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如何降低税收成本

税收是国家财政收入的基本形式,是国家对国民经济进行调控、实施国民收入再分配的重要手段。近年来,我国税收收入快速增长。与此同时,由于各种原因导致的税收成本过高,也成为各界关注的焦点。$$如何降低税收成本?首先必须从造成我国税收成本偏高的原因来分析。我国现行税制与税收政策的不合理与不完善、现行的税收征管体制不合理、征纳税收的环境欠佳是造成税收成本高的最主要原因。因此,从这个角度上看,降低税收成本、提高税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、纳税申报、税法宣传和队伍建设等各个环节贯彻成本—效益原则,特别是需要决策人、征税人、纳税人从自身的角度出发,树立降低成本、提高效率的责任意识。具体建议从以下几方面控制税收成本:$$一、从国家、政府的角度$$简化和完善税制。税制在税收成本的影响因素中处于基础地位,税制一旦确定,等于划定了征税效率实现的可能区间,它既决定着税收纳税成本,也对税收征税成本有着根本性的影响。我国的...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 学习时报2007-06-18
河北大学
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降低税收征收成本的对策研究

税收征收成本是税收征管活动中付出的人员经费、公用经费、基建费用和其它费用等的总称。由于税收征收成本的高低直接影响到税收效率,世界各国都把控制税收征收成本作为一项重要研究课题,通过控制和降低税收征收成本,最大限度地提高税收效率。目前我国各地区的税收征收成本普遍较高,如何降低税收征收成本是摆在我们面前刻不容缓的问题。本文运用财政学与经济学的相关理论,以衡水市某区地税局税收征收成本为研究对象,分析税收征收成本偏高的表现及原因,借鉴发达国家控制税收征收成本的经验与做法,从制度与管理两个层面提出降低我国税收征收成本的对策。论文主要包括四部分研究内容。一是界定了税收征收成本概念,分析了税收征收成本变动特点,总结出影响税收征收成本的三个主要因素,即税收制度因素、税务管理因素和经济因素。二是以衡水市某县地税局税收征收成本变化情况为例,分析了税收征收成本偏高的表现及主要原因,提出了对我们控制税收征收成本的借鉴意义。三是总结了发达国家控制税收征收成...  (本文共45页) 本文目录 | 阅读全文>>

《税务研究》1989年09期
税务研究

浅议如何降低税收成本

所谓税收成本,就是筹集税收收入所消耗的费用。在每一个税收年度里,计算出征收费用占税收收入的比例,即可得出税收收入费用 (或成本)率。用公式表示如下:税收收入_费用率一一定时期税务征收费用一定时期税收收入x 100%研究税收成本的目的在于透视税收的经济效益,提高认识,促使各级税务部门改进征管 质量,千方百计地降低税收成本,减少税收耗 费,以最少的征收费用,取得更多的税收收入。 长期以来,由于我们忽略了对税收成本这 一重要问题的调查研究,导致税收经费不断上 升,税收成本越来越高。例如,我市税收成本 率:1982年为6.3汤,1984年为6.7汤,1988年 为8 .2筋;扣除基建和专项支出因素,三个年 度税收费用率分别为1.7汤、3筋、5筋。 税收成本增加,分析其主要原因是: 1.机构设置、人员配备欠妥。以大连市内 为例,1984年权务机构设置为“七处两室三个 分局”(不含党团部门),1988年增设为“十 四处三室两会九局一队”。随...  (本文共3页) 阅读全文>>

西南财经大学
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我国企业纳税人税收遵从成本研究

我国税收界对税收遵从成本概念其实并不十分陌生,很多对税收征管和税收成本方面的研究文章都提及到这一部分成本的存在,但是一般多称之为“纳税成本”、“税收隐性成本”或者是“服从成本”。过去,政府对税收遵从成本并不感兴趣,因为这不需要政府直接的支出费用,而且税收遵从成本也不像税收征收成本那样容易量度。税收遵从成本的测量源于美国学者海格对税收的遵从成本进行的测量。1934年,他对美国联邦和州税收的税收遵从成本进行了研究,但是没有明确地对税收遵从成本进行定义。直到上个世纪80年代,面对税收流失现象,国外许多研究中才开始重视税收遵从成本问题的研究。尤其是英国的桑德福教授,在税收遵从成本领域取得了大量的研究成果,将许多国家政府的目光都吸引到了这一长期被漠视的领域。从1985年开始,英国、爱尔兰、新西兰、澳大利亚等国家相继把税收的税收遵从成本提上议事日程,在政府报告、立法、税制改革等措施中采取切实措施将税收遵从成本的考虑纳入税收政策制定的轨道。在...  (本文共68页) 本文目录 | 阅读全文>>

兰州财经大学
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我国征税成本影响因素的实证分析

随着经济的发展,税收收入的不断提高,由征税活动所带来的征税成本也在不断攀升,相比同期的其他发达国家,我国征税成本总体偏高,并且还存在区域性差异等问题,这不仅会降低税收的征管效率,也会造成税收征管资源的浪费。税收作为财政制度的重要组成部分,在国家治理中起着至关重要的作用。研究征税成本问题的目的不仅是为了实现税收效益的最大化,而且也是实现十九大报告中对深化税收制度改革的要求,推进税制改革的步伐。但是,在实践中,征税成本问题却没有得到其应有的重视,而关注的重点仍然是税收收入的规模及其增长问题。此外,从整体上看,我国对征税成本的相关理论研究较薄弱,研究成果较少,因此,对我国征税成本问题进行研究,具有现实的理论意义和实践价值。本文通过梳理和总结征税成本相关理论,分析了国内外相关的研究成果和观点。在现有相关理论依据的基础上,界定了征税成本的研究范围,对征税成本进行分类,选取衡量征税成本的相关指标。然后本文运用规范分析和实证分析的方法,通过收...  (本文共68页) 本文目录 | 阅读全文>>

西北大学
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基层税务部门征收成本研究

税收是国家财政收入的主要来源,税收参与社会资源配置,调节社会公平。成本属于商品经济范畴,成本控制是保证成本管理目标实现的管理行为。税收成本是国家取得收入需要的耗费,是国家的行政开支的一部分,是客观存在的。税收本身不存在效益,但存在效率高低之分。税收成本控制就是通过税收管理行为将税收成本纳入到有效管理当中,使税收成本成为管理对象。“用最小的成本实现最大收益”是成本控制的最佳目标,但却不完全是税收成本管理的目标。在收入与付出之间,税收还要担当社会责任。通过优化税收成本的结构,降低税收成本总量,提高税收效率来实现税收成本优化控制。基层税务部门直接从事税收征收,也直接耗费税收成本。基层税收成本的管理与控制是十分有必要的,不仅关系到国家财政支出,也直接影响到税收相对人的利益。只有降低税收成本提高税收行政效率才能增强纳税人对国家税收的认同,合理分布成本才能使基层税务机关科学发展。征收成本是税务机关为组织税款发生的费用,是国家行政支出的一部分...  (本文共49页) 本文目录 | 阅读全文>>