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切实做好内部控制评价,不断实现内部控制自我提升

《周易》:“君子终日乾乾,夕惕若,厉,无咎。”是说君子能整天整日显示出自强不息的行为状态,是因为到晚间,也要保持戒慎,即检查自己在白天的所作所为,不要把过错带进第二天。对内部控制的建立、实施进行评价,是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,与内部控制的建立、实施,共同构成有机循环。《企业内部控制基本规范》第四十六条:“企业应当结合内部监督情况,定期对内部控制的有效性进行自我评价,出具内部控制自我评价报告”。因此,为促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,专门制定了《企业内部控制评价指引》(下称“《评价指引》”)。$$     《评价指引》第二条规定,企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。$$    一、内部控制评价概述$$     (一)内部控制评价的作用第一,内部控制评价有助于...  (本文共10页) 阅读全文>>

《工业审计与会计》2017年Z1期
工业审计与会计

关于内部控制评价指引——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》

内部控制评价是指企业董事会或类似决策机通、内部监督等要素,对内部控制有效性进行全面构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结评价,包括财务报告内部控制有效性和非财务报论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务告内部控制有效性。这一制度创新得到了国内企中,内部控制评价是极为重要的一环。《企业内部业董事长和总会计师的广泛认可和好评,认为其控制基本规范》及18项应用指引,立足中国经济、真正抓住了企业“一把手”关心重视的焦点,最大社会、文化及管理的现实,无论是制度要求的口径 限度地释放了内部控制的作用和效力;与此同时,和范围,还是具体要素和业务活动的内容及相互也受到了国际社会的关注。在2008年底召开的南关系,较世界主要市场经济体的通行做法,在保持非内部控制国际研讨会上,有国际专家专门对评框架大体一致的前提下,又有很多适应我国社会价指引的这一创新进行了评述,认为其是对时下主义市场经济发展要求的特色。因此,如何科学 国际金融危机最“积极有...  (本文共3页) 阅读全文>>

《工业审计与会计》2013年05期
工业审计与会计

集团管控的内部控制评价模型研究

内部控制评价是企业内部控制实施过程的重要环节,是内部控制体系持续改进优化、内部控制运行常态化与长效化的基础。目前,国内企业在内部控制实施方面,基本上都是在咨询公司的全程辅导下学习式前进,对于如何在集团模式下优化内部控制评价具体实施研究较少。本文介绍一种适合各类集团管控模式的内部控制评价模型,涉及组织设计、项目管理、指标预警、信息推送、工作流等多项前沿管理、信息技术的综合应用。一、内部控制评价工作存在的常见问题1.工作进度失控。在内部控制实施的导入阶段,咨询公司一般会给企业提供一套完整的解决方案,通过风险控制矩阵、测试工作底稿、风险评估调查等多种多样的模板化的工作模式,帮助企业独立开展内部控制体系建设。但是,当企业自行开展内部控制评价工作时,使用相同的一套工作底稿,执行相同的评价程序,却经常出现完不成工作计划的现象。究其原因,一是因为缺乏内部控制人才,执行专业评价需要一个逐步适应的过程,二是机构人员配置不足或不稳定,评价项目计划推...  (本文共3页) 阅读全文>>

《职教与经济研究》2013年01期
职教与经济研究

内部控制评价研究

内部控制是现代企业管理不可缺少的组成部分,也是企业经营活动得以顺利进行的基础。健全有效的内部控制可以把企业保持在实现公司战略和为股东创造财富的轨道上,并且能使这个过程中发生意外的可能性降到最低。随着我国经济的飞速发展,科学与技术突飞猛进,经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快,市场竞争日趋激烈,企业要提高核心竞争力,提高经济效益,势必要强化其内部控制。内部控制评价也日益重要,因为只有通过对内部控制评价,企业才能发现内部控制的缺陷和薄弱环节,进而又针对性地提出改进意见和建议,从而不断改进和完善内部控制系统。因此,对内部控制评价的研究就有着非常重要的意义。一、内部控制概述评价美国“反舞弊性财务报告委员会”发布的《内部控制———整体框架》,提出了内部控制整体框架思想,将内部控制定义为:“内部控制是一个由企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程,实现这一过程是为了合理地保证:第一,财务报告的可靠性;第二,经营的效果和效率;第三,对有关的法...  (本文共3页) 阅读全文>>

《工业审计与会计》2016年05期
工业审计与会计

关于内部控制评价指引——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》

内部控制评价是指企业董事会或类似决策机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。在企业内部控制实务中,内部控制评价是极为重要的一环。《企业内部控制基本规范》及18项应用指引,立足中国经济、社会、文化及管理的现实,无论是制度要求的口径和范围,还是具体要素和业务活动的内容及相互关系,较世界主要市场经济体的通行做法,在保持框架大体一致的前提下,又有很多适应我国社会主义市场经济发展要求的特色。因此,如何科学评价中国企业内部控制制度、不简单照搬发达市场国家或地区的现成做法,成为我国企业内部控制规范体系建设的重要命题和挑战。《企业内部控制评价指引》的制定发布,为企业开展内部控制自我评价提供了一个共同遵循的标准,为参与国际竞争的中国企业在内部控制建设方面提供了自律性要求,有利于提高投资者、社会公众乃至国际资本市场对中国企业素质的信任度。内部控制评价指引,着重从以下方面就企业如何做好内部控制自我评价工作提出指导性意见:第...  (本文共3页) 阅读全文>>

《财会学习》2018年33期
财会学习

高校内部控制评价与监督问题思考

王国祥南京科技职业学院内部控制的概念最早出现在企业的管理工作当中,是为了实现企业内部资源的优化配置、提升资源利用率、达到相应管理目标而提出的管理方式,能够不断提升经营的效率,保障企业的良性发展。将内部控制的理念应用于高校管理工作中,是教育体制改革的重要探索,能够不断提升高校管理工作的先进性与科学性,保障高校各项工作开展的规范性。在高校内部控制工作开展的过程中,除了应该发挥高校本身的资源优势之外,还应该加强纪委监察部门、教育部门等相关部门的交流与合作,共同促进高校内部控制机制的不断发展和完善,解决其中存在的种种问题,提升内部控制的可靠性。在高校内部控制工作开展的过程中,加强评价与监督,能够保障高校工作能够遵循统一标准进行,促进高校发展的稳定性。一、高校内部控制评价与监督的意义(一)提升高校的竞争力随着我国经济的不断发展,高校建设的规模和数量在不断扩增,高校也在教学和管理工作中不断创新发展模式,以提升自身竞争实力,促进自身的长远发展...  (本文共2页) 阅读全文>>