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加强商业银行内控评价

$F编者按$E$T众所周知的英国巴林银行倒闭、日本大和银行破产等重大金融事件,无不暴露出银行内控机制的缺失。健全有效的内部控制机制是防范金融风险的第一道屏障,而以建立和完善有效内控机制为主要内容的商业银行内控建设,则是银行风险监管的基础和关键。因此,如何加强商业银行内控评价,通过评价商业银行内部控制的健全性、合理性和有效性,促使商业银行切实加强内控建设和机制的执行,成为当前亟待解决的银行内部管理课题之一。$E$$随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深,银行内控建设越来越引起各国银行和监管当局的重视,中国银监会成立伊始就将“管内控”摆在了重要位置,我国有关的法规《商业银行内部控制评价办法》等也即将出台。$$内控与内控评价的关系$$从内涵上理解,商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。而监管当局对商业银行内控评价主要是指通过调查、...  (本文共2页) 阅读全文>>

首都经济贸易大学
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商业银行内部控制评价问题研究

目前,中国经济进入转型期,下行压力较大,银行业整体的经营环境相比前几年更加复杂而严峻。2014年中国银行业受经济增长艰难寻底、利率市场化再次提速等因素的影响,经营压力进一步加大。为此,银行监管部门在提升金融服务、深化银行改革、防范金融风险等方面相继出台了新的监管政策。面对不断恶化的外部环境,商业银行要想实现在经济进入新常态过程中的平稳过度,就需要主动对自身进行改革,不断提高自身管理水平。为了达到相应目标,可以通过加强内部控制建设、优化内部控制体系。而要想持续地改善内控水平,一套具有效率的内控评价体系是必不可少的。而目前我国商业银行的内部控制评价还存在诸如评价报告披露的内容简略、评价主体单一、评价标准不统一等不足之处,发展的程度还没有达到国际先进的内控评价水准。本文的研究对象是我国商业银行内部控制评价体系,结合2014年最新修订的《商业银行内部控制指引》,并以我国16家上市商业银行在网站公布的公开数据为基础,分析我国商业银行内部控...  (本文共42页) 本文目录 | 阅读全文>>

同济大学
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商业银行信息系统内部控制研究

现代商业银行的业务运营依赖于信息技术(Information Technology,IT)的支持,同时商业银行必须借力IT进行金融创新以应对竞争。银行信息系统(Information Systems,IS)的复杂度和银行业务对IS的依赖度,使得银行董事会和管理层更加关注IS的风险。与此相对应的是,近年来频频出现银行操纵丑闻均与内部控制和IS相关。鉴于商业银行业务的特殊性和商业银行IS作为资金交易活动载体的地位,商业银行IS相关的风险受到监管部门的高度关注,《新巴塞尔协议》对操作风险(主要是系统风险和内部控制风险)的关注、《萨班斯法案》对信息技术控制的强调都反映了这一点。加强IS内部控制,规避不必要的技术风险,对商业银行提高自身竞争力和提供合规的(监管)控制信息具有重要的现实意义。然而目前有关商业银行IS内控体系的研究还比较缺乏,银行业界对IS风险的识别、分析和控制还处于摸索阶段。从国内情况看,我国商业银行的内部控制多以事后的稽查...  (本文共207页) 本文目录 | 阅读全文>>

首都经济贸易大学
首都经济贸易大学

我国商业银行内部控制评价研究

商业银行内部控制评价是对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动(1)。在商业银行的经营业务发展中,持续推进内部控制建设,全面夯实内控管理基础是经营第一任务,而内控评价机制作为商业银行内部控制建设中非常重要的一个环节,是通过分析、查找、评价、反馈商业银行在内部控制建立与实施中存在的问题,并持续推动不断自我完善的过程,对内部控制体系的建立和实施意义重大。近年来,我国银行业在业务经营管理中,多措并举、激浊扬清,较好地执行内控制度和各项措施,商业银行的机制建设和基础管理能力大大增强,实现了稳健合规经营。但值得注意的是,外部经济发展趋势和整个大金融环境的变化,一些金融诈骗案件、频繁暴露的私售事件等给商业银行的经营管理带来巨大挑战。本文借助国内外成熟的内部控制评价研究成果和我国监管部门关于商业银行内部控制评价的制度规定,以此作为本文的理论基础,并结合我国商业银行内部控制评价的实践,重点论述了商业银行...  (本文共42页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
西南财经大学

地方商业银行信贷风险内控制度的评价研究

信贷风险内控评价是管理银行信贷风险的关键途径。随着该评价方法的逐步推广,已经成为银行在制定发展战略中不可或缺的一种风险评价方法。现在,国内在对银行信贷风险进行评价过程中通常是建立在审计结论的基础上进行,但是该方式的不足之处是无法将部分非审计指标可能带来的影响纳入其中。因此,结合以上内容,本文力争构建一套科学合理的评价银行信贷风险的模型,该模型可结合银行的实际情况进行修订。本文首先主要对当前国内外的风险内控基础理论进行了一系列的介绍,并且较为深入的探讨了国内许多大型银行风险内控的手段。其次是结合相关的理论知识,依据国家银行监管委员会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》,根据地方银行实际,参照其中的相关指标,借鉴国内外专家丰富的经验,建立了科学合理的评价银行信贷风险的模型,同时借助层次分析法对模型中涉及的相关指标对应的权重逐一确定。接着,参照了FAS数学模型,利用FAS评价方法实际取证分析了该数学模型的适用性。本文选择的研究实例是...  (本文共64页) 本文目录 | 阅读全文>>

西安理工大学
西安理工大学

建设银行H分行内部控制评价及优化研究

随着世界经济一体化的高速发展,金融业高收入的特征不断吸引着大量的人力和物力投入其中,其地位越来越不容忽视。然而,该行业在发展的过程中各种风险问题也越来越突出,商业银行作为金融领域重要的组成部分,其经营风险问题越来越受到重视。我国关于银行业的内控问题的实质性研究于西方国家相比起步较晚,中国建设银行作为我国五大国有商业银行之一,在内控建设方面和国外先进银行相比还有不小的差距,因此为了帮助建行弥补内控方面的不足,对其现有的内控制度进行科学合理的评价,找出其存在的问题,对其内控现状提出一些优化建议是十分必要的。本文以建设银行H分行做为研究对象,H分行属于一个较为特殊的一级分行,其所在的H省是一个西北偏远省份,地广人稀,以自治州、自治县为主,H分行的内控水平相较于其他地区银行而言也较落后。笔者在撰写本篇论文之前,首先对H分行分别进行了网络和实地调研,对H分行有了一个初步的了解;其次对其进行问卷调查,通过与问卷调查对象的直接访谈和问卷的回收...  (本文共100页) 本文目录 | 阅读全文>>