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国际避税的法律界定

随着国际化和跨国公司的迅猛发展,跨国纳税人来自国际逃税和避税的潜在收益也随之增加,因而国际税收领域内的避税和逃税现象也越来越严重。由于逃税在各国国内法中均属于声名狼藉的违法行为,许多跨国纳税人意识到逃税行为一经败露,对其公司造成的损害将远远大于逃税所带来的利益,因此转而费心研究各国税收间的差异和法律上的漏洞,以合法方式逃避税收来达到减轻税负的目的,使得国际避税手段的运用越来越广泛,国际避税活动规模越来越大。$$国际避税行为虽不违法,但它引起了国际上资本的不正常流动,侵害了有关国家的税收利益,对纳税人心理状态产生了不良影响。当一些高税国发现自己的财政收入顺着有形和无形的漏洞流出时,各种“亡羊补牢”的反避税措施便应运而生。但是,精通国际税务的职业税收顾问们仍能利用各国税法的差异为纳税人避税打开新的通道,国际避税与反避税的斗争已成为经济领域中的“世界大战”,也是国际国内税务界和法学界共同关注的问题。$$所谓国际避税,是指跨国应纳税人以...  (本文共3页) 阅读全文>>

内蒙古大学
内蒙古大学

离岸公司国际避税的法律规制研究

经济全球化是当代全球经济发展的重要内容,国家间彼此更加依赖、交往日益密切,各国的国际投资也日趋活跃。离岸公司等新兴经济发展模式正潜移默化地改变着国际经济的格局与国际社会的未来发展趋势,并在促进国际经济保持良好增长势头方面发挥着重要作用,然而纳税人利用离岸公司的自身优势来规避国家税收的行为,严重损害资本母国的财政税基,造成一系列消极影响。就我国而言,越来越多的内地企业走出国门、走向世界,在世界范围内参与竞争、进行贸易,建立离岸公司并综合利用各类避税手段躲避我国税务机关的税收监管,严重侵蚀我国税基,故而离岸公司国际避税的法律规制问题成为我国乃至世界各国亟待解决的难题。此外,由于离岸公司在注册成立和投资交易上的分离性,欲求有效规范并解决跨国投资者利用离岸公司从事国际避税的行为,势必要加强国际税收合作以及国家间情报交换,经济合作与发展组织、欧盟等在全球范围内共同打击离岸公司国际避税法律实践方面的不断探索,为我国提供了有益借鉴。本文以离岸...  (本文共59页) 本文目录 | 阅读全文>>

云南财经大学
云南财经大学

离岸公司国际避税模式及我国对策研究

上世纪中后期以来,信息技术的进步及国际运输能力的提高极大地促进了国际资本的流动和国际贸易的发展,国家与国家之间的交往更加密切,跨国公司的国际投资和国际贸易也更加活跃。在跨国投资者对外进行投资的过程中,国际避税地以其独特的经济优势吸引着大量跨国投资者在该国或地区设立离岸公司,以该离岸公司为财务核心开展全球范围内的投资与贸易。不可否认,离岸公司在促进世界经济发展方面起到了积极的作用,但同时也给资本母国或东道国带来了一些负面影响,例如通过离岸公司进行洗钱、国际避税、资本外逃等,其中以国际避税最为普遍。这种现象在大型跨国集团中更为常见,比如世界著名的苹果公司在爱尔兰设立子公司苹果国际销售公司负责除美洲之外的销售业务,通过转移定价将除美洲以外的利润大部分输送至爱尔兰,逃避美国税收。跨国投资者通过离岸公司进行国际避税,严重损害了资本母国或东道国的财政税基,就我国而言,改革开放以后,大量外资涌入我国,而这些外资在投资过程中通过离岸公司进行国际...  (本文共62页) 本文目录 | 阅读全文>>

湖南师范大学
湖南师范大学

完善我国的反国际避税法律规制研究

经济全球化发展速度的加快,离岸公司这一跨国投资形式逐渐浮出水面,为越来越多的国际投资者所利用。大量的国际投资者正是看中了离岸公司的严格保密、税率低、无外汇管制、税收政策优惠等等优势积极进行海外投资,以期望达到国际避税的目的。离岸公司为跨国公司带来巨大利润的同时,也对国际经济环境带来一定的挑战,它是对国际税收协定的扰乱,是对一国税收制度的破坏,打破了经济领域公平竞争。这一系列的消极影响都强迫我们必须正视离岸公司的存在,在看到其所带来的巨大利润的同时,也要对其予以限制。而目前,我国国际避税的法律体系不够完善,对于离岸公司和离岸法域进行界定,如何防范离岸公司进行国际避税的规定也十分笼统,缺乏可操作性。本文将具体分析发达国家如英国、美国或者国际组织的相关规定,针对离岸公司和离岸法域的界定、完善受控外国公司规定、完善我国的税收监管制度等方面提出建议,期望能够完善我国对离岸公司国际避税行为的规定。  (本文共53页) 本文目录 | 阅读全文>>

哈尔滨商业大学
哈尔滨商业大学

跨国公司国际避税行为的法律规制

跨国公司国际避税,通常指跨国公司为了获取超额利润采取把利润转移到避税天堂或通过其他手段,规避向有税收管辖权的国家支付税费。目前,跨国公司的国际避税手段通常分为以下四种,利用避税地进行避税、利用转让定价进行避税、利用资本弱化进行避税以及滥用税收协定的方式进行国际避税。由于各个国家之间的税收征管法律制度各有不同,这就为跨国公司的国际避税行为提供了便利,使国际避税行为愈演愈烈。近年来,世界各国和国际组织都针对国际避税这一国际普遍问题提出了相应的反避税理论,其中以OECD在这方面的理论贡献最大,其在2013年提出了 7项BEPS行动计划,以及在2015年又提出了 15项行动计划。这一系列行动计划都指引着各国反避税工作的展开,以及各国反避税理论的拓展。欧盟、世界货币基金组织等有关国际组织在反国际避税领域也进行了不断地探索,联合展开的多项打击国际避税的行动,并取得了显著的收益。近年来我国在反跨国公司国际避税这一领域不断进行探索、实践,颁布了...  (本文共44页) 本文目录 | 阅读全文>>

《外交学院学报》1970年40期
外交学院学报

关于国际避税的法律界定

关于国际避税的法律界定张华第二次世界大战后,随着人们收益的日益国际化和跨国公司的迅猛发展,以及许多国家的税率和实际税负的上升趋势,跨国纳税人来自国际逃税和避税的潜在收益也随之增加,因而国际税收领域内的避税和逃税现象也越来越严重。由于逃税在各国国内法中均属于声名狼藉的违法行为,许多跨国纳税人意识到逃税行为一经败露,对其公司造成的损害将远远大于逃税所带来的盈利,因此转而费心研究各国税收间的差异和法律上的漏洞,以合法方式逃避税收来达到减轻税负的目的,使得国际避税手段的运用越来越广泛,国际避税活动规模越来越大。国际避税行为虽不违法,但它引起了国际上资本的不正常流动,侵害了有关国家的税收利益,对纳税人心理状态产生了不良影响。当一些高税国发现自己的财政收入顺着有形和无形的漏洞流出时,各种“亡羊补牢”的反避税措施便应运而生。主要方法是严格制度,堵塞漏洞。但是,精通国际税务的职业税收顾问们仍能利用各国税法的差异为纳税人避税打开新的通道,国际避税...  (本文共6页) 阅读全文>>