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省证监局:企业实施内控应提前做好六项准备工作

“推进企业内部控制规范体系贯彻实施是一项长期而艰巨的系统工程,各上市公司和相关大中型企业应重视和加强实施前的各项准备工作,抓紧建立健全本单位的内部控制制度体系并按规定要求稳步有效实施。”河北省证监局局长郭润伟在此次内控宣贯会上表示。$$     郭润伟认为,上市公司应该做好以下六项准备工作:一是成立内部控制规范实施领导小组,由董事长任组长,公司主要领导任成员,加强对公司内部控制建设工作的指导,董事会要担当起建立健全和有效实施内部控制规范体系的责任。$$     二是结...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中南财经政法大学研究生学报》2008年01期
中南财经政法大学研究生学报

企业内部控制规范国际对比研究

内部控制由来已久,自内部控制思想产生以后,到目前已经经历了几个世纪的发展演变,可以说内部控制现在已经成为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,其对企业发展的影响越来越突出。因此,建立健全内部控制制度对促进经济健康发展十分必要。为了研究制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范,财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会于2(X巧年7月巧日联合发起成立企业内部控制标准委员会,并发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17项具体规范(征求意见稿)。本文拟从内部控制历史出发,对比我国与国际内部控制的发展,并结合《内部控制—整体框架》及《企业风险管理—整体框架》对我国最新制定的企业内部控制规范发表一些看法。一、内部控制的历史沿革内部控制理论与实务经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制框架等多个阶段。在西方发达国家,内部控制思想产生于18世纪产业革命以后。简单的内部控制制度20世纪初在企业中出现。1936年,美...  (本文共5页) 阅读全文>>

《会计师》2018年09期
会计师

《小企业内部控制规范(试行)》与《企业内部控制基本规范》的比较分析

为了引导小企业加强内部控制建设,提升经营管理水平和抗风险能力,促进小企业健康可持续发展,发挥小企业在国民经济发展中的重要作用,财政部于2017年6月29日发布了《小企业内部控制规范(试行)》,并从2018年1月1日起施行。一、小企业内部控制规范的制定背景小企业是我国劳动力就业岗位的主要提供者,是国家税收的重要纳税主体。根据《全国小微企业发展报告》(2014)显示,全国小微企业的数量是1169.87万户,占我国企业总数的76.57%。由此可见,小企业是我国当前“大众创业、万众创新”环境下的主力军,是我国经济持续稳定增长的坚实基础。近些年来,国务院发布了《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(2014)、《关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见》等一系列文件,加强对小微企业的管理指导,扶持小微企业的发展,明确了我国小微企业创新发展的政策方向。大力发展小企业已经成为国家的战略任务,是我国今后一个时期经济体制深化改革、经济转型升...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国民商》2018年11期
中国民商

内部控制规范实施问题及对策研究

一、引言2010年4月,五部门联合发布关于企业内部控制配套指引相关通知。2011年证监会指定内部控制规范建设的试点实施企业。2012年,要求在上海、深圳证券交易所主板上市的公司全面实施内部控制规范,独立第三方发表独立意见。与国外发达国家相比,我国内部控制规范起步较晚,虽然可以借鉴国外发达国家的先进经验,很多企业对内控规范的认识比较表面,阻碍了我国企业的健康发展。二、内部控制规范实施过程中存在的问题(一)内部控制意识薄弱内控意识的强弱是决定内部控制规范能否正常运行的关键。由于公司的高级管理层缺乏对内部控制的了解,无法意识到内部控制的重要性。他们更多的认为内部控制就是在原来的业务上增加更多的审批环节。由于这种观念的存在导致公司的业务审批流程越来越复杂,渐渐的公司管理层对开展内部控制的积极性越来越差,达不到内部控制应有的效果。目前,公司的管理层并未将内部控制作为企业管理的重要部分来开展,忽略了内部控制的重要,公司整体的内部控制环境薄弱...  (本文共1页) 阅读全文>>

《财会学习》2017年12期
财会学习

内部控制规范实施之我见

为确保内控体系建设落到实处、取得实效,国家财政部门,决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。要求中央和地方国有控股上市公司应于2012年全面实施企业内部控制规范体系,并在披露2012年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。我们公司在该范围之内,从2012年年初开始,就开始着手内控规范工作的实施,历经9个多月的时间,公司圆满的完成了内控规范实施工作的各个阶段。本人参与了公司内控规范建设的全过程。现就如何做好这项工作谈谈自己想法。一、何为内部控制所谓内部控制,是指企业为了实现经营目标,通过制定和实施一系列的制度、程序和方法,对风险事项进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。内部控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中国总会计师》2017年07期
中国总会计师

财政部出台小企业内部控制规范

财政部日前印发《小企业内部控制规范(试行)》(简称《规范》),以引导和推动小企业加强内部控制建设,提升经营管理水平和风险防范能力,促进小企业健康可持续发展。在内部控制建立与实施方面,《规范》主要明确了小企业内部控制建立与实施工作的总体要求,风险评估的对象、方法、内容、方式、频率,特别说明了小企业常见的风险类别、常用的风险应对策略,明确了小企业建立内部控制的重点领域、常见的内部控制措施、内部控制实施的基本要求、内部控制与现有企业管理体系的关系、内外部信息沟通方式、人员培训...  (本文共1页) 阅读全文>>