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发挥税收调节经济的作用

落实科学发展观,转变经济增长方式,加快建设节约型社会,促进经济社会全面协调可持续发展,关系到我国经济社会发展和中华民族兴衰,具有全局性和战略性的重大决策。税收作为国家宏观调控手段,在支持建设节约型社会中具有重要的职能作用。税务机关应当充分认识税收工作肩负的这种历史使命,并通过自身的努力,最大限度地发挥其作用,自觉为建设节约型社会作出贡献。$$发挥政策导向功能,促进资源的有效配置$$要发挥税收在建设节约型社会中的政策导向功能,就是要提高单位资源利用率,促使经济效益提高,简化税收制度,提高管理效率,降低成本费用。为此要防止以下两种情况:一是政府征税减少了个人、企业、公司的支出,又增加了政府的支出。也就是说,若征税而导致的个人、企业、公司的经济利益损失,大于因征税而增加的社会经济利益,就发生了税收在资源配置方面的额外负担。二是税收作为一种强制的和无偿的国家占有,总会对纳税人的经济行为产生影响。若因征税对市场经济的运行产生了不良影响,干...  (本文共1页) 阅读全文>>

东北财经大学
东北财经大学

促进居民收入公平分配的税收政策研究

西方经济学界对收入公平分配问题的关注由来已久,而我国经济学界对这一问题的研究较晚。直到改革开放后真正开始关注和研究这一问题。改革开放以前,由于我国实行计划经济,居民的绝大多数收入来源于劳动报酬。同时,由于国家在收入分配上有严重的平均主义倾向,居民收入较低且差距不大。1978年,党的十一届三中全会,拉开了我国经济体制改革的帷幕,推行改革开放,坚持走有中国特色的社会主义市场经济道路。回顾三十年的改革开放历程,我国的经济社会发展取得了光辉灿烂的成就,近几年经济增长速度一直保持10%左右,居民收入大幅度增加,人民的生活质量得到了有效的改善,社会效率得到了空前的提升。然而在经济转型过程中由于制度不健全、不完善等因素的影响,导致收入分配领域的不公平现象日益突出,居民收入差距扩大。因此,人们不再单纯的关注收入增长的效率,也同时将越来越多的目光投向收入公平分配。现阶段,我国城乡之间、地区之间、行业之间、群体之间收入差距较大,并且有进一步扩大的趋...  (本文共56页) 本文目录 | 阅读全文>>

《税务研究》2016年02期
税务研究

论税收调节经济的范围和方式

税收是政府调节经济的重要手段。那么,作为一种可能的措施和工具,税收参与经济调节的范围究竟该如何确定呢?相应地,对于需要税收去调节的领域,税收又应该以怎样的方式来对经济进行调节呢?由于事关政府在经济领域的作用以及市场作用得以发挥的可能性,本文拟就税收调节经济范围和方式作一探讨。因为,理论上,尽管现代经济学、财政学已经就“政府应该做什么”和“政府应该怎么做”等问题给出了答案,但种种迹象表明:相关的原理还存在诸多的不足,甚至可以说存在系统性的偏差。而在实践层面,理论认知的局限也是税收调节政策选择存在诸多混乱乃至错误的根源。一、税收调节经济的范围应该是在市场机制存在不公平的领域由于涉及政府在经济中的作用,有关税收调节经济的范围问题,从性质上来说,是一个有关政府行为边界的职能范围问题。而政府职能的范围,正如没有必要给视力健康的人佩戴眼镜那样(除非眼镜不是为了增强人们的视力而是为了其他用途,比如作为装饰品),政府的活动应在市场存在失灵的领域...  (本文共6页) 阅读全文>>

中国财政科学研究院
中国财政科学研究院

我国税收调节居民收入分配效应研究

1978年改革开放后,伴随着GDP的快速增长,我国居民收入大幅增加,但居民收入分配也出现了不容忽视的问题,基尼系数大大超过0.4的国际警戒线已是不争的事实。收入是民生之源,收入分配问题,不仅是任何一个社会经济发展过程中关注的永恒主题,同时也是许多社会矛盾的诱因。由于市场失灵的存在,市场初次分配本身不能解决收入分配差距持续扩大问题,还需依靠政府的再分配和公众的自愿分配。然而公众的自愿分配完全取决于公众的意愿,其作用的范围十分有限,所以只能依赖政府的再分配。从理论上来讲,税收作为政府再分配的重要调节手段,在调节居民收入差距中发挥重要的作用。然而,目前我国以流转税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,个人所得税调节效应非常有限;消费税调节效应有待加强;财产税不健全。因此,如何增强税收的收入分配效应,在增加国家财政收入的同时,缩小居民之间的收入分配差距,彰显税收公平、正义,促进社会和谐稳定,就成了摆在我们面前的一个亟需解决的...  (本文共236页) 本文目录 | 阅读全文>>

《中央财政金融学院学报》1991年03期
中央财政金融学院学报

论税收调节的效应

一、税收调节效应的特点 税收具有调节经济的职能与作用,并在经济调节体票中占居十分 重要的地位。然而,如何正确地认识税收在调节经济过程中所形成的 自身特点,这对于加深理解和有效地运用税收杠杆,无疑起着有益的 作用。笔者认为,税收对经济的调节主要呈现以下三个方面的特点: 第一,税收调节具有改变所有权的性质。税收对经济的调节效 应,主要是赋于税收收入政策与税收支出政策来实现。而税收收入或 税收支出在很大程度上体现着国家与纳税人之间的利益转移关系,即 一定规模的税收收入总是意味着纳税人的一部分资产的所有权转移,雄、 而税收支出则又意味着一部分本应属于国家收入的资产,为了照顾或 鼓励某些纳税人发展经营事业,而不改变其所有权的转移。正是税收 收入与税收支出所体现国家与纳税人之间利益的转移关系,因此这就 导致税收在调节经济活动过程中,具有极大的强制性和极大的优势, 并通过对纳税人资产实行强制的转移,来实现税收调节经济的目标。 而其它经济杠杆如...  (本文共4页) 阅读全文>>

南开大学
南开大学

组织收入与调节经济:中国税收政策的目标权衡与制度优化

税收作为财政要素之一,是现代政府进行社会管理的重要政策工具。税收不仅能够为政府筹集财政资金,而且能够发挥一定的经济调节作用。基于税收功能的角度,本文可以将税收政策目标分为“组织收入”与“调节经济”这两大类。在“调节经济”这一目标下,进一步细化为“效率”、“公平”、“行为调节”这三种经济调节目标。根据经济学理论,税收能够对经济个体产生激励或者抑制效应,从而改变经济个体的经济行为选择。不可忽视的是,尽管税收能够在“组织收入”和“调节经济”方面发挥重要作用,其扭曲性却不可避免。当经济运行遇到困难时,盲目寄希望于通过税收的经济调节功能达到既定的政策目标,很可能产生事与愿违的结果。首先,不能不考虑税收扭曲性所带来的效率损失;其次,在不完美的市场环境中,税收效应所产生的政策效果也可能并不显著。此外,政府往往以调节经济作为开征新税或者提高税率的理由,但实施中的税收政策很可能只发挥了组织收入的职能,具有敛财之嫌。本文以传统税收归宿理论与行为经济...  (本文共193页) 本文目录 | 阅读全文>>