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2003年证券期货相关审计市场分析

本文所指的证券期货相关审计是指具有证券、期货相关业务许可证的会计师事务所对上市公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券登记结算机构和证券投资基金管理公司等实体向社会公开披露或者向中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)、证券交易所、证券业或期货业协会报送的年度财务会计报告实施的独立审计。$$本文仅分析2003年度证券期货相关审计市场,对于此前的历史发展情况可参见以前年度的证券期货相关审计市场分析。为了便于读者纵向比较,本文尽可能与以前年度的分析方法、指标与口径一致。此外,本文绝大部分数据根据公开信息摘录而来,我们在处理数据时尽可能使之全面、准确,但鉴于数据来源、技术手段、时间与人力有限,仍然存在失误之处,仅供读者参考。受篇幅所限,本文未附有关附表,附表请参阅《准审计中国证券市场──2003年证券期货相关审计市场分析》。$$本文属于学术研究,请勿根据本文结论对会计师事务所进行评价、选择或进行其它影响其行为、利益的活...  (本文共20页) 阅读全文>>

权威出处: 证券时报2004-12-09
吉林大学
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美国证券市场信息披露制度研究

美国证券市场的成功在很大程度上归因于其成功的信息披露制度。本文以美国证券市场的信息披露制度为研究对象,在前人研究成果的基础上,建立了一个激励不同层次监管者行为的框架,将美国证券市场信息披露的各种机制纳入共同的理论分析框架进行系统研究,揭示其发展和演变的规律以及有益经验。具体来说,在纵向上,本文考察了美国证券市场信息披露制度的演变,从自发交易到以自律监管为主的交易所监管,再到以政府监管为主的全面监管,总结了每个阶段的特点和发展演变的规律;在横向上,分别对美国证券市场信息披露体系中的市场中介机构、自律组织、行政监管以及司法监管的作用空间进行了研究,揭示了其激励与约束机制以及各个组成部分之间的制约与合作。通过研究,本文认为:一国证券市场信息披露制度是诸多变量共同作用的结果,并处于一个动态的演变过程之中;特定的信息披露制度只能适应特定国家特定时期的需要。最后,本文通过考察中国证券市场信息披露制度的现状,结合美国的经验,为中国证券市场信息...  (本文共182页) 本文目录 | 阅读全文>>

厦门大学
厦门大学

审计市场结构、审计师行业专门化行为与审计价格竞争

本文以产业组织的SCP范式(“结构行为绩效”)为路径,研究2002-2005年间我国A股行业细分审计市场的结构、审计师行业专门化行为及其影响因素,并探讨在一定市场结构条件下,审计师行业专门化行为对审计市场最重要的绩效表现——审计定价的影响。本文的研究是对之前有关我国审计市场结构、行为和绩效研究的延伸和拓展,主要结论如下:(1)关于行业细分审计市场结构:从2002-2005年,我国A股行业细分审计市场的结构没有明显变动,总体上处于向多头垄断市场结构转型的阶段。普华永道中天和国内最大的几家会计师事务所在大部分行业表现出了高级差审计师的市场势力,构成了A股审计市场中的多头。此外,尽管我国A股审计市场因为制度安排仍然存在较高的进入壁垒,但参与这个市场的供给方之间却存在激烈的市场竞争,这种竞争对形成中的多头垄断市场结构是一种反向作用力。最后,我们的研究还表明,我国审计市场的供给方集中度主要受买方潜在经济特征的影响,这为在我国构建高集中度审...  (本文共137页) 本文目录 | 阅读全文>>

厦门大学
厦门大学

我国证券审计市场现状

自从美国学者Zeff和Fossum1967年的开创性研究以来,国内外采用采用产业组织理论分析审计市场的文章便层出不穷。本文从马歇尔有效竞争理论出发,结合可竞争理论和传统产业组织理论哈佛学派SCP(“结构—行为—绩效”)分析框架对我国证券审计市场进行研究。通过分析2005—2007年间我国证券审计市场的规模经济、市场结构、进入壁垒、审计市场行为与公共政策对审计市场的影响,探讨我国审计市场现状以及为实现有效竞争的市场目标应采取的公共政策。本文认为我国证券审计市场具有以下特点:(1)初步实现了规模经济,但规模经济不明显。(2)进入壁垒逐渐提高,已取消了部分不合理壁垒。(3)以客户数量计算的市场集中度偏低,国内所与“四大”所的差距在缩小。(4)证券发行制度存在不合理,注册会计师审计责任仍待完善。(5)事务所变更较频繁。事务所变更率与上市公司资产规模没有明显相关关系。个别会计师事务所客户流失率较大,经营不够稳健。IPO市场会计师事务所的声...  (本文共67页) 本文目录 | 阅读全文>>

