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绿色税收理论及我国绿色税制体系的构建

对环境造成污染这种具有外部负效应活动的治理,可以有直接管制、财政补贴、发售污染权以及征收环境保护税(污染税)等种种经济手段,但在市场机制下并非每种手段都能发挥作用,相比较而言,政府对造成环境污染的行为者征税,是一种最佳的经济手段。本文认为通过实施绿色税收,对抑制污染环境行为、促进资源环境的合理利用,具有较大的理论和现实意义。论文从探寻绿色税收制度理论依据的基础上,分析总结了发达国家实施绿色税收制度的经验及启示,进一步明确了构建我国绿色税制体系的必要性,重点探讨了构建绿色税收制度体系的设想,并从如何分步骤渐进式构建绿色税收体系,以及如何加快现有税收制度体系绿色化进程的层面,提出构建中国绿色税收制度体系的保障性对策建议。通过研究本文认为,绿色税收的优势在于,它虽然不是政府保护环境的唯一手段,也非尽善尽美,但确确实实是政府可以选择的一种较好手段,具有积极的效应。我国现行税收政策已经形成了鼓励资源节约、保护环境、限制污染的政策导向,与政  (本文共161页) 本文目录 | 阅读全文>>

《国际税收》2018年01期
国际税收

推动“绿色税制”建设的国际借鉴研究

中国国际税收研究会、北京市地方税务局课题组党的十九大报告明确指出:“必须更好地发挥税收促进资源节约和环境保护的作用,构建适应中国特色社会主义新时代需要的现代财税制度,推进国家治理体系和治理能力现代化”。因此,建立我国的“绿色税制”体系,对提升国家治理能力、建立美丽中国、实现绿色增长具有重要意义(1)。绿色税制亦称税制体系的绿化,即关于绿色税收的各项制度。从绿色税收的内容来看,存在着具体范围的差异。最狭义的“绿色税收”仅指环境污染税,主要对排污行为或者污染产品征收;中义的“绿色税收”概念则将其他具有环境保护与资源节约功能的税收也纳入范围;广义的“绿色税收”更将所有改善资源与环境的税费政策工具纳入范围,不仅包括对污染行为的控制和惩罚,也包括对污染防治的优惠激励。需要指出的是,为了便于国际比较,本文主要采取“绿色税收”中义口径的内容。一、我国“绿色税制”建设的现状分析目前,我国的绿色税收就是不断通过对资源税、消费税、耕地占用税、车船税...  (本文共6页) 阅读全文>>

财政部财政科学研究所
财政部财政科学研究所

关于构建绿色环境税体系的研究

寻求有效的环境规制手段是可持续发展战略下政府公共管理的重要课题。绿色税收,作为一种环境规制的经济手段,可以将环境和资源使用中产生的外部成本内部化,弥补市场制度的缺陷,体现“污染者付费”原则,逐渐成为促进可持续发展的重要方式之一。二十世纪七十年代以来,经济与合作发展组织成员国纷纷推行绿色税收政策,并结合己有税种的结构调整,逐步进行了综合性的绿色税制改革,取得了明显的环境效果和一定程度的经济效应。目前我国税制的整体绿化水平还相对较低,绿色税费种类较少,调节手段单一,调节范围狭窄,在税费总收入中的比重相对偏小,其作为环境规制手段的重要作用还没有得到充分发挥。借鉴国外税制绿化的经验,对可持续发展战略下中国税制绿化的现状、条件、效应和路径进行研究,不仅能够弥补现有理论研究的不足,还可以为我国税制优化变迁中绿色化变革提供前瞻性思路和政策参考。本文以我国税收制度绿色化为研究对象,通过对我国税制绿化的理论分析和实证分析来研究税制绿化的环境效应、...  (本文共199页) 本文目录 | 阅读全文>>

