分享到:

企业内部控制体系的评价

党的十六届三中全会指出,要完善公司法人治理结构。建立现代企业制度,完善法人治理结构,就必须加强企业内部  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 江西日报2003-12-21
西南财经大学
西南财经大学

银行反洗钱内部控制效率评价体系研究

一、研究背景。随着经济的快速发展和金融形态的多样化,洗钱已经成为社会经济形态中不可回避的问题。贪污、诈骗、走私、黑社会、恐怖活动等严重犯罪都与洗钱成为密不可分的上下游共生犯罪。其犯罪产生的收益存在掩饰、隐瞒、窝藏、转移的动机。首先,这些犯罪本身危害着社会的公平、公正以及社会的安全稳定。其次,洗钱本身所引发的经济活动以及资金流动具有非理性的特征,是影响金融稳定、健康发展的重要隐患。尤其在经济全球化进程中,洗钱者利用各国法律体制、政治体制上的差异,长期潜伏,跨国界运行,隐蔽性极强,对国际经济和国内经济的威胁性和破坏性也是空前的。因此反洗钱已经成为国际社会高度重视并达成统一的重要实践领域。在反洗钱实践中,国际社会、国内监管者逐渐意识到,反洗钱活动本身除了可以有效打击洗钱行为,维护经济、金融稳定,同时,它还是发现、遏制各种严重上游犯罪的有效手段。通过反洗钱资金监测,既可以及时发现上游犯罪的可疑资金流动,同时还能减少、降低贪污、走私等犯罪...  (本文共171页) 本文目录 | 阅读全文>>

山东农业大学
山东农业大学

全面风险管理导向下企业内部控制评价研究

随着市场结构的复杂化和竞争程度的加剧,当前公司面临的经营和财务风险不断增加,风险程度不断提高,以致公司破产不断出现。在现代企业制度建立与发展的同时,如何防止公司通过舞弊来防范经营和财务风险就成了现代企业制度所必须面临和解决的问题。为此,理论界和实务界提出了内部控制和风险管理的各种控制规范和控制措施。但是上述两类规范和措施往往独立运行,实施效果有限且成本高昂。为此,如何在风险管理导向下构建全面内部控制体系并对这一体系进行系统评价,成为亟待研究的问题。本文基于内部控制及风险管理理论,通过对二者的理论分析及关系辨析,构建了一个全面风险管理导向下企业内部控制评价框架,然后结合这一框架建立了企业内部控制体系模糊综合评价模型,以农业上市公司为例对企业内部控制体系进行了分析评价,最后针对全面风险管理导向下企业内部控制体系的构建提出了对策建议。本文的理论意义在于,从历史回顾和逻辑推理的角度,对风险管理和内部控制的关系深入研究,探讨二者本质的相同...  (本文共126页) 本文目录 | 阅读全文>>

天津大学
天津大学

企业集团管理控制系统研究

企业集团管理控制是一项复杂的系统工程,是推动我国企业集团转型创新发展的重要保障。本文本着“立足实践、探索实践、服务实践”的宗旨,以企业集团管理控制为研究对象,利用多种理论工具和方法对其进行深入的研究,以期能够对企业集团管理控制的内在规律进行系统剖析和理论构建,为今后企业集团的实践工作提供有益的指导和帮助。本文在研究过程中,将企业集团视为一个开放的、进化的系统,以母子公司之间的管理控制规律剖析为重心,对企业集团管理控制的内在机理和运作形式进行深入地研究,注重从理论构建和实践操作的角度锻炼研究内容,从而增强整体研究成果的创新性和科学性。在具体研究内容的布局方面,本文对企业集团管理控制的规律进行深入剖析和理论构建,以企业集团管理控制的内涵剖析为出发点,以系统的眼光审视企业集团的管理控制,并提出一个系统的企业集团管理控制框架;在这一框架的指导下,本文从构成要素、管控机理、管控体系、管控模式、管控方案和管控评价等多维角度对企业集团的管理控...  (本文共139页) 本文目录 | 阅读全文>>

财政部财政科学研究所
财政部财政科学研究所

上市公司内部控制评价研究

自2002年7月美国国会制定了《萨班斯-奥克斯利法案》对上市公司的内部控制及其披露作出严格规定之后,许多发达市场经济国家都加大了对上市公司内部控制的监管力度,相继出台了本国的关于规范上市公司内部控制的框架或规范,纷纷建立与内部控制有关的各项制度。近几年来,内部控制以及内部控制的评价等方面的问题一直是理论界和实务界关注和探讨的热点问题。《萨班斯-奥克斯利法案》带给我国上市公司内部控制实践很大的启发。2006年6月5日,上海证券交易所率先推出《上海证券交易所上市公司内部控制指引》,自同年7月1日起开始执行。2006年9月,深圳证券交易所也推出《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》,自次年7月1日起开始执行。这标志着我国已经进入了全面构建企业内部控制规范体系的新时期。2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委在广泛征求各部门意见的基础上,联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,并自2009年7月1日起实施...  (本文共186页) 本文目录 | 阅读全文>>

西北农林科技大学
西北农林科技大学

农业上市公司内部控制研究

农业上市公司的诞生与发展,对于我国农业产业结构调整,促进农业产业化经营,提高农产品质量和农业经营效益,提升我国农业国际竞争力,加快实现我国农业现代化都具有非常重要的意义。然而近年来,我国农业上市公司整体经营绩效下滑、经营风险加大,严重影响到农业上市公司市场竞争力和可持续发展能力。究其原因,在很大程度上归结为农业上市公司内部控制的失效。为了规范内部控制制度的建立和实施,国家有关部门,盈利组织已经制定并实施与内部控制制度相关的法规或政策。这些法规和政策的发布和实施,对于强化企业内部监督,整顿和规范社会主义经济秩序,都有十分重要的意义。可以说,我国内部控制制度在理论及法规建设方面都取得了重要的阶段性的成果。我国上市公司对内部控制在企业管理中所起的重要作用是认同的,很多企业已基本上建立了内部控制制度。但内部控制在我国企业的实施状况却不容乐观。因此,研究农业上市公司内部控制问题,有必要从内部控制系统的角度分析内部控制失效的原因。基于农业上...  (本文共148页) 本文目录 | 阅读全文>>