《现代商业》2018年09期
现代商业

浅析审计市场的竞争状况

在社会主义新时期,我国的市场经济发展迅猛,这对审计市场造成了很大的影响,更多的注册会计师加入到审计工作的潮流中去,人们对审计市场的关注度也随之提升。本文对审计市场竞争因素做出分析,了解审计工作在发展管理阶段中的问题,分析恶性竞争因素,判定审计质量低下对市场竞争环境负面影响。审计市场出现竞争状况以后,审计市场的构筑进入壁垒,竞争趋势愈演愈烈。在高度竞争环境下,一些学者对审计市场的竞争压力影响因素进行了分析,从经济学视角对审计市场的管理状况进行剖析,可以判定我国的审计市场处于高度垄断竞争状况,对于这一现象,需要由政府出面进行调控,弱化由恶性竞争带来的负面影响,宣传弘扬会计师事务所发展的正能量。最近几年,我国注册会计师行业发展迅速,截至2016年3月31日,国内的会计师务所大概为7369家,加上分所1012加,共计8381家。而全国范围内的注册会计师总人数为101448人,中主协中非职业会员共116294人。从数据中可以看出,我国审计...  (本文共2页) 阅读全文>>

《今日财富》2018年09期
今日财富

初探我国独立审计市场现状及发展

当前,我国独立审计市场发展中,存在注册会计师事务所与独立审计关系的管理问题,不利于将独立审计工作落实在各方面工作中,难以创建科学化与合理化的独立审计系统与机制。因此,在我国独立审计市场发展中,需针对注册会计师事务所与独立审计关系等进行合理的研究,协调各方面工作之间的关系,提升整体管控效率与水平。一、我国独立审计市场现状分析当前,在我国独立审计市场发展中还没有创建完善的治理架构系统,内部掌控工作匮乏,不利于促进管理层次与协调层次之间关系的维护,难以起到相互关系的制衡发展作用。在独立审计的时候未能形成合理的资料管理系统。虽然当前独立审计期间,企业领导与注册会计师都已经意识到自身工作重要性,但是,从目前工作情况来讲,企业领导人员过于重视自身资产风险预防能力的管理,对审计工作提出很多要求,而注册会计师在独立审计的时候,即使可以高质量完成自身任务,但也不能满足企业领导人员所提出的要求。二、我国独立审计市场问题分析(一)注册会计师事务所内控...  (本文共1页) 阅读全文>>

《现代营销(下旬刊)》2016年12期
现代营销(下旬刊)

审计市场结构对审计质量的影响研究

审计质量很大程度受到审计市场结构的影响,想要全面提升我国的审计质量,这很有必要构建健康的市场环境,合理调节审计市场的结构,促进那些有潜质的事务所的不断发展与壮大。从目前的整体市场情况来看,我国的审计质量整体来说并不理想,市场垄断情况较为严重,这是一个典型的审计市场结构不合理的体现。因此,我们应当不断调整审计市场结构,利用科学可行的模式辅助那些有潜质的事务所,进而从整体层面提升我国审计质量。一、我国审计市场结构分析在分析审计市场结构时,必然会谈到市场集中度这个概念。审计市场集中度指某特定市场中少数几个最大厂商(通常是前四位或前八位)所占市场份额,通常以CRn指数为度量指标。审计市场中的CRn是指市场上最活跃的几大会计师事务所按某种指标(如事务所的收入、客户数量或客户资产规模等)统计的市场占有率。习惯上取前四家事务所的市场份额,如果前四家事务所的市场集中度不足以说明问题,再取前八家事务所的集中度。除CRn表示集中度外,还有集中曲线、...  (本文共2页) 阅读全文>>