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强化银行衍生工具风险管理

银监会16日发布《关于印发〈衍生工具交易对手违约风险资产计量规则〉的通知》,旨在强化商业银行衍生工具风  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 期货日报2018-01-17
厦门大学
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衍生金融工具风险的会计监控研究

近年来我国衍生金融工具发展迅猛,但与此同时国际国内接二连三地发生了多起衍生金融工具交易巨亏事件,当前严重的金融危机也是缘自衍生金融工具的风险失控。只有衍生金融工具的风险被准确、及时地识别并披露给企业的外部利益相关者,企业才能保证持续稳健地发展,同时外部利益相关者的利益也才能得到较好的保障。我国金融市场的发展迫切需要衍生金融工具,但对衍生金融工具风险必须有充分的认识和有效的监控手段。会计在衍生金融工具风险管理中发挥着基础性作用。与金融监管相比,我国对衍生金融工具的会计监管工作要滞后很多。目前,衍生金融工具会计监管的一些理论问题还在探讨和解决之中,对衍生金融工具的会计监管体系也缺乏整体的构想。由此,笔者选择了衍生金融工具风险的会计监控这一问题进行研究。从会计的角度,探讨如何将衍生金融工具的风险及时准确地识别并披露给外部利益相关者,以及通过内部控制与外部监管降低衍生金融工具所带来的不利影响。目前新的金融工具会计准则已经实施,衍生金融工...  (本文共157页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
东北财经大学

我国上市银行衍生金融工具会计信息披露研究

近些年来,全球化已成为一种浪潮,金融创新以及金融自由化也成为一种不可逆转的趋势,在此背景下,衍生金融工具得到了高度的发展,逐渐涌现出许多新兴的金融衍生产品。而我国的上市银行恰恰是使用这些金融衍生产品的主要力量,这些金融衍生产品在给金融业带来一定的活力的同时,也给金融业带来了巨大的风险。那么如何有效的预防衍生金融工具所带来的风险,自然就成为会计学界和金融学界的一个非常重要的热点问题。金融衍生产品的不透明性交易可能损害市场,这就要求上市银行披露更多更细的衍生产品交易细节。众所周知,信息披露并不能减少使用这些金融衍生产品所带来的风险,但是信息披露却可以将金融衍生产品的风险及时准确地揭示给外部利益相关者,让他们及时的根据正确的信息作出恰当的决策。这样金融业就能保证信息使用者的利益,也能使金融业得到持续健康良好的发展。本文首先回顾了衍生金融工具会计的发展历程,然后对上市银行为什么要披露和怎样披露衍生金融工具会计信息进行了分析,为后文的上市...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>

西北农林科技大学
西北农林科技大学

国有商业银行独立审计制度与风险管理研究

商业银行独立审计因受托责任的发生而发生和发展。实践表明,商业银行独立审计,可以提高商业银行财务报表及各种报告的可靠性,及时发现可能对银行体系及社会公众造成不利影响的因素,确保商业银行的内部控制、会计政策和程序及银行的经营组织结构得到定期的检查,从而从根本上改善商业银行内部管理和风险控制,提高金融监管当局的监管效率。受多种主客观因素的影响,中国国有商业银行在改革和发展的过程中积累了大量的资本风险、信贷风险、利率风险和流动性风险。加入WTO后,国有商业银行在面对强大外部竞争的同时,风险管理及监管水平低下的问题日益凸现。本文针对我国国有商业银行金融风险的现状、成因等问题,从独立审计的角度提出防范如化解金融风险的对策,并设计出具有中国特色的国有商业银行独立审计制度模式。本文规划为六章,现分述如下:第一章 导言 对论文选题的背景、目的和意义、国内外研究动态进行了阐述,提出论文的思路与方法,并对可能的创新之处作了说明。第二章 国有商业...  (本文共73页) 本文目录 | 阅读全文>>

河海大学
河海大学

我国商业银行衍生金融工具交易业务的风险管理

研究金融衍生工具的风险管理是迎接银行商业化、经济市场化、全球化的必然选择,是开展衍生金融工具交易业务的必由之路。本文对衍生金融工具的概念、产生和发展背景、分类、风险特点及在我国商业银行的发展进行了论述。运用动态博弈理论、市场有效性理论、展望理论对衍生金融工具的信用风险、市场风险、操作风险的产生机理进行了经济学分析。并从商业银行组织制度和风险监管体系的缺陷角度分析了风险产生的原因,指出了加强我国商业银行衍生金融工具交易业务风险管理的五项措施,即:针对信用风险,应加强信用约束体制建设,包括完善社会信用体制、加强相关法律法规的约束;针对市场风险,应增强我国资本市场的有效性,包括培育良好的资本市场环境、培育理性的投资者、完善信息披露制度、大力发展衍生金融工具交易市场;针对操作风险,应建立交易人员激励约束机制,包括建立银行风险文化,提高交易人员自身素质、建立合理的激励机制、加强操作风险的内控建设;在商业银行组织制度建设上,应建立扁平化的管...  (本文共73页) 本文目录 | 阅读全文>>

北方工业大学
北方工业大学

上市银行衍生金融工具会计信息披露问题研究

近年来,大大小小的金融风波,好多都与不当使用衍生金融工具有关,这不得不促使人们对衍生金融工具所隐含的巨大风险进行深刻的反省。如何在财务报告中进行有效的披露,以及建立相应的衍生金融工具会计确认与计量机制是我国理论及实务界关注的热点问题。本文对衍生金融工具会计的定义、特征及其风险进行了理论回顾,并对我国上市银行会计报告的目标及其质量特征进行理论分析,为后文上市银行衍生金融工具会计信息披露问题提供了理论基础。在此基础上,本文首先分析了新旧准则关于衍生金融工具会计处理方面的变化。并以7家上市银行财务报告为例,详细分析了新会计准则的实施对上市银行衍生金融工具会计信息披露所带来的影响。发现,尽管新准则实施后,上市银行的财务报告取得了很大的进展,更能真实反映衍生金融工具的状况,但仍存在一些亟待解决的问题。本文运用定性以及定量分析结合的方法研究实施新准则后上市银行衍生金融工具会计信息披露仍存在的问题:表内确认以及公允价值计量使得上市银行净资产、...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>