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证券市场信息披露中注册会计师的法律责任研究

在虚假陈述泛滥、信息披露制度被严重扭曲的证券市场中,注册会计师作为信息披露质量控制的最重要一道关卡,在其中起着不可或缺的作用。一系列虚假陈述案曝光之后,世界各国纷纷对注册会计师执业质量发出质疑,审计失败情况屡屡出现的原因究竟是什么?注册会计师行业如何走出公信力危机?证券信息披露制度的严肃性如何落实?证券市场的秩序如何得到维持?带着这一系列问题,经过对证券市场虚假陈述现象的深入研究,笔者深刻认识到造成这一局面的重要原因之一是注册会计师法律责任不明确,尤其是民事责任缺位、出具虚假报告的法律责任成本太低。因此,加强对注册会计师法律责任的研究,建立完善的民事赔偿机制,无论是对维护证券市场秩序、保护投资者利益,还是对注册会计师行业重树公信力都至关重要。论文从分析虚假陈述现象入手,通过比较研究,充分借鉴各方经验,重点探讨了建立健全注册会计师法律责任的具体问题,并站在客观立场上提出了自己的见解。论文共分八章,约16万字:第一章介绍了当前证券市  (本文共176页) 本文目录 | 阅读全文>>

对外经济贸易大学
对外经济贸易大学

论我国注册会计师的法律责任

《论中国注册会计师的法律责任》一文,从分析注册会计师1在证券市场和上市公司会计信息披露中的虚假陈述2入手,提出尖锐而颇具代表性的问题——我国注册会计师法律责任的误区和法律体系的疏漏。运用大量确凿的数据资料剖析我国注册会计师法律责任现状,是本文的一大特色。研究方法上以法学方法为主,经济学方法为辅,社会学方法作为补充,多学科相结合。全文共设十一章,以银广夏事件3为典型案例,多角度、全方位地对所提出的问题进行层层分析论证,最终得出结论。第一部分研究背景、研究方法及会计信息虚假陈述现状介绍第一章导论介绍注册会计师法律责任研究的背景和国内外研究现状,特别指出研究方法亟待改革。在注册会计师法律责任研究中,必须因势利导,重视研究的基本要求和社会学取向,注意经济分析方法的导入。法学、经济学和社会学方法的统一,是法学发展中竞争与融合的必然趋势,是注册会计师法律责任研究的必由之路。第二章虚假陈述的法律规定和重大性标准讨论以1993年国务院证券管理委...  (本文共211页) 本文目录 | 阅读全文>>

山东大学
山东大学

证券市场虚拟陈述中注册会计师民事责任研究

注册会计师的民事责任问题,从20世纪80年代开始,在许多国家成为讨论的热点。针对会计师事务所的诉讼往往成为媒体和公众热议的话题,因为它们往往与著名大公司和广大的原告的索赔联系起来,像国外的安然事件和国内的银广夏事件。但在同时注册会计师职业界与法律界及社会公众之间对注册会计师民事责任的一些问题难以达成共识。实际上,研究注册会计师的民事责任,主要在于如何平衡公司,会计师行业及广大社会公众之间的利益。本文以证券市场虚假陈述中注册会计师承担的赔偿责任为研究方向,对证券市场虚假陈述与注册会计师的关系、注册会计师承担的民事责任性质、民事责任构成要件、责任的承担等问题进行了探讨。全文共分为三章,约3万9千字。第一章从证券市场上虚假陈述行为与注册会计师的关系入手,提出了注册会计师是证券市场信息披露制度中的最关键关卡,应当对信息使用人承担民事责任。这一部分从虚假陈述行为的概念与表现形式开始写起,分析了虚假陈述行为的危害性。然后进一步介绍了注册会计...  (本文共55页) 本文目录 | 阅读全文>>

吉林大学
吉林大学

证券市场信息披露中注册会计师民事侵权责任研究

本世纪初,上市公司造假案频频发生,人们不禁对注册会计师的执业质量产生怀疑,同时注册会计师的民事侵权责任也引起了广泛的关注。正是在这种背景下,本文试图对证券市场信息披露中注册会计师民事侵权责任加以探讨。本文认为,注册会计师民事侵权责任属于专家责任,证券市场信息披露中注册会计师民事侵权责任的归责原则应该适用过错责任原则,具体采取过错推定的方法。证券市场虚假陈述案中注册会计师的侵权责任的构成要件为“构成虚假陈述、注册会计师有过错、利益关系第三人遭受了损失、注册会计师过错行为与损害事实之间有因果关系”。当然,注册会计师可以提出一些抗辩事由,以减轻或免除责任。在责任承担的问题上,笔者认为应该区分不同情况采取连带责任或者补充责任。另外,应该积极推行注册会计师职业责任保险制度,以分散风险,这样不仅可以保障注册会计师免受损害赔偿造成的巨额损失,又能确保受害者得到及时、充分的损害补偿。  (本文共62页) 本文目录 | 阅读全文>>

厦门大学
厦门大学

证券市场信息披露中注册会计师的民事法律责任

本文从分析虚假陈述问题开始,介绍了注册会计师这一职业的性质、定位与责任,分析了注册会计师在证券市场信息披露中的民事法律责任问题,提出了目前我国注册会计师民事法律责任制度存在的问题,就健全这一体系的具体方案提出了自己的意见。本文除引言与结束语外,共有五章内容。第一章介绍了虚假陈述的定义及重大性标准,并对当前中国证券市场中虚假陈述的存在状况、表现形式与手段进行了分析。同时介绍了注册会计师参与虚假陈述及被提起诉讼的原因,指出了“期望差距”对注册会计师审计业务的影响。第二章阐述了注册会计师职业的业务职能,分析了注册会计师职业应该如何定位,以及由此产生的注册会计师的专家责任。第三章介绍了我国目前注册会计师的民事法律责任,首先探讨了注册会计师民事责任的性质,其中着重介绍了注册会计师对第三人的民事责任,其次介绍了虚假陈述民事责任归责原则、举证责任以及构成要件。第四章指出了目前我国证券市场信息披露中注册会计师民事责任的相关法律规定存在的问题,分...  (本文共57页) 本文目录 | 阅读全文>>

安徽大学
安徽大学

论独立审计中注册会计师对第三人的民事责任

注册会计师的法律责任问题,特别是注册会计师独立审计对第三人的法律责任问题一直是西方法律界和会计界讨论的一个热点和难点问题。由于我国立法上对此问题规定不够明确,故造成司法实践无所适从,甚至因各自对这个问题的不同理解而导致会计监管部门和法院之间的对立。因此,无论是从理论研究角度还是从指导实践角度都有必要对这个问题进行探讨。本文拟结合我国注册会计师法律责任的理论和实践,对此问题进行研究和阐述。本文共分五个部分:第一部分对独立审计进行了一般分析,简要介绍了独立审计的内涵、社会意义及其存在的局限性,分析了注册会计师以服务为宗旨、以委托人利益为导向的法律关系属性与审计的公共利益为导向的鉴证及监督职能之间存在的内在冲突。第二部分是关于注册会计师对第三人民事责任的基础理论,主要论述了“第三人范围”的界定标准,注册会计师对第三人民事责任的性质、归责原则等内容。第三部分逐一分析了注册会计师对第三人民事责任的法律构成要件,它包括构成虚假陈述,过错的标...  (本文共50页) 本文目录 | 阅读全文>>