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创业板上市公司的审计风险问题研究

一、创业板市场的特点创业板是一个非常特殊的市场,不同于其他市场,他的存在是专门为了帮助具有很大发展潜力的新兴创新型企业的发展,并为高科技企业的金融筹资进行资本运作,它时常也被称为“二板市场”“另类股票市场”“增长型股票市场”等。从创业板产生起,截至到目前已经发展了8年多,从当初仅有的28家创业板上市公司到现如今的500多家公司挂牌上市,就能充分证明创业板已经越来越成为上市公司青睐的板块,那么相对于主板,它们的区别主要分为以下几个方面:首先,创业板与主板市场所容纳对象不同。主板市场主要针对大型的发展态势良好且平稳成熟的大规模企业,而创业板市场则主要针对新兴的中小型企业和高科技企业,虽然期初规模小,不过发展潜力较好、成长性较高。其次,创业板与主板的上市要求标准存在显著差异。主板上市门槛较高,在盈利能力、股本规模结构及经营状况等方面都要求严格,而创业板市场的进入门槛相比于主板就显得较低,在这些方面的要求相对于主板也较为宽松,因此,创业...  (本文共2页) 阅读全文>>

江西财经大学
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创业板公司IPO过程中审计风险问题探析

2009年证监会正式推出了创业板市场,这个市场给高科技企业发展提供了动力,它的形成能够不断完善我国的投融资体系,创业板市场在境外地区的实践表明:创业板市场的出现一方面提高了资金的使用效率,推动了技术创新的力度、为企业提供了多元化的融资平台,这一平台的建立能够促进了生产要素在不同领域进行合理流动及对社会资源的配置起到一定的优化作用。另一方面在创业板市场中的上市的企业,广泛的分布于在各行各业,一旦发现异常情况出现后,通过证券市场运作后会将风险引入资本市场,从而产生难以逆转的破坏力。美国纳斯达克股指的下滑,香港创业板市场的波动等情况的出现均反映出创业板市场内部蕴藏的巨大风险因子。中国创业板市场需要从自身特殊的国情出发,在借鉴相关国家和地区创业板市场经验教训的同时,在相关制度和监管方面力争做到精益求精。对于在创业板市场中处于主体地位的创业板公司,尤其是对于那些希望在创业板市场上进行IPO的公司来说,加强这类公司审计风险问题的研究具有很强...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

哈尔滨商业大学
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创业板上市公司审计风险研究

2009年证监会正式设立了创业板市场,至今共有600多家企业在创业板上市。创业板市场的形成进一步完善了我国的投融资体系,给中小企业的融资提供了便利,给高科技企业的发展带来了福音,推动了产业结构优化升级和技术创新。在创业板市场中上市的企业,主要定位于创业阶段的"七新三高"企业,由于高科技企业具有技术、资产及收益的不确定性,导致这些企业的经营风险很高,从而加大创业板上市公司的审计风险。因此,强化创业板上市公司的审计力度,是帮助创业板上市公司持续规范经营的重要举措。致力于控制好创业板上市公司的审计风险,让审计为创业板的平稳快速发展保驾护航,为加快经济建设贡献力量。对创业板上市公司审计风险的研究,采用了文献研究法、规范研究法以及案例分析法。首先,在梳理分析国内外研究文献的基础上,对比分析了主板和创业板公司的主要区别,以介绍创业板制度背景为切入点,阐述了创业板上市公司的审计现状,在此基础上研究分析了创业板上市公司审计风险产生的原因。其次,...  (本文共61页) 本文目录 | 阅读全文>>

东北财经大学
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创业板上市公司审计风险研究

继美国的NASDAQ市场之后,世界各国的资本市场结构发生了革命性地改变,纷纷建立独立或附属于主板市场之外的二板市场,这些市场有成功、有失败、有停滞、有仍在发展。上世纪末,酝酿10年之久的香港创业板终于呱呱坠地,它定位于为处于创业阶段的中小高成长性公司尤其是高科技公司,其发展和繁荣带给我们很大的经验和启示。2009年3月31日,中国证监会在其官方网站发布《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》,并于2009年5月1日起正式实施,同年10月23日举行创业板上市交易时间开板仪式,一周后首批28家创业板公司集中在深圳证券交易所挂牌上市,这意味着备受国内和国际投资者关注的我国创业板市场正式启动。创业板市场的设立是为了给中小企业提供更方便的融资渠道,为风险资本营造一个正常的退出机制,同时这也是我国调整产业结构、推进经济改革的重要手段。目前,创业板市场在我国虽然已经正式运行,但运行短短半年以来,不断暴露出众多问题。在中国创业板市场进行I...  (本文共51页) 本文目录 | 阅读全文>>

吉林财经大学
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我国创业板上市公司审计若干问题研究

2009年10月酝酿了十年的创业板市场终于破茧而出了,创业板市场是完善投资融资体系的必然产物,是高科技企业发展的助推器。多年来西欧、美国及我国香港地区的实践证明:创业板市场对于拓宽企业筹资渠道,提高社会资金的使用效益;促进现代高新技术企业的发展,推动技术创新;确保生产要素的合理流动,实现社会资源的优化配置等方面均具有十分重要的作用。然而,创业板市场是一把“双刃剑”,它在促进高新技术企业发展的同时,也具有较大的风险。由于其涉及面广,以及证券市场的风险放大机制,一旦遭遇不测,创业板市场蕴藏的巨大风险能量得以释放,其破坏力非同小可。英国的创业板市场的关闭,中国香港创业板的暴涨暴跌,美国NASDAQ指数近来的快速下滑,还有我国创业板市场的股价暴涨暴跌等都反映出创业板市场的巨大风险。由此可见,必须对创业板市场风险进行监管。而对作为创业板市场主体的创业板上市公司进行审计,则是控制创业板市场风险的有效手段之一。因此,加强对创业板上市公司的审计...  (本文共45页) 本文目录 | 阅读全文>>

西南财经大学
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内部控制质量与审计定价关系的研究

审计服务作为注册会计师向客户提供的一种有偿劳动,其定价方式除了遵循一般商品的供求状况以外,最重要的是要反映出审计服务的生产规律和特点。作为连接会计师事务所与被审计单位之间的经济桥梁,合理规范的审计定价策略决定着审计市场的健康发展。所以,审计定价问题一直是国内外学者研究关注的重点,具体到审计定价由哪些因素影响。从理论上讲,影响审计定价的因素主要来自审计成本和审计风险两方面。随着中西方研究的不断成熟,审计成本和审计风险的细化指标被不断扩展。针对不同国家不同类型的审计市场,越来越多的影响因素被挖掘。从内部控制质量的角度研究审计定价,在于有效的内部控制不仅能够节约注册会计师的审计投入,而且能够降低其需要承担的审计风险。在西方,内部控制与审计定价关系的研究以SOX法案的颁布为分水岭。而在我国由于内部控制有关法规的出台较晚,相关研究并不成熟,现有文献多注重内部控制披露问题的研究,关于内部控制质量与审计定价的研究更是较少。2006年,深圳证券...  (本文共69页) 本文目录 | 阅读全文>>