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促进金融创新发展的税收政策研究

目前我国金融业税负较重,税制结构欠合理,制约了我国金融业的创新发展,对我国经济社会的发展产生不利影响。$$ 一是个人所得税税制不合理。我国的个人所得税从总体上存在诸多不合理,一方面将个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得征收个人所得税,另一方面对个人从境内上市公司取得的股息、红利所得可暂减按50%计入个人应纳税所得额,对境内上市公司股票、证券投资基金单位转让所得暂免征收个人所得税。$$ 二是企业所得税实际税负偏重。我国金融企业的平均实际税负高于其他企业的实际平均税率,而且由于我国税制以流转税为主体,同样的所得税税率给企业带来的综合税收负担已经偏重,同时,我国银行业呆账准备金计提标准过严、呆账损失审批过严等问题尚未解决,使得呆账损失、足额的呆账准备金难以在税前扣除而增加了金融企业所得税税负。$$ 三是营业税税率偏高,流转税负担偏重。...  (本文共1页) 阅读全文>>

天津财经大学
天津财经大学

基于我国自贸区金融创新的税收政策问题研究

2015年是我国全力发展自由贸易试验区的一年,为了贯彻十二届全国人大常委会第十二次会议的精神,不仅上海自贸区提升了整体的区域规划,天津、福建和广东三个自贸区也在筹备了一段时间后正式挂牌运营。纵观四个自贸区的规划方案,金融领域创新任务成为重中之重,也是四个自贸区共同向往的目标。我国一直致力于实现更高水平的金融创新,自贸区的成立为金融创新提供了发展良机。金融创新和税收政策之间存在密切联系,一方面,金融创新作为金融市场发展的新形式,不仅活跃了金融交易方式,在交易的同时也带来了新的税源。另一方面,税收是金融创新的重要动机,但缺乏正确的税收政策引导,金融创新便无法完全发挥优势。在自贸区内开展金融创新有积极的作用,它既是探索开放性经济新体制的必然要求,又有利于我国全面深化金融改革、扩大金融开放、探索新的经验。目前,自贸区的建设尚处于起步阶段,配套的保障机制还不完善,尤其在税法规制上还存在明显的缺陷。金融创新税收政策的不健全以及金融创新业务的...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

《时代法学》2017年06期
时代法学

中国自贸区金融创新的税法规制

一、问题概说2013年中国(上海)自由贸易实验区以降,自由贸易实验区(以下简称“自贸区”)建设成为中国经济发展的新常态[1]。其中,“深化金融领域开放创新”是自贸区内制度创新的重要内容[2]。尽管各自贸区金融创新承载着不同的功能[3],但就内容而言[4]不外乎是在区内进行金融产品、业务、服务和风险管理等方面的创新,以实现金融市场适度的自由化、多元化与全球化。由于金融市场固有的风险性、投机性和内在的脆弱性,金融创新所追求的自由、秩序、效率价值的实现天然地依赖政府的制度、法律、财政等公共产品供给。而税收乃是公共物品给付的对价,故自贸区金融创新离不开税法的有效规制。事实上,金融创新与税法规制交替发展,相互促进。从金融发展史来看,税法规制是金融创新的重要诱导因素,如中止式远期合同的产生、融资租赁的成型、欧洲债券市场的发展和离岸金融中心的出现均与税法的规制有着千丝万缕的关联。正如莫顿·米勒所言:“金融创新的动力主要来自于政府各方面的管制和...  (本文共8页) 阅读全文>>

财政部财政科学研究所
财政部财政科学研究所

中国金融业税收政策研究

2008年全球性金融危机爆发后,随着“金融交易税”、“金融稳定贡献税”、“金融活动税”、“银行税”、“银行家红利税”等一系列税收政策的提出,金融业税收政策正成为当前全球税收界最关注的课题之一。在我国,随着经济货币化、金融化程度的不断加深,我国经济也受到了诸如“储蓄结构失衡”、“流动性过剩”、“资产价格大幅上涨”、“金融市场大幅波动”、“海外热钱冲击”、“民间借贷高企”等一系列金融不确定性因素的冲击,我国金融业的健康发展不仅面临着间接融资比例过高、利率市场化改革滞后等种种外部因素的困扰,而且行业自身也存在着同质化竞争严重、过度依赖存贷差收益,“脱媒化”进展缓慢等种种问题的困扰,这都给我国的金融业税收政策提出了新的课题:在宏观经济大系统中,金融、经济与税收间的互动性如何?税收政策对金融机构的信贷扩张、收入、利润等经营指标有何具体影响?如何客观看待我国金融业的税负问题?2008年金融危机后国际金融业税收政策的理论与实践对我国有何借鉴与...  (本文共217页) 本文目录 | 阅读全文>>

财政部财政科学研究所
财政部财政科学研究所

我国软件产业发展的财税政策研究

软件产业是信息产业的核心和灵魂,具有高成长性、高附加值、高带动性、低能耗等特点,是现代经济社会发展的基础性、先导性、战略性产业。20世纪90年代以来,随着个人计算机和互联网的不断普及,软件技术和软件产品广泛应用,软件产业快速发展,成为增长最快的产业之一。同时,软件技术和软件产品在各行各业不断扩散和渗透,带动了其他产业进而是整个经济的增长。目前,软件产业已成为世界经济的重要部分,世界各国对软件产业越来越重视,将其作为国家科技和经济发展战略的重要内容,不遗余力地支持其创新和发展。经过二三十年的发展,尤其是近十年来的快速发展,我国软件产业规模不断壮大,创新能力得到较大提升,培育出一批骨干企业和人才队伍,为经济社会发展做出了重要贡献。但同美国、欧盟、印度等软件发达国家和地区相比,我国软件产业整体发展水平仍比较低,国际竞争力不强,自主创新水平较弱。由于软件产业具有技术外溢性、高风险、高投资、产业带动性强等特点,而且与国际科技竞争和国家信息...  (本文共295页) 本文目录 | 阅读全文>>

重庆大学
重庆大学

财政金融服务与民营企业科技创新成果转化研究

民营企业是社会主义市场经济体系的重要组成部分,也是推动国民经济持续发展的核心力量。从根本上讲,民营企业的可持续发展要靠科技成果创新及转化。没有科技创新成果及转化,民营企业就不可能培育自己的核心竞争力,不能形成持续发展的产业链,更不可能形成庞大规模的产业集群,民营经济就不可能健康发展。民营企业科技创新成果转化需要优质的财政金融服务,没有财政金融服务的有效供给,民营企业就缺乏科技创新的外部动力,就难以实现科技成果的有效转化,因此也就没有民营企业的健康发展,而其反过来也将使财政金融服务失去可持续发展的经济基础。本文以财政服务理论、金融服务理论和科技成果转化理论为基础,构建了财政金融服务与民营企业科技创新成果转化的理论分析框架,分析了财政服务、金融服务以及二者配合与民营企业科技创新成果转化机理;研究了财政金融服务与民营企业科技创新成果转化发展历程、现状及问题,实证考察了财政金融服务与民营企业科技创新成果转化不协调问题的程度,探究了财政金...  (本文共182页) 本文目录 | 阅读全文>>