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个税调整与观念转变

当前在关于调整个人所得税的讨论中,人们对“起征点”定多高的问题有颇多分歧。其实,分歧的核心并不在具体的免征额多少,而在于该不该向中低收入的工薪人员征税。$$个人所得税在市场经济条件下是一种公平税。这在各国皆然,包括市场经济发达的国家。但在我国,由于社会经济正处于体制“转轨”时期,“个税”还承担着一个非常重要的特殊性职能,这就是调整个人(居民)与政府之间的经济关系。$$在过去长期的计划经济体制下,人们熟悉的观念是“国家养活人民”。那时对涨工资的通行解释是“国家”拿出了多少钱。其实,这是一种被颠倒了的社会经济关系。市场经济应当还这种被颠倒的经济关系以本来面目。这个“本来面目”就是“人民养活政府”。“个税”就是将“人民养活政府”这样一个基本经济关系直接显现出来的工具。我国的“个税”调整必须从这样一个重大的改革目标出发。$$“个税”对社会收入分配结构的调整手段主要体现在两个基本方面:一是规定...  (本文共1页) 阅读全文>>

《网络与信息》2002年06期
网络与信息

经济学家陈淮:个税调整与观念转变

当前在关于调整个人所得税的讨论中,人们对“起征点”定多高的问题有颇多分歧。其实,分歧的核心并不在具体的免征额多少,而在于该不该向中低收人的工薪人员征税。个人所得税在市场经济条件下是一种公平税。这在各国皆然,包括市场经济发达的国家。但在我国,由于社会经济正处于体制“转轨”时期,“个税”还承担着一个非常重要的特殊性职能,这就是调整个人(居民)与政府之间的经济关系。在过去长期的计划经济体制下,人们熟悉的观念是“国家养活人民”。那时对涨工资的通行解释是“国家”拿出了多少钱。其实,这是一种被颠倒了的社会经济关系。市场经济应当还这种被颠倒的经济关系以本来面目。这个“本来面目”就是“人民养活政府”。’‘个税”就是将“人民养活政府”这样一个基本经济关系直接显现出来的工具。我国的“个税”调整必须从这样一个重大的改革目标出发。“个税”对社会收人分配结构的调整手段主要体现在两个基本方面:一是规定“起征点”,或叫“免征额”;二是实行累进税率。但值得指出...  (本文共1页) 阅读全文>>

《经济学报》2018年02期
经济学报

我国个税免征额调整的税收效应——基于应有免征额、免征额累积性调整方式的分析

"问题的提出个人所得税是我国财税改革的重点之一,纳税人免征额调整则是2006年以来税制改革的焦点,也是社会关注的热点。正确认识纳税人免征额调整的必要性及其对个税收入、平均税率和个税再分配调节作用的影响,对于推进免征额制度乃至整体税制改革具有重要意义。我国个人所得税法于1980年颁布实施,但只对外国居民课征。1994年个人所得税法第一次修正,实行外国居民和国内居民统一征收,形成现行税制框架。免征额是税法中规定的、对纳税人负担的生计费用(基本生活费用支出)的扣除。我国个税税法没有使用免征额一词,但对工资薪金所得规定的纳税人纳税所得的减除费用,符合免征额内涵和价值,应当属于免征额。纳税人负担的生计费用支出必然是变化的,至少随着物价水平提高而提高,免征额客观上需要调整。1980年个税税法规定工资薪金所得纳税人免征额为每月800元,一直适用到2005年。从2006年开始,免征额调整成为个税税法修正的主要内容之一,从2006年1月调整为每月...  (本文共20页) 阅读全文>>

