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信息技术环境下内部控制体系的构建

[摘要]内部控制体系作为企业管理的主心骨,越来越被管理者所重视。随着信息技术的不断发展,内部控制体系有了强有力的载体支持。本文从两个方面诠释构建企业的内部控制体系,打造具有可行性,能够达到企业管理预期目标的内部控制体系。最后联系实际浅谈西康宾馆改良后的西湖软件给企业带来的收益,展示了信息技术内部控制的无法替代的优势。$$ 在信息技术不断超越、更新换代的今天,信息技术对企业内部控制管理影响更加深远。企业在利用信息技术进行企业管理的过程中,虽然暴露了许多问题,但是信息技术代替传统内部控制已经成为企业管理发展的必然趋势。企业只有重视加强企业内部控制机制体系的构建和完善,促使管理方式的变革,才能提高企业的核心竞争力,以应对越发激烈的市场竞争,顺应经济全球化的要求。本文就信息技术环境下内部控制机制的构建进行探讨。$$ 一、信息技术环境下内部控制体系的构建策略$$ 1.组织控制设计策略$$ 组织可以被看作是一个协作系...  (本文共2页) 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

网络环境下会计内部控制框架构建研究

纵观内部控制理论的发展历史,自从20世纪企业所有权与经营权进一步分离,企业开始进行内部控制以来,会计内部控制研究就受到会计理论界的广泛关注,会计内部控制理论是随着时代的变革、经济环境的变化、内部管理的需要不断丰富、发展和完善。进入21世纪以来,信息技术得到突飞猛进的发展,尤其是互联网的发展极大地改变了当代企业的运营模式,使企业的会计信息系统面临前所未有的挑战,ERP、电子商务和网络财务的推广使得传统方式下的会计内部控制已不能满足企业经营管理决策的需要,迫切需要建立网络环境下的会计内部控制体系。最近几年,随着信息化进程的加快,我国已开始加强企业内部控制,2006年成立了企业内部控制标准委员会,并于2008年6月28日发布了《企业内部控制基本规范》。再加上2007年以来受美国次贷危机引起的全球金融风暴的影响,我国在风险管理和风险应对方面更加重视,国务院国资委已要求中央企业在2009年开展全面风险管理工作,加强对重大风险、重大决策、重...  (本文共100页) 本文目录 | 阅读全文>>

哈尔滨商业大学
哈尔滨商业大学

ERP环境下上市公司会计内部控制研究

随着信息技术的高速发展,以ERP为核心的企业管理信息化在中国取得了蓬勃发展,使企业内部控制问题面临新的机遇和挑战,尤其是企业会计内部控制问题。会计内部控制是内部控制的一个重要组成部分,主要目的是为了保证企业的资产安全和财务会计信息的真实性和准确性,在此基础上,建立预算管理制度和内部审计等控制制度改善企业的经营管理效率。而ERP系统环境为会计内部控制提供了一个信息集中的管理平台,对其具有一定的促进作用。企业如何适应ERP环境,建立与ERP环境相适应的内部控制制度,已经成为社会各方面关注的焦点问题。如果将企业的资源概括为三大流:物流、资金流和信息流,那么ERP是对这三种资源进行全面集成管理的管理信息系统。以中石化实施ERP为例深化上市公司的会计内部控制的构建和管理,更能促进上市公司的发展,让企业跟上世界经济发展的步伐,走在时代的前沿。本文以国内外内部控制理论作为参考,以ERP新型管理控制理念和系统论、控制论、信息论等理论为基础,把会...  (本文共57页) 本文目录 | 阅读全文>>

重庆理工大学
重庆理工大学

ERP环境下企业内部控制的评价研究

近年来,由于企业内部控制失效导致的企业失败案例逐渐增多。如何保持企业内部控制的有效性,是目前内部控制研究发展的方向,内部控制评价是对企业内部控制有效性的保障手段。目前内部控制评价的有效性研究基本还处于理论向实践转化的过程阶段,还有待进一步的发展和完善。随着科技和信息技术的不断发展,集信息技术与管理思想于一体的ERP系统,成为企业信息化管理中最有代表性的管理模式。ERP的出现改变了企业陈旧的管理模式,使企业的内外部环境发生了变化,由此导致企业内部控制的重点也随之有所改变,企业的内部控制的关注点从原来单纯的对人的控制转变为人—机结合模式的控制。这给内部控制带来了许多新的问题,导致了新风险的产生。内部控制的实质主要在于风险控制,在ERP环境下,企业面临的风险除了传统的业务风险,经营风险,更新增了信息安全风险,系统运行风险等。企业内部控制应该根据风险的改变而进行适时的调整,于此同时,为了使得内部控制更有效的实施,内部控制评价也应该据此做...  (本文共67页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

目标导向下内部控制评价体系的构建

2002年7月,美国《萨班斯—奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act2002,以下简称SOX法案)的出台,对上市公司的内部控制及其信息披露做出严格规定;2004年9月,全国虚假财务报告委员会(以下简称COSO委员会)发布了研究报告——《企业风险管理——整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework,以下简称ERM框架),代表了内部控制理论的最新研究成果;2010年4月我国财政部会计司发布了《企业内部控制配套指引》等一系列文件,它为我国企业内部控制建设明确了目标、指明了方向。而内部控制评价的建设是企业内部控制制度的规范和完善至关重要的环节,我国企业内部控制评价如何实施用以保证企业内部控制水平的不断提升,如何立足于我国的实际情况以推动内部控制评价的研究和完善是需要认真思考的问题。为保证评价方法的具有可操作性、评价结论的客观性,并秉持经济性原则,笔者试图从内部控...  (本文共108页) 本文目录 | 阅读全文>>

华北电力大学(北京)
华北电力大学(北京)

信息化环境下A发电集团内部控制管理研究

发电集团的可持续发展离不开有效的内控管理,它是大型企业管理手段与管理内容。本文研究了大型发电企业A发电集团的内部控制管理问题。基于A大型发电集团内控管理的工作实际,构建了大型发电集团企业内部控制管理综合评价指标体系,并结合自身生产和运营情况进行了实证计算分析。针对企业内部控制管理优化,提出了基于外部复杂环境分析的风险识别、风险分类、风险控制管理体系,并对信息化的建设与优化提出发展建议。相关研究成果可为A大型发电集团提升信息化环境下的企业内部控制管理提供了参考。本文主要研究成果总结如下:(1)针对信息化环境下的内部控制基础理论及国内外优秀管理实践进行了深入剖析。包括内部控制的基础理论、企业信息化管理的基础理论、信息化环境下的企业内控变化分析,以及国内外优秀的内控管理实践案例。(2)针对信息化环境下的发电集团企业内部控制管理综合评价指标体系进行了构建,从财务管控、采购管控、销售管控、合同管控四个方面进行了深入剖析。(3)针对某大型发...  (本文共64页) 本文目录 | 阅读全文>>