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对企业税收筹划问题的探讨

企业财务管理的目标是企业价值或股东权益的最大化。在全面税收约束的市场竞争环境中,企业财务管理的目标不仅是股东权益最大化,更应该是税后股东权益最大化。因此,企业在完整、准确地理解和执行税收法规以后做到依法纳税,在政策允许的情况下能动地利用税收杠杆谋取纳税方面的优惠待遇,既是明智之举,也是社会进步的体现。这就涉及到“税收筹划”问题。$$税收筹划在企业财务管理中的实践$$企业怎样能在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜,是现代企业财务管理的一个重要方面,税收筹划则是达到这一目的的有效途径之一。税收筹划是指企业纳税人在财务管理中所形成的符合立法意图而减轻税负的行为,它有狭义和广义之分。狭义的税收筹划。是指企业对客观低税环境的利用。广义的税收筹划除“环境利用型税收筹划”外,还包括“结构利用型税收筹划”。$$环境利用型税收筹划企业。在进行投资决策时,基于节税和投资收益最大化的目的,可以从投资地点、投资行业、投资方式等几方面进行优化选择,达到...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 南昌日报2006-02-12
西北农林科技大学
西北农林科技大学

农业企业税务筹划研究

税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性现金支出,税收成为影响企业财务管理决策的一个重要因素,减轻税负是理性经济人的内在需求。随着我国税制建设的不断完善和税收征管水平的不断提高,违法的偷逃税行为逐渐失去了其行为空间,合法的税务筹划开始登上中国经济的大舞台。然而,我国对税务筹划的研究尚处于初步的摸索阶段,针对农业企业的专项税务研究还很缺乏。作为我国的弱势基础产业,农业是整个国民经济的基础,农业企业主体经济效益的好坏直接关系到整个国民经济发展的全局。因此,研究我国农业企业的具体税务筹划,从财务管理视角探讨不同经济行为中的理性纳税选择,有利于减轻农业企业的税收负担、提高企业的经济效益和财务管理水平,促进我国农业基础产业和税务筹划事业的健康发展。本文以税务筹划、财务管理的基本理论为指导,在合理借鉴国内外对税务筹划理性认识的基础上,从现实发展、法律、博弈论、经济效应等角度分析了农业企业税务筹划的必要性与可行性,进而从财务管...  (本文共151页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
东北财经大学

企业并购的税收筹划存在问题及对策研究

全球企业并购浪潮迭起,企业并购的迅猛发展给以世界经济巨大的影响,也日益成为我国进行企业改革、优化资源配置的重要手段和进行企业重组、规模扩张的重要战略。本文的立意宗旨是:探讨我国当前企业并购的税收筹划存在的问题,剖析问题产生的原因并提出建议,希望对今后日益频繁的并购活动有一定的参考价值。本文主要采用规范研究的方法,按照问题——原因——对策的思路展开,同时辅助以案例研究,将具体的对策运用到实际案例中去。论文主要分为以下几个部分:第一部分是绪论,介绍了该选题的研究背景及研究意义,对国内外相关文献进行了回顾,并且对文章的研究方法及总体结构进行了描述。第二部分是企业并购的税收筹划理论基础,对企业并购涉及的税收问题做了基本的阐述,同时对企业并购的税收筹划做了可行性和必要性分析。第三部分是关于我国企业并购的税收筹划的问题及原因分析,指出我国企业并购的税收筹划存在的问题并分析问题产生的原因。第四部分则是针对问题提出了具体的应对措施。首先对企业并...  (本文共68页) 本文目录 | 阅读全文>>

天津财经大学
天津财经大学

企业有效税务筹划研究

税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟。早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”,也就是通常所说的“税负最小化(tax minimization)”。该理论虽然简单明确,但是它没有全盘考虑税务筹划的成本,尤其是隐性税负以及非税成本,只以纳税最小化为目标,这是该传统理论的最大缺陷,同时,该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策,忽略了企业利益相关者的税收利益。1992年,迈伦·斯科尔斯和马克·沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划(effective tax planning)的概念,在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。但斯科尔斯的有效税务筹划理论是基于美国的税收环境,我国的税收制度与西方各国之间存在巨大差异,因此,有必要根据我国税收制度的现状,探讨我国企业有效税务筹划的理论与实务。论文通过借鉴斯科尔斯的有效税务筹划理论,提出了中国税收环境下企业有效税务筹划的内涵,并进行了理论上的进一步探索和...  (本文共217页) 本文目录 | 阅读全文>>

上海交通大学
上海交通大学

民营企业IPO过程中的税收问题研究

2002年以来,随着中国民营企业的不断壮大,迎来了大量民营企业的上市高潮。然而,民营企业上市前的隐性税收成本很大,往往是上市前所有中介费用的好几倍。如何在满足公开上市融资条件的同时,整理、归集、解决民营企业IPO过程中税赋过重的问题,是触发我撰写本文的初衷。税收筹划在我国发展较晚,尤其是涉及IPO过程中的税收问题,迄今仍然是一个充满争议的领域。本文以税收筹划的理论依据为前提,以税收筹划的主要方式为切入面,重点阐述IPO过程中的历史遗留问题处理阶段、改制阶段、股票出售阶段的涉税事宜以及解决方案。最后,归纳出税收筹划的一般原则、程序、关键点,并提出本文论述的税收筹划解决了三大问题。①建立了防范税务风险的防火墙,确保成功上市融资的税务条件。②帮助企业财务人员更清楚地认识涉税问题(尤其是IPO过程的涉税问题),可以有效节约企业的税收成本。③针对IPO的三个主要阶段,对可能涉及的主要税种、税目、税率分别进行梳理,整理出一套行之有效的税收筹...  (本文共54页) 本文目录 | 阅读全文>>

青岛理工大学
青岛理工大学

基于电子商务的税收筹划问题研究

电子商务是随着信息技术的发展于上世纪60年代产生的,它具有无纸化、虚拟性和无国界性三大特征。实践表明,电子商务作为一种新的经济增长方式,为我们的生活带来了极大的便利,同时伴随出现的第三方支付也确保了交易的安全性。电子商务在为各国经济做出贡献的同时也带来一个严重的税收问题。由于电子商务所具备的交易隐蔽性、快速性以及交易主体的跨地域、全球性等特点,使得电子商务税收问题与传统线下征收有颇多不同。电子商务在发展的同时会对传统税收原则带来冲击,给税收制度要素造成困难,也会给税收监管及各种税种带来不同程度的挑战和影响。世界各主要国家包括我国都针对电子商务制定了税收征管办法。除美国外,几乎所有国家都决定征收电子商务税,但同时决定不对其征收新税。电子商务在我国起步较晚,为了扶持其发展,国家还制定了一系列电子商务税收优惠政策。实际上,税收筹划又被称为“税务筹划”、“纳税筹划”,或者“合理避税”、“节税”。电子商务为企业进行税收筹划提供了广阔空间,...  (本文共67页) 本文目录 | 阅读全文>>