行特征分析,评析我国目前税收成本现状,在此基础上提出降低和优化税收成本的原则和途径。全文共分为五个部分第一部分...  (本文共60页) 本文目录 | 阅读全文>>

华南理工大学
华南理工大学

基于税收成本视角的广州市纳税服务研究

纳税服务是近几年来税收理论界与实际工作部门研究的热点问题,建设服务型税务机关已逐渐成为各级政府部门的共识。关于提高纳税服务的满意度,理论界做了很多研究、广州市税务机关也做了很多工作,但是广大纳税人对纳税服务仍然不是很满意。纳税人对纳税服务最关心的问题是什么?纳税人对纳税服务最关心的问题表现在纳税的方便性、快捷性、明确性、经济性,这些问题的核心在于如何降低税收成本,提高税收效率,节约纳税的时间和精力,实现效益的最大化。理论界对优化纳税服务方面的研究中,对税收成本偏高这一主要矛盾阐述不多。本文的创新之处在于笔者作为纳税人,在多年财务工作的基础上,从税收成本的视角入手,研究如何优化纳税服务。本文首先简述了有关纳税服务的基本理论,其次详细分析了基于税收成本视角下的广州市纳税服务的现状和存在的问题以及产生问题的原因,进一步剖析了税收成本视角下税务机关与纳税人、税务信息化、现行税制、纳税流程以及纳税宣传对纳税服务的影响,然后总结了国外先进纳...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

中国海洋大学
中国海洋大学

论税收成本与效率

随着税收制度和税收征管模式的不断改革,税收征管技术的不断创新,税务人员素质的不断提高,具备了改进我国税收征管效率的一些条件。但是,客观地讲,我国目前的税收效率并不很高,特别是与西方发达国家相比来说,我国的税收成本还处于比较高的状态。如何有效的降低我国的税收成本,提高税收效率逐渐被提到正式议程。另一方面,随着适应社会主义市场经济要求的税制框架和科学严密的税收征管体系的建立,税务管理开始由“粗放型”向“集约型”转变,对此,国家税务总局提出了“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想,从而把降低税收成本与提高征管效率列为深化征管改革的一项重要内容。本文首先对税收成本的内涵做出一个比较全面的阐述、对组成税收成本的因素有一个全面的认识,掌握税收成本的内涵,了解税收成本的组成因素。并通过对税收成本的几个相关指标进行说明,了解掌握评价税收成本的基础要素。其次,对税收成本与效率产生影响的几个主要因素进行研究,如:税制因素、税收征管因素、社会环境...  (本文共50页) 本文目录 | 阅读全文>>

《辽宁财税》1980年20期
辽宁财税

降低税收成本的途径

降低税收成本的途径张学斌一、科学合理地设置税种。在设置税种时,要进行可行性研究,充分考虑税收成本的高低,尽可能避免开征税源不多但征收难度大征收成本过高的税种。二、实行税收征管方法和手段的现代化。我们要积极稳妥地推行申报、稽查、代理相互监督、相互配合的征管模式,不断扩大计算机在税收领域的应用,提高征管效率,降低税收成本。三、合理设置税务机关和配置税务人员。一是在现有规模内,增...  (本文共1页) 阅读全文>>