厦门大学
厦门大学

论我国的绿色税收制度

19世纪以来,人类社会进入了快速发展期,然而,不顾自然承受能力的传统经济发展模式也引发了自然的报复,资源和环境问题日趋严重。为了有效解决这一问题,人们开始了新的探索,逐步形成了新的可持续发展的战略思想,并尝试利用税收手段来缓解目前的资源和环境危机。作为世界上最大的发展中国家之一,我国的资源环境基础相对薄弱,而且由于原有的粗放型经济增长方式仍未得到根本的改变,社会主义市场经济体制仍未完善,这些因素造成我国的资源和环境问题日趋严重。一段时间以来,在节约资源、保护环境方面,我国也做了许多理论探讨,并进行了一些资源环境调节政策手段的实践,但系统、全面地论述资源税和环境税的绿色税制体系的却还较少。本文研究的问题是我国可持续发展条件下的绿色税收制度的构建与完善。研究的目的,是以可持续发展为背景,探讨不同税种在绿色税制中的地位和作用,借鉴外国的先进经验,分析与绿色税制构建相关的各种影响因素,探讨我国的绿色税制的构建与优化,并在此基础上提出具体...  (本文共138页) 本文目录 | 阅读全文>>

《现代商业》2014年27期
现代商业

完善我国地方税制体系的思考

地方税制体系,是指包括地方税收管理体制、地方税税种结构及其法律法规体系所组成的有机统一体,是分税制财政体制改革的产物。在我国现行分税制上,地方税制体系非常薄弱,亟待完善。一、我国地方税制体系的存在的主要问题1.地方税管理权限分配不合理。一是税收立法权高度集中,一方面挫伤了地方政府的积极性,诱发了地方政府不规范的征收行为;另一方面,制约了地方税体系的形成,影响了地方经济的发展。二是税收执法权划分错位,不利于地方经济发展。在实际工作中,我国的分税制表现为“选税制”、“分钱制”。财政收入功能强,易征收的随时被中央划走,地方税收管理形成了规范的逐步划为共享税,地方税种、地方税基缺乏稳定性和法制保障。导致了地方税源日趋萎缩,地方财政日见匮乏,地方鼓励投资的积极性受到极大的挫伤。三是收司法权尚未健全,对涉税犯罪的打击力度不够。我国地方税收司法权尚未健全,表现为税收司法审判、税收司法审查的范围偏小、缺乏专业的税务法官;税务机关以补代罚,以罚代...  (本文共2页) 阅读全文>>

《内蒙古科技与经济》2009年13期
内蒙古科技与经济

关于构建环境税制体系的探讨

改革开放后,特别是近年来,我国的环境问题随着经济的迅速发展、工业化和城市化进程的加快及人口的增长而变得日趋严重。环境保护作为人类社会经济可持续发展战略的一个重要组成部分,正在日益引起各国政府的重视。世界各国不断探讨运用各种手段防止和治理环境污染,尤其是税收手段成为一些经济发达国家环境政策的重要组成部分。1我国关于环境保护的税费政策现状改革开放以来,我国政府十分重视环境保护工作,在运用行政手段的同时,重视经济手段的运用。1.1收费制度不完善,征收管理不规范对造成环境污染的企业收取排污费是我国目前治理环境污染采取的主要方法。但多年来在排污费的征收中存在着很多问题:1.1.1排污费征收难。我国现行的污染防治是以达标控制为目标,所谓达标,是指排污者外排的污染物要达到国家规定的环境标准,排放超过标准,要交纳排污费,并且企业要尽快治理达标,即:“谁污染谁付费,谁污染谁治理”。但实际情况往往是企业只交费,不治理,或者少交费甚至不交费。1.1....  (本文共2页) 阅读全文>>

《经济》2006年11期
经济

打造调节贫富差距的税制体系

党的十六届六中全会胜利闭幕。以此为契机,中国社会主义和谐社会的建设重点,已经从思想意识形态层面的论证推至制度建设层面。然而,在所有可供选择的有助于和谐社会建设的诸种制度中,缩小贫富差距的税制体系建设可能是一个最具有打基础意义的方面。在传统体制下,我们曾有过一套行之有效的调节贫富差距的制度体系。那一制度体系的主要支柱,就是农副产品统购统销和城市职工八级工资制。通过管住农民的农副产品销售渠道和城市职工的工资渠道,包括农民和城市居民在内的全国人口的收入分配格局,便可完全处于政府的掌控之中。由计划经济走向市场经济,原有的贫富差距调节手段很快“淡出”。随之,一系列新的招术先后登台亮相。但由于缺乏同市场经济的适应性或适应性不够,这些招术多未能如所期望的那样充分奏效。人们越来越注意到,在市场经济的土壤中,调节贫富差距的主要担子,已经天然地落在了具有调节贫富差距的各种得天独厚条件的税收身上。税收的基本功能当然是为政府取得收入。但是,在它介入GD...  (本文共1页) 阅读全文>>

权威出处: 《经济》2006年11期