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我国非营利组织税务筹划研究

自20世纪80年代以来,在全球性“社团革命”浪潮的推动下,非营利组织作为独立于政府部门和营利部门之外的“第三部门”,在世界范围内得到了空前的发展。在许多国家和地区,非营利组织已经成为公共经济的重要主体,在弥补“政府失灵”与“市场缺陷”、扩大公共产品与公共服务供给、扶危济困、增进社会福利、促进社会公平与发展等方面发挥着不可或缺的作用。各国政府则采用包括税收在内的各种制度激励和制度约束手段促进非营利组织健康发展。非营利组织虽然因奉行非营利宗旨而有别于企业,并大多从事公益、慈善事业,但它作为存在于市场经济条件下的一种特殊经济主体,同样具有合理、有效地利用资源和追求效用最大化的理财目标。为实现资产的保值、增值以及获取更多的经济资源,非营利组织也可能从事某些营利性活动,尽管其经营所得通常仍会用之于实践非营利性组织宗旨,但它们也必须为此而承担相应的纳税义务。因此,非营利组织同样具有开展税务筹划,规避涉税风险,减轻自身税收负担的需要。但是,由  (本文共151页) 本文目录 | 阅读全文>>

西北大学
西北大学

广州市香港科大霍英东研究院税务筹划设计

随着我国经济的发展,近年来民办非营利组织发展迅速,数量不断扩大,质量不断提高。民办非营利组织以其自身的优势在提供公共服务、弥补政府与市场不足、创造了一定数量的就业机会、促进社会和谐、推动政府职能转变以及深化事业单位改革等方面发挥着重要作用。民办非营利组织主要是从事慈善、医疗、教育等公益行业,它不以营利为目的的组织,这是与企业的基本区别,虽然民办非营利组织是社会主义经济的一种比较特殊经济主体,既从事非应税业务,也可能从事应税业务,所以非营利组织与企业一样需要履行纳税义务,但是中国税务筹划的起步较晚,尤其是非营利组织的税务筹划更为薄弱,尚未形成完善的理论和实践方法。如何正确认识非营利组织的税务筹划显得十分重要。本文对广州市香港科大霍英东研究院纳税筹划问题进行研究。论文首先对税务筹划相关理论进行综述,包括了税务筹划的相关概念,非营利组织税务筹划的特点,同时对非营利组织税务筹划与企业税务筹划进行比较分析,归纳出非营利组织税务筹划的意义;...  (本文共55页) 本文目录 | 阅读全文>>

天津财经学院
天津财经学院

企业税务筹划研究

西方流行的一句名言说,人生只有两件事是任何人都无法避免的—死亡和纳税。个人如此,企业也同样如此。现代税收已经深入到经济社会生活的各个方面,影响着企业的利益,成为企业决策时不可忽略的因素。在市场经济条件下,企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益,而税务筹划正是纳税人的一项基本权利,所以野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者漏税,智慧者进行税务筹划。本文以企业税务筹划为主要对象,结合我国的实际情况,从财务管理和会计两个视角围绕企业税务筹划展开了比较系统、深入的研究。全文由八章组成。第一章导论界定了企业的概念,分析了我国现行的企业税收制度。指出了企业税务筹划研究具有重要的意义。阐明了本文的研究方法和研究视角,强调从企业的视角,财务管理和会计的视角进行研究。陈述了本文的创新之处和全文框架。第二章企业税务筹划的基础理论,界定了企业税务筹划的概念,认为企业税务筹划指的是企业在不违反法律的前提下,通过对筹资、投资、...  (本文共138页) 本文目录 | 阅读全文>>

