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对企业投资活动中的税收筹划问题探讨

税收筹划主要就是指企业在遵守相关法律规范的基础上,通过策划和安排各项理财、经营管理以及投资活动等事项,充分运用减免税等税法优惠,选择最佳的纳税方案的一种筹划行为。一、企业投资中税收筹划的重要性(一)提升企业竞争力企业在进行投资活动中,开展税收筹划工作,可以提升企业参与市场竞争的能力。企业在遵守相关法规和税收政策的基础上,尽可能的减少税收支出,提升企业的资金收益,这样不仅可以增强企业经营活力,同时还能积累更多的资本,增强企业发展实力,为企业的长期有效发展打好基础。(二)增强管理水平财务管理是企业经营发展的重心内容,而税收管理则是财务管理工作的核心内容。所以,企业在开展投资活动中,应该注重税收筹划工作,通过对资金、利润以及成本等进行充分分析,选择最佳结合方式,提升企业发展的整体效益。而企业财务部门要将效益最大化作为税收筹划的目标,需要会计人员拥有较高的知识水平和管理能力,所以,为了进一步实现税收筹划目标,减少纳税额度,会在日常工作中...  (本文共2页) 阅读全文>>

西北农林科技大学
西北农林科技大学

农业企业税务筹划研究

税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性现金支出,税收成为影响企业财务管理决策的一个重要因素,减轻税负是理性经济人的内在需求。随着我国税制建设的不断完善和税收征管水平的不断提高,违法的偷逃税行为逐渐失去了其行为空间,合法的税务筹划开始登上中国经济的大舞台。然而,我国对税务筹划的研究尚处于初步的摸索阶段,针对农业企业的专项税务研究还很缺乏。作为我国的弱势基础产业,农业是整个国民经济的基础,农业企业主体经济效益的好坏直接关系到整个国民经济发展的全局。因此,研究我国农业企业的具体税务筹划,从财务管理视角探讨不同经济行为中的理性纳税选择,有利于减轻农业企业的税收负担、提高企业的经济效益和财务管理水平,促进我国农业基础产业和税务筹划事业的健康发展。本文以税务筹划、财务管理的基本理论为指导,在合理借鉴国内外对税务筹划理性认识的基础上,从现实发展、法律、博弈论、经济效应等角度分析了农业企业税务筹划的必要性与可行性,进而从财务管...  (本文共151页) 本文目录 | 阅读全文>>

天津财经大学
天津财经大学

企业有效税务筹划研究

税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟。早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”,也就是通常所说的“税负最小化(tax minimization)”。该理论虽然简单明确,但是它没有全盘考虑税务筹划的成本,尤其是隐性税负以及非税成本,只以纳税最小化为目标,这是该传统理论的最大缺陷,同时,该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策,忽略了企业利益相关者的税收利益。1992年,迈伦·斯科尔斯和马克·沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划(effective tax planning)的概念,在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性。但斯科尔斯的有效税务筹划理论是基于美国的税收环境,我国的税收制度与西方各国之间存在巨大差异,因此,有必要根据我国税收制度的现状,探讨我国企业有效税务筹划的理论与实务。论文通过借鉴斯科尔斯的有效税务筹划理论,提出了中国税收环境下企业有效税务筹划的内涵,并进行了理论上的进一步探索和...  (本文共217页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北石油大学
东北石油大学

石油企业纳税筹划研究

近年来,随着全球能源危机的加剧,我国石油企业国内、国际经营均面临严峻挑战,可持续发展的压力和阻力不断增大。对此,石油企业加快了以降本增效、重组改制、“走出去”为核心的战略调整,加强了对企业收益和成本的关注。税收支出作为石油企业成本的重要组成部分,对其进行有效筹划将有助于降低石油企业的成本,提高其整体效益和财务管理水平,增强国内、国际市场的竞争力。因此,深入研究石油企业纳税筹划有关问题,对石油企业实施科学有效的纳税筹划显得尤为必要。论文从纳税筹划原理入手,综合运用税收学、企业管理理论、计量经济学、财务学以及博弈论等学科的理论工具与研究方法,对石油企业纳税筹划问题了进行深入系统的研究。首先,论文通过对国内外纳税筹划研究文献的归纳整理,分析了纳税筹划的研究现状及存在的问题,总结石油企业纳税筹划领域研究的不足。其次,概述了纳税筹划概念、分类、原则、基本技术以及纳税筹划影响因素,介绍了契约论、效应论及博弈论相关经济学理论,阐述了石油企业及...  (本文共150页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
东北财经大学

企业投资活动的税收筹划问题研究

随着我国经济的快速发展,各个企业逐渐进入扩张、壮大和全球布局的阶段,而在这个过程中广泛地开展投资活动是一项重要手段。企业开展投资活动的目的各异,但是进行投资的根本目的都是为了实现企业价值最大化,增强自身综合能力。企业开展投资活动的过程极其繁琐,尤其是海外投资更为复杂,涉及到金融、会计、税法等诸多领域的知识,而投资成本会对企业投资成功与否产生直接或是间接的影响。企业进行投资方案决议时,投资成本是重点关注因素,作为投资成本的一部分,税款对投资决策有着重要的作用。假如企业能在生产和经营的过程中有效地运用税收筹划,便可以在税法规定的范围内最大限度地减少企业所缴纳的税款,从而达到降低企业投资成本的目的,使企业的经营价值得到充分体现。本文是从纳税人的角度考虑问题,作为纳税人要准确地把握国家政策方向,认真地分析企业所处的税收环境,精准地理解税法要求,明确税收相关要素的界定范围。只有以此为基础分析投资需求,然后积极地适应税收政策调节,结合国家的...  (本文共57页) 本文目录 | 阅读全文>>

天津财经学院
天津财经学院

企业税务筹划研究

西方流行的一句名言说,人生只有两件事是任何人都无法避免的—死亡和纳税。个人如此,企业也同样如此。现代税收已经深入到经济社会生活的各个方面,影响着企业的利益,成为企业决策时不可忽略的因素。在市场经济条件下,企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益,而税务筹划正是纳税人的一项基本权利,所以野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者漏税,智慧者进行税务筹划。本文以企业税务筹划为主要对象,结合我国的实际情况,从财务管理和会计两个视角围绕企业税务筹划展开了比较系统、深入的研究。全文由八章组成。第一章导论界定了企业的概念,分析了我国现行的企业税收制度。指出了企业税务筹划研究具有重要的意义。阐明了本文的研究方法和研究视角,强调从企业的视角,财务管理和会计的视角进行研究。陈述了本文的创新之处和全文框架。第二章企业税务筹划的基础理论,界定了企业税务筹划的概念,认为企业税务筹划指的是企业在不违反法律的前提下,通过对筹资、投资、...  (本文共138页) 本文目录 | 阅读全文>>