分享到:

加强内部控制体制建设

近年来,为了规避风险,减少损失,消除隐患,各金融机构均加大各项业务检查力度,加大了内部控制体制建设,对内控体系的程序、制度、标准和方法的遵循起到了较好的督导作用,但伴随着金融机构改革的深化,大量的信贷资金投入,新型的业务品种推广及数据大集中等新系统的上线,一些风险多的环节和关键控制点义暴露出更多的新问题,形势不容乐观。$$目前,金融内控体制建设存在的问题主要表现在以下几个方面:一是对内控建设体系理解较为片面,全面风险观念未能建立。所谓内部控制体系,是为建立内部控制的政策和目标,并实现这些目标所制定的一系列相互关联或相互作用的要素。它体现了管理的系统方法、过程方法、基于事实的决策方法和持续改进等先进的理论和方法,这些方法实际是系统论、控制论和信息论的具体使用。在实际工作中,很多金融机构仅仅把内部控制机械地理解成各种规章制度的制定、遵守和执行,并没有将内部控制作为一个体系对待,没有形成全面风险管理理念;二是各项业务检查、审计相对滞后...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国总会计师》2019年01期
中国总会计师

对大数据时代下事业单位内部控制的思考

在大数据背景下,如何加强事业单位的数据处理能力,提高事业单位的内部控制效率,解决事业单位人员工作过程中的细节繁琐、任务量高等导致工作效率不高的问题,是现阶段的重点工作内容。一、事业单位内部控制重要性及存在的问题(一)事业单位内部控制的重要性现阶段,我国事业单位的内部控制建设相对于企业来说比较落后,事业单位的管理水平普遍偏低、风险防范意识较薄弱,加强事业单位的内部控制建设,不仅可以提高事业单位的执行力,而且可以提高事业单位的规范管理,提高事业单位人员的工作效率。另外,加强事业单位的内部控制可以明确规范事业单位负责人的职责,避免事业单位负责人利用权力之便进行权力输送、金钱交易等违法行为。通过加强事业内部控制的建设可以深化改革我国现阶段的事业单位体制,促使相关人员廉政,进一步深化我国制度改革。(二)事业单位现阶段内部控制存在的问题在大数据的时代背景下,事业单位原有的内部控制体系的管理效果逐渐减小,其展现出来的问题也逐渐增多,不能够适应...  (本文共2页) 阅读全文>>

《新经济》2014年08期
新经济

企业内部控制及其风险防范研究

在现代企业管理中,内部控制是非常重要的一部分,加强企业内部控制是包含了企业经营监管、财务管理、风险控制、项目评估等众多企业管理方面的综合性企业管理活动。从近年来的企业内部控制发展情况来看,完善的企业内部控制对于降低企业经营风险,保障企业健康发展有着重要的作用。尤其在西方发达国家的企业经营中,内部控制已经是企业管理中必不可少的一部分,虽然我国企业在内部控制方面的应用还很不理想,但是近年来众多企业已经认识到了内部控制在企业管理中的重要作用。因此,针对我国当前企业内部控制中存在的问题进行正视和积极改正,对于促进内部控制在我国企业管理中的应用,降低企业经营风险有着重要的作用,内部控制也是企业经营风险防范中的重要部分。一、企业内部控制对于风险防范的重要性在企业的经营中,会面临着来自于经营、财务、市场、外部环境等各方面的风险,为了保障企业的长远、健康发展就必然要对各种风险进行控制和防范。在这其中,企业内部控制便能够有效的降低企业经营风险,保...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财经界(学术版)》2015年01期
财经界(学术版)

对事业单位财务管理的思考

事业单位是由我国政府财政支持下的非盈利性机构,主要工作是为国民经济各项事业提供支持和保障。事业单位的非盈利性决定了它的大部分周转资金要靠国家财政支持,同时国家对事业单位资金管理进行监督与指导。在中国特色社会主义背景下,事业单位在国民经济中的作用和地位举足轻重,它不仅是政府落实各项政策的机构,同时还是履行政府职能的基本保障。随着市场经济体制改革的不断深入,国家财政拨款力度不断加强,这对事业单位财务管理提出了巨大的挑战,如何完善财务管理制度,如何实现事业单位财务的高效管理,如何发挥政府的监督和指导作用,都是我们需要关注的问题。一、事业单位财务管理中存在的问题分析(一)财务管理意识不强、观念落后事业单位的资金主要是国家财政拨款,由于资金是由国家直接提供的,各单位没有无形的资金压力,往往忽略财务资金管理的重要性。第一,目前事业单位都有一套财务管理制度,但制度的完善性和适应性不强,在财务处理方面仍有较大的随意性,致使财务管理机制严肃性受到...  (本文共1页) 阅读全文>>

