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企业内部控制评价指引

第一章总则$$     第一条为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报  (本文共3页) 阅读全文>>

广东外语外贸大学
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我国上市商业银行实施内部控制自我评价研究

在国际资本市场上,陆续出现的“安然”、“默克”等一系列财务舞弊和欺诈案件,可谓造成了重磅冲击,促成了《萨班斯-奥克斯利法案》(简称SOX)的出台,内部控制开始从自愿性披露逐步过渡到强制性披露阶段,同时内部控制和信息披露开始成为学术研究热点。国内的知名企业诸如中信泰富、中航油等相继出现各类财务丑闻,不仅充分暴露了上市公司内部控制薄弱和信息披露匮乏的问题,也引起了外部监管机构和各方利益相关者的关注。五部委继2008年发布《内部控制基本规范》之后,在2010年4月又发布了相关配套指引文件,针对企业实施内部控制自我评价工作做出了具体规定,并提出了各类型企业实施的时间要求。至此,我国内部控制规范体系基本建成,内部控制信息披露也逐渐从“鼓励”披露过渡到“强制”披露阶段。对于上市公司来说,如何按规定出具一份有效的内部控制自我评价报告成为了新的挑战。与此同时,我们有必要关注和探讨新出台的内部控制评价指引政策的实施力度和效果。商业银行由于其特殊的...  (本文共67页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
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我国上市银行实施内部控制自我评价研究

针对安然、世通等财务欺诈事件,美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(又称萨班斯法案),该法案强化了公众公司财务披露义务,强制要求公众公司年度报告中应包含内部控制报告及其评价。对于我国上市公司而言其内部控制建设及监管也面临类似的挑战,在2008年,我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。在2010年,五部委再次发布了《企业内部控制配套指引》,该指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,并且明确提出了国内上市公司的合规性时间计划,要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。三项指引和一项基本规范的出台标志着我国内部控制规范体系基本建成,但是与此同时也对上市公司提出了新的挑战。如何在规定时间内完成内部控制及其评价工作,出具内部控制有效的报告?如何确定内部控制及其评价工作的实施主体之间分工合作?如何平衡合规性成本与效...  (本文共60页) 本文目录 | 阅读全文>>

江西财经大学
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我国中小板上市企业开展全面内部控制评价探析

全面内部控制评价,是一种由企业的董事会或类似权力机构对企业财务报告,经营业务及遵纪守法三个方面内部控制的有效性进行的全面评价。美国2002年颁布的《萨班斯——奥克斯利法案》,使内部控制的报告和评价成为关注的焦点,随着我国企业内部控制相关配套指引的出台,内部控制评价工作的实施也是大势所趋。但是,专门针对中小板上市企业开展内部控制评价的研究还比较少。鉴于此,本文旨在借鉴美英两国在内部控制评价上的做法,提出一些建议以利于全面内部控制评价在我国中小板上市企业中顺利展开。本文主要由五个部分组成。第一部分阐述了本研究开展的背景,并总结了国际国内的研究概况,简要描述了本文的基本框架、写作思路和研究方法。第二部分首先仔细研究了中小板上市企业所具有的特点,然后参照COSO的内部控制整体框架和2010年中国颁布的内部控制评价指引,对全面内部控制和全面内部控制评价进行了概述,界定了全面内部控制评价的概念,明确了控制目标、原则和范围,分析了全面内部控制...  (本文共58页) 本文目录 | 阅读全文>>

《安徽水利财会》2010年03期
安徽水利财会

全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》

4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联...  (本文共16页) 阅读全文>>

东北财经大学
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企业内部控制评价指数研究

近年来,内部控制评价已逐渐成为国内外监管部门、投资者和管理层所关注的焦点。尤其是在遭遇百年罕见的国际金融危机背景下,类似中信泰富、中海集团、东方航空等上市公司因内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、会计造假、经营失败,甚至破产倒闭等案例的发生越发强调了内部控制评价的重要性。为此,我国企业监管部门继2006年《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》之后,2008年6月和2010年4月又相继发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,它们联合构建起中国的企业内部控制标准体系。这不仅进一步规范了上市公司的内部控制,也为企业内部控制评价提供了标准和依据。但是,目前中国1789家上市公司的内部控制运行质量究竟如何?什么样的内部控制才是最佳实践?好的内部控制应如何体现?企业应如何建立完善内部控制建设?目前尚无一致看法。这些问题的核心在于建立一套全面标准的内部控制评价系统,以评价指...  (本文共92页) 本文目录 | 阅读全文>>