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三利剑助金融企业防范舞弊风险

齐鲁银行遭遇高额骗贷的案例给金融行业敲响了警钟,由金融企业舞弊风险引发的问题让其审计再次成为大家关注的焦点。作为金融企业会计、审计和公司治理的专家,普华永道中国金融市场主管合伙人吴卫军认为,保障外部审计质量、强化内部机制和遵从监管三把利剑可以帮助金融企业防范舞弊风险。$$保障外部审计质量$$提高外部审计质量是防范舞弊风险,巩固银行改革成果的一项重要举措。重大的舞弊案件会在资产负债表中有所反映或隐藏在资产负债表中不易察觉。$$其他行业的审计会格外关注利润表和现金流量表。金融行业的审计和其他行业的区别在于,在审计金融企业时,审计资产负债表是重中之重。金融资产的盈利能力固然重要,但如果本之不存,利又何来?$$在吴卫军看来,金融企业的审计重点就是要对资产负债表的每个项目都进行科学的确认和计量。确认原则主要围绕资产负债是否属于表内的问题,保障资产负债表的完整性。银行审计同时也要保证计量的正确性,当金融企业资产价值计量是夯实的,就不会出现改...  (本文共2页) 阅读全文>>

《营销界》2019年25期
营销界

基于金融企业财务内部控制及研究

一、金融企业财务内部控制的原则性探析金融企业中财务内部控制管理的核心理念在于:降低企业经营成本,同时将企业所得利益最大化。因此在金融企业开展并实施财务内部控制的同时,应当遵循以下原则作为管理基础:(一)企业财务内部控制的合法性金融企业在开展财务内部控制之时,必定将针对企业内各项经营开支、税收、成本进行一定限量的缩减,因此金融企业必须熟练掌握行业内相关法律法规,务必保证企业财务内部控制是处于法律法规的允许范围之内。如若不然,财务内部控制不仅不能为企业带来相应的效益,反而会因为不合理的财务内部控制造成企业相应的经济、效益、形象损失,更有甚者会为企业带来不可挽回的严重后果。(二)企业财务内部控制的全面性在金融企业的财务内部控制过程中,应当针对企业的经营理念、经营环节、业务活动、内部管理等多方面进行全面化的针对性设计。金融企业财务内部控制是一项整体性管理活动,因此不能仅仅只针对经营成本、经营效益、经营活动或某一企业活动而展开。因此在金融...  (本文共2页) 阅读全文>>

《新重庆》2006年05期
新重庆

着力“六促” 构建和谐金融企业

企业是社会的细胞,构建社会主义和谐社会,就必须从社会的每一个组成细胞做起。特别是作为支撑国民经济命脉的金融企业,构建和谐企业就显得尤为重要。所谓构建社会主义和谐企业,就是要准确把握企业运作基本特征,走“以‘学’促和谐、以‘管’促和谐、以‘效’促和谐、以‘公’促和谐、以‘德’促和谐、以‘帮’促和谐”的“六促”之路,在企业内部形成公正、诚信、协作、互助、充满活力的氛围。以“学”促和谐。要实现“和谐”,金融企业全员必须具备一定素质,明事理,辩是非,适应形势发展要求,既有立身之本,又懂处事之道,更怀包容之心。这就需要加强学习,学先进理论、科学知识、政策法规、业务技能、艺术方法等等。社会在不断进步、环境在不断改变、设备在不断更新、改革在不断深化,学习方能提高自己,胜任本职工作,改善心智模式,不断超越自我,消除精神障碍。从美国哈佛大学几百年来人文精神教育的基本原则“成才需得先成人”看,人才是为社会服务的,倘若一个人才完全不知道做“人”的含义...  (本文共2页) 阅读全文>>

《新理财(政府理财)》2019年04期
新理财(政府理财)

国有金融企业采购工作的“放管服”

从长远看,对国有金融企业采购工作的规范管理也将会继续紧跟国家法治建设的前进步伐去年2月,国有金融企业一直翘首评价投标人、采购决策职能如确定中标按现行法律法规实行会员制的金融交易以盼却又忐忑不安的新规章人、采购执行职能如选定招标机构均集场所。《国有金融企业集中采购管中在了集中采购评审委员会,不能体现二是从宏观上明确了采购管理的抓理暂行规定》(财金[2018]9号文,以下简企业采购各组织单元间的相互配合和监手,即组织管理、制度管理、采购管理、采称9号文)正式颁布,替代已经使用17年之督制约。购方式、监督检查,让采购不论是外部监久的《关于加强国有金融企业集中采购二是部分规定操作性不强,实际执管还是内部管理都形成一套完整的管理管理的若干规定》(财金[2001]209号文,行中被打了折扣。例如企业大多会邀请体系。同时,9号文从总体上将国有金融以下简称209号文),成为规范国有金融企外部专家参与采购评审,但在采购决策过企业采购向政府采购做对...  (本文共2页) 阅读全文>>

《中国集体经济》2019年25期
中国集体经济

“营改增”对金融企业的影响及其应对策略

经济“营改增”是将传统的营业税业务融入增值税中,该项政策的实施能够有效解决营业税不可退税,不可抵扣与重复征税等各项问题,由价内税转向为价外税,从而达到抵扣增值税的进项税目标,有助于降低企业税负。部分金融企业在“营改增”政策实施后产生了巨大的变化,所以金融企业必须采取有效的措施,有效避免增值税带来的发展不利影响,才能够提高企业的经济发展水平。一、“营改增”政策对于金融企业产生的影响(一)对企业税负有所影响“营改增”的重要目的就是切实减少企业的纳税负担,我国“营改增”政策实施后,必须要进行理性综合性分析,由于不同企业的经济发展情况不同,在“营改增”政策实施之后,企业的税负压力也有所差异,例如金融企业中增值税并不计算入利润表之中,此种举措难免会增加企业的所得税费用支出,金融企业在“营改增”政策实施之后有一定的税负压力,所以应当有效结合企业的具体发展情况,科学合理的进行分析。从综合角度分析,在“营改增”政策实施的初步阶段,部分企业并未结...  (本文共2页) 阅读全文>>

《今日财富(中国知识产权)》2019年07期
今日财富(中国知识产权)

论营改增对金融企业的影响

面对营改增政策的推行,金融企业需要准确的了解营改增政策的相关内容,树立正确的发展观念,结合企业发展现状来创建出科学合理的分析机制,确保能够面对新的社会发展形势具备创新的管理内容和管理方式,积极总结丰富的工作经验,提升金融企业内部管理工作效率和工作质量。一、营改增政策对于金融企业发展的重要性在金融企业发展过程中推行营改增政策,能够有效的避免重复征税问题,减轻金融企业的税负压力,降低企业的经营成本消耗,有效的提升企业的经济效益。营改增政策的提出可以有效地避免重复征税问题,例如在银行的经营中主要的经济来源业务是贷款和存款。在营改增政策之前,银行需要积极根据实际情况来缴纳相应的营业税,因此会产生重复征税的情况,造成企业的而经济损失。营改增政策推行之后,银行可以使用进项税进行抵扣,减少重复征税的情况出现,减少了企业的税负压力。金融企业如果需要购买机械设备,那么可以通过使用进项税抵扣的方式,来减少经营成本的消耗,促进金融企业机械设备的不断更...  (本文共2页) 阅读全文>>