西北农林科技大学
西北农林科技大学

农业企业税务筹划研究

税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性现金支出,税收成为影响企业财务管理决策的一个重要因素,减轻税负是理性经济人的内在需求。随着我国税制建设的不断完善和税收征管水平的不断提高,违法的偷逃税行为逐渐失去了其行为空间,合法的税务筹划开始登上中国经济的大舞台。然而,我国对税务筹划的研究尚处于初步的摸索阶段,针对农业企业的专项税务研究还很缺乏。作为我国的弱势基础产业,农业是整个国民经济的基础,农业企业主体经济效益的好坏直接关系到整个国民经济发展的全局。因此,研究我国农业企业的具体税务筹划,从财务管理视角探讨不同经济行为中的理性纳税选择,有利于减轻农业企业的税收负担、提高企业的经济效益和财务管理水平,促进我国农业基础产业和税务筹划事业的健康发展。本文以税务筹划、财务管理的基本理论为指导,在合理借鉴国内外对税务筹划理性认识的基础上,从现实发展、法律、博弈论、经济效应等角度分析了农业企业税务筹划的必要性与可行性,进而从财务管...  (本文共151页) 本文目录 | 阅读全文>>

《中外企业家》2019年30期
中外企业家

关于“营改增”后企业税务筹划问题的研究

1引言在目前营改增的大环境下,通过分析企业目前发展的情况,可以看到企业运作过程中所面临的各种困境。只有明确营改增的各项政策,才能有助于公司的发展。2目前企业税务筹划的现状近几年,社会上大部分的企业在税务管理方面,主要是通过财务部门进行管理,并没有建立相对专业的税务筹划管理部门。首先,此种情况的出现导致财务部门在每天的工作中承担了大量的工作,造成财务部门压力较大,相关的财务管理人员每日负责企业的运作成本整理、填写大量的会计表、统计企业内部的相关财务信息等工作,并且还要申报有关的税务、负责增值税的发票等事项,造成工作量繁重。另外由于企业内部的税务管理情况不够严格,造成企业税务一系列工作不能有序的开展,不能够按时的帮助企业完成税务上的筹划工作,导致企业的税务负担在逐渐增加。其次,还会造成增值税进项抵扣取得难的情况,由于人工的劳务费用是在企业资金抵扣范围之外的,所以企业在雇佣有关人员展开项目工作时,人员所付出的成本无法在增值税发票中得以...  (本文共1页) 阅读全文>>

《财会学习》2019年29期
财会学习

跨国企业税务筹划与策略分析

性;税务筹划方法和策略一、跨国企业税务筹划的现实需求随着经济全球化浪潮向纵深推进,世界各国之间的经济联系更加紧密,形成了你中有我、我中有你的经济共同体。经济全球化促进了商品和资本在全球范围内的流动,推动了科技的进步,为世界经济提供了强劲的增长动力。中国作为世界第二大经济体,在自身经济增长的同时,也在向全球输出商品、资本和技术。近年来,在“一带一路”的倡议下,越来越多的中国企业加快了走出国门的步伐,纷纷在全球各地建立分支机构,参与到国际化分工中。据中国企业联合会、中国企业家协会发布的“2018中国跨国公司100大及跨国指数”显示,海外资产占比、海外营业收入占比、海外员工占比分别为18.79%、20.86%、9.76%,分别比2017年提高2.78、1.32、0.77个百分点。鉴于海外资产占比和海外营业收入比重的增大,中国跨国企业如何在税务遵从的前提下有效地进行税务筹划,尽可能地获得节税收益,实现跨国企业整体税务最优化,具有重要的现...  (本文共2页) 阅读全文>>

《纳税》2019年29期
纳税

税务改革对企业税务筹划的影响研究

现阶段,我国的社会经济水平不断提升,相关企业得到了迅速的发展。与此同时,企业面对的市场竞争压力更大。在这样的背景下,落实企业税务筹划工作极为关键,其能够合理降低企业纳税额,为企业研发新技术和高质量产品提供支持。当前,税务改革不断深化,对税务筹划工作产生一定的影响,需要重点关注。一、税务改革与税务筹划的概述(一)税务改革对于税务改革而言,其主要为对现有税务状况进行一定调整与改变的活动,主要用于刺激市场活力,推动企业更好发展,促进经济的增长。2019年,我国再次进行了税务改革,进一步降低了所有行业的税负,具体如下:基本税率为25%;小型微利企业的税率为20%;国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业、西部地区鼓励类产业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业、从事污染防治的第三方企业的税率为15%;重点软件企业和集成电路设计企业特定情形、非居民企业...  (本文共2页) 阅读全文>>

权威出处: 《纳税》2019年29期