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财务舞弊与监管的眼睛 

财务舞弊是人们经济生活中很普遍的现象。布罗代尔在《15-18世纪的物质文明、经济和资本主义》一书中写道,由于18世纪的荷兰公司不给其商业代理人自行从事印度洋贸易的权利,那些代理人就纷纷暗地里自搞一套、营私舞弊,最终竟葬送了整个荷兰的海洋贸易业。$$  然而,20世纪90年代以来在美国爆发的一系列财务舞弊事件,却呈现了与以往类似案件不同的新特征。也因此,原有的会计模式、审计制度、监管方法似乎已经有点力不从心了。$$  首先是美国的盈利预测机制发生了重大变化:从高管人员的自我评估转到了华尔街的财务分析师的外部预期。换句话说,专业化的盈利预测人士替代了原先的“业余”报告方式。$$  专业化拓展是由一系列事件所组成的,盈利预测机制的专业化能使购买股票者得到更客观、规范的指引,但也对借以形成预测的财务报表及监督财务报表的审计人提出了更高要求。$$  毫无疑问,股票期权制度会激励期权拥有者以股票价格的最大...  (本文共1页) 阅读全文>>

《时代金融》2018年35期
时代金融

基于博弈视角下上市公司财务舞弊的动机、手段与防范策略

目前,我国上市部分企业由于存在财务报错或者漏报财务会计信息下,导致违反了国家财务相关管理条例,使企业存在会计造假的行为。企业存在财务舞弊的情况,不仅在我国时有发生,而且在国外一些国家更甚,严重的影响了国民经济健康的发展,一旦政府司法机构无法对企业的财务管理进行忽视,那么将会对我国目前的经济改革造成负面影响。因此,本文研究的课题,对解决我国企业财务舞弊的行为具有一定的重要性意义,对我国的经济健康发展具有现实性意义。一、博弈视角下上市公司财务舞弊的动机(一)上市公司具有最求更高经济利润的倾向作为上市企业,在财务舞弊的作用下,企业所得到的财务利润是大于企业成本的,当上市企业公司进行财务报款时,相关机构部门检测力度较低后,那么上市公司进行财务舞弊的机率将会提高。在现今的证券行业中,由于企业之间的竞争压力较大,因此,导致恶劣各大公司都具有财务舞弊的倾向。根据我国想更换条例,上市公司在进行财务舞弊被发现后,所受到的处罚对于企业所得到的经济相...  (本文共2页) 阅读全文>>

《山西农经》2018年24期
山西农经

财务警示案例研究——以乐视网的财务舞弊为例

1案例研究背景及意义视网2016年的资产负债率高达67.48%,流动比率为1.1案例研究背景1.27,现金比率仅为0.29。一方面,乐视网的资产负债中国证券市场建立之后,上市公司财务舞弊案件率较高,资金紧张,另一方面,该公司货币资金的账面层出不穷。财务造假不仅给投资者带来巨大损失,还金额较大。乐视网的货币资金在2016年的4个季度影响了我国的证券市场。近年来,我国互联网市场发中,都存在高现金、高负债的异常情况。在前两个季度展迅速,各大互联网企业分别在国内与国际上市。乐的财务报表中,乐视网的账面货币资金余额为29.8视网通过IPO集资上市,一度成为中国互联网企业业亿元,银行存款余额中冻结资金0.29亿元,TCL多媒务发展最为迅猛的视频网站。2016年,乐视网的一系体控股股权并购项目保证金21.51亿元,这意味着乐列财务造假事件导致其股价暴跌,投资者对乐视网的视网能够动用的现金仅8亿元左右,真正能作为企业信心跌到谷底。2010年6月...  (本文共2页) 阅读全文>>

《现代营销(经营版)》2019年03期
现代营销(经营版)

浅析海联讯财务舞弊事件

深圳海联讯科技股份有限公司(以下简称海联讯)是一家从事电力信息化系统集成业务的国家高新技术企业,公司面向电力企业,以提供综合性整体解决方案的形式从事电力企业信息化建设业务,主要包括系统集成、软件、服务三类业务。一、海联讯财务舞弊始末及影响海联讯于2011年上市,上市以后,业绩持续下滑,并一度出现大幅亏损。上市不到两年,于2013年3月因涉嫌违反证券法律法规遭证监会立案调查,并因财务造假问题导致的骗取发行了证监会史上“最严”罚单。经证监会调查,海联讯为实现上市目的,报送证监会的IPO申请文件中相关财务数据存在虚假记载。2013年10月21日深交所发布公告,公告称海联讯2010年、2011年和2012年财务报告存在重大会计差错等问题,调整后,公司累计调减营业收入5222万元、调减净利润5946.91万元,调增负债1.47亿元。由于退市新规于2014年10月才发布,基于法不溯过往的原则,海联讯未被强制退市。虽然躲过了被强制退市的危机,...  (本文共1页) 阅读全文>>

《现代经济信息》2019年04期
现代经济信息

会计网络化下的财务舞弊应对策略探索

随着会计网络信息化的日益成熟,给财务管理工作带来了巨大的便捷性。首先会计网络化会将会计工作的时间成本大大减少,很多工作利用先进的网络信息技术都可以达到最快速度的完成。同时也节约了人力成本,利用网络新技术也可以在最大程度上确保信息的准确度,提高了工作效率,是会计管理进行革新的必然方向。但是,科学技术的利用有利也有弊,在一定程度上,由于使用了信息技术,财务数据被大量系统性的计入信息系统,这使得信息保存的安全性降低。另外,还存在工作人员对于财务信息系统的随意更改现象,对于财务信息来说,牵一发而动全身,这就为财务舞弊现象提供了可趁之机。所以这要求有关部门必须对财务舞弊现象进行管制和监督,以促进会计网络化健康发展。一、会计网络化下的财务舞弊原因1.从业人员工作素质不高会计工作人员是整个企业工作人员中重要的一部分,其与企业的经济利益息息相关,那么会计从业人员的素质也决定了企业发展的好坏,那么出现从业人员舞弊现象的原因主要有以下几个方面:首先...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中国乡镇企业会计》2019年05期
中国乡镇企业会计

企业财务舞弊手法与防范研究

一、引言在二十一世纪的经济环境中,企业财务舞弊毫无疑问是一个敏感的话题,任何企业都有可能和舞弊这个贬义词扯上关系。我们时常能看到报道,某某企业因财务舞弊被严重处罚,这些例子时刻警醒着我们不要触碰底线,但财务舞弊的事件还是屡增不减。财务舞弊事件屡见不鲜,无论是国内还是国外,高度关注是人们一直在做的事情。回顾二十一世纪,财务舞弊的经典案例不少,就连财务监管最为完善的美国都有很多轰动的案例,比如安然事件、世通事件等,在社会上引起了轩然大波。这些事件发生后,人们意识到再完善的监管也会出现问题。我国的经济市场取得巨大成就是在改革开放后,经济市场不断发展,对外开放的门也越开越大,面临的挑战也接踵而来,出现了许多财务造假的事件,比如蓝田股份事件、新大地事件和欣泰事件等。银行、投资者无法得到正确的信息,决策失误是肯定的,还会带来不可估量的经济损失,严重影响经济市场的正常秩序。而投资者对市场失去信心,民愤越来越强,这些都对我国经济市场的发展产生了...  (本文共2页) 阅读全文>>