《中国商贸》2014年31期
中国商贸

个税免征额调整对上海市居民消费的影响分析

1我国个税起征点的演进个税自1799年诞生于英国以来,逐渐发展为世界各个国家的主体税种,也是国家财政收入的主要组成部分。1980年9月1日起,《中华人民共和国个人所得税税法》正式颁布,同时,个税起征点定为800元。随着中国人民生活水平和工资的提高,2005年国家将起征点提升至1600元,2007年起征点更是提升至2000元,2011年9月,我国个税起征点再次提升至前所未有的3500元,个税起征点在短短几年间即实现了三级跳。从国家对个税起征点的调整来看,主要遵循以下三个原则:一是以城镇居民收支水平为基础,兼顾地区性差异;二是起征点的确定与城镇居民住房、教育等相结合,最大限度保证对居民的生活无重大影响,至少不是负影响;三是起征点的几次提高也是为了促进居民的消费水平,中国居民不像美国居民等发达国家超前消费,与之相反,中国公民收入多用于储蓄,随着起征点的提高,将会拉动内需,刺激消费。2个税起征点提高与居民可支配收入的关系个税起征点的提高...  (本文共2页) 阅读全文>>

《商业会计》2013年06期
商业会计

个税免征额的调整对居民收入和消费支出的影响

我国个税免征额的调整经历了三次变动,2005年,个税免征额由800元首次调整至1600元;2007年再次调整至2000元;2011年,个税免征额第三次调整至3500元,并于2011年9月1日起正式实施。由于个人所得税的征收是影响国家发展和居民个人消费水平的举措,个税免征额的调整会影响居民个人的收入和消费支出,基于此,本文主要探讨个税免征额调整使哪些居民受益,以及对居民的消费水平和消费结构产生何种影响,以便为合理确定个税免征额标准提供参考。一、个税免征额的调整对居民收入的影响一般来说,提高个税免征额对于降低社会各个阶层居民的个人所得税税收负担都有积极影响,但由于收入水平的差距,免征额的调整对不同收入人群的税后收入形成了不一样的结局。通过表1能清楚地看出2011年个税免征额调整前后各级次纳税群体的税率及应纳税额的变化。根据表1可以发现,2011年9月,新一次个税免征额的调整发生了以下变化:个税免征额的级距和税率上都做出了新的调整,因...  (本文共3页) 阅读全文>>

《经济师》2013年03期
经济师

个税免征额的调整对居民消费的影响分析

由于收入水平差异及个税超额累进税制的存在,个税免征额调整带来的个税应交税额的变动也是不同的。个税应交税额的变动必然影响居民的可支配收入,而城镇居民的消费对收入的依赖性较大,短期内收入变化时,消费也会相应发生较大的变化。通过调查研究发现,个税免征额的调整带来的变动对不同收入水平的居民有不同程度的影响。同时,对于不同收入水平的居民,他们调整支出用于消费的具体方面也有差异。因此,选择合适的个税免征额,对于提高人民生活水平,促进消费,拉动内需有着不可忽视的作用。一、个税免征额的调整影响居民的可支配收入1980年9月,我国颁布了《中华人民共和国个人所得税税法》,于1981年1月1日开征个人所得税,个税免征额标准为800元。从此以后,国家相继三次调整个税免征额标准:2006年1月~2008年2月,个税免征额标准为1600元;2008年3月~2011年8月,个税免征额标准为2000元;从2011年9月开始,个税免征额标准为3500元。可以预见...  (本文共3页) 阅读全文>>

《会计之友》2013年13期
会计之友

个税免征额的提高对恩格尔系数的影响

自从1980年开始征收个税,确定个税免征额为800元以来,个税免征额长达25年没有修改过。2011年第三次调整个税免征额,引起了社会空前的关注和讨论。个税免征额的调整能不能真正给居民带来实惠,居民是否会进行更多的消费支出,居民的生活能不能得到切实的改善?本文力图通过对2011年新修改的个税免征额的分析和个税免征额调整前后的恩格尔系数的变化,说明个税免征额的调整对恩格尔系数和居民生活产生的积极影响。一、恩格尔系数在我国的适用性分析19世纪中叶,德国统计学家恩斯特·恩格尔(ErnstEnge)l对153户比利时家庭的家庭预算和支出进行分析后发现,随着收入的增加,其家庭用于购买生活必需品的开支占总支出的比重会下降,用于非必需品方面的支出占总支出的比重会上升。在生活必需品中,食品占据了较大比例。后来人们把这个发现成为恩格尔定律。人们普遍认为,恩格尔系数的下降是一个国家或地区经济发展和居民生活水平提高的一个重要标志。一般而言,发达国家的恩...  (本文共3页) 阅读全文>>