陕西科技大学
陕西科技大学

独立学院内部控制体系研究

独立学院,也常称为独立二级学院。根据《独立学院设置与管理办法》,独立学院指的是非国有财政性资金与有关本科院校或独资企业联合而建设的实施本科学历教育的高等学校。独立学院这种新模式在特定的历史时期促进了我国高等教育事业的发展,新的教学方式在增添高等教育资源等各个方面起到了积极作用,同时也保证了教育规模的持续性增长。作为新兴事物,独立学院难免会在发展中遇到挫折,比如办学思想不先进,学院资金运转不规范,各类体制不够全面等,上述问题都是由于独立学院发展其内部控制建设落后所造成。但就其发展前景而言,它依然有极大的成长空间,其管理制度也具有更进一步的改革内涵。从现实情况来看,企业内部控制体系的建设比较完善,高校的内部控制建设虽存在许多的不足,但在这方面也逐渐地有了一些研究成果。然而独立院校对于内部的重视程度往往没有其他高等院校的重视程度高,所以相关关注度也会渐渐走低。因此,研究独立学院的内部控制理论,对促进独立学院的健康发展有着重要的理论和实...  (本文共70页) 本文目录 | 阅读全文>>

《财会学习》2019年28期
财会学习

医院药品内部控制制度建设的思考

防范医院每年都需要周转使用大量的药品。药品作为医院一种最大宗的流动物资,如何才能管理好?历来是医院管理者关注的问题。由于药品品种多、名称乱、规格多、价格高低不一、调价频繁、数量巨大,管理起来不容易,要管好更难。传统的手工计算管理模式下,投入大量的管理人员得需要较大的管理成本,所配备的管理人员一直不足,由于责任不清,原因不详,出现账账不符、账实不符,常常是“糊涂账年年做,年年糊涂”。随着电脑辅助记账的普及应用,管理好医院药品成为可能,但账账不符、账实不符依然普遍存在,错漏现象仍然没能够很好控制。究其原因,笔者认为主要原因是医院药品内部控制制度设计不完善、关键控制点控制不好造成的。本人根据财政部发布的《内部会计控制规范》结合多年医院管理工作经验,就医院药品内部控制建设提出一些见解,以供大家参考。一、建立由财务科、药品会计、药剂科核算和互相牵制的管理体系财务科根据医院药品的类别和存放地点进行金额核算管理;药品会计和药剂科根据医院药品存...  (本文共2页) 阅读全文>>

《会计师》2019年16期
会计师

浅析传统国有印刷企业内部控制问题及优化

一、引言内部控制是企业为了实现战略目标、保护资产的安全完整、保证正常的经营活动所制定的一系列方法、手段与措施的总称,是现代企业管理的重要基石。A企业是一个历史悠久的传统印刷企业,当前面临巨大的挑战:原材料价格以及劳务成本明显上涨,电子媒介及新媒体不断冲击,国内国际市场竞争激烈,微利甚至无利。A企业想要在严峻的局势中杀出重围必须努力提高自身的竞争力和内部管理质量,降低经营成本,采用合理的内部控制制度。二、实施内部控制的重要性实施内部控制的重要性主要体现在三个方面:其一,符合外部监管者维护社会投资者和国家利益、保证社会公平和市场有序竞争的需求;其二,有利于投资者了解企业经营管理的真实状况和判断企业提供相关报告的真实性;其三,企业自身的发展需要,实施内部控制不仅能提高经营的透明度,树立企业形象,还能合理的规避各种经营风险,提高企业的竞争力。三、A印刷企业内部控制存在的问题(一)内部控制环境薄弱2012年,A企业聘请中介机构建立了内部控...  (本文共2页) 阅读全文>>