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封闭运行必须建立严格的帐户运管体系

农业发展银行作为国家政策性银行,其资金的运行有严格的政策规定性。作为企业资金运行“连接点”与“集散地”的帐户,就成为封闭运行中的重要环节。其帐户设置和管理必须体现出自身“政策性”的业务特点,特别是要按照“封闭运行”的原则设立帐户并实行分类分层管理,使企业的资金流动依法运行,防止和确保政策性资金不流失。从定西地区分行的实践经验看,资金流失的主要环节发生在归流过程中,所以帐户运作管理的健全程度与资金运行的封闭程度成正比。因此,笔者根据目前农发行机构设置没有完全到位,甚至部分地区无机构县占近一半的实际,就健全帐户运作和管理作一些探讨。一、帐户设置农发行县级机构应对粮食收储企业直接管理到每一个独立核算单位。在此前提下,为企业和财政拨补开立相关帐户。1.设立农发行机构的地区帐户设置。开立“一基三专”帐户,即“基本帐户”、“单位应付利息存款”、“收购资金存款”和“企业财务资金存款”三个专用帐户。2.未设农发行机构的地区帐户设置。按照就近在农...  (本文共2页) 阅读全文>>

《国际经济评论》198Z年30期
国际经济评论

评国际货币基金组织关于资本帐户自由化的改革

评国际货币基金组织关于资本帐户自由化的改革崔之元编者按:在国际上,对资本帐户自由化的讨论由来已久。到目前为止,已经形成的两个基本判断是:资本帐户自由化的趋势不可避免;资本的自由流动所带来的收益不可否定。除此而外,在涉及资本帐户自由化的一些相对具体而关键的问题上却仍未达成广泛的共识。比如,开放资本帐户需不需要建立一些必要的前提条件?建立哪些前提条件?怎样确定开放资本交易的顺序,换言之,对资本帐户下的交易先开放哪些、后开放哪些?对资本帐户自由化进行机构化(institutionalizing)是否可取?1998年3月9-10日,在由国际货币基金组织召集的研讨会上,与会者,包括一些国家政府高层官员、学者、银行家和投资家以及一些国际组织的代表们对上述问题再一次进行了讨论。其中,最有分歧的一点是:国际货币基金组织有没有必要对成员国的资本帐户自由化拥有仲裁权?换句话说,有没有必要修改国际货币基金组织有关条款,将资本帐户自由化作为一项补充?几...  (本文共3页) 阅读全文>>

《中州审计》1980年20期
中州审计

“帐户入手”应把握的几个关键点

『帐户入手』应把握的几个关键点方向对审计署提出的“帐户入手,下审一级,深化本级财政预算执行审计”的工作方法,我们在本级审计实践中做了积极的探索,我们认为,应突出抓好审计的四个关键点。一、必须严格把握帐户审计程序。帐户审计操作程序直接影响审计的效率,并在一定程度上影响预算执行审计工作的质量,必须足够重视。我们在本级审计中主要分三个阶段进行。第一阶段:审计组进驻被审计单位后,要求其自报帐户资料并介绍情况,在此基础上,对被审计单位填报的“帐户审计调查表”进行核对,摸清财税等部门银行帐户的总体情况,即银行帐户的分布,核算内容,帐户设置是否合理,管理是否规范等;第二阶段:对照审计方案,开展帐户审计,弄清本级预算执行的总体情况;第三阶段:在第二阶段帐户审计的基础上,依照重点审计中发现的帐户资金活动线索,有重点地拓展审计面,层层铺开,把预算执行中存在的主要问题审清审透。在实际操作中应十分注意这三个阶段在操作时间顺序上不能颠倒。二、必须抓好重点...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中州审计》1980年20期
中州审计

“帐户审计”面临的困难与对策

『帐户审计』面临的困难与对策一年来,帐户审计方法的大胆尝试,充分证明了帐户入手审计的科学性和必要性,然而,帐户审计目前所面临的客观困难和阻力仍然很大,其主要表现是:1.开户银行配合消极,加大了帐户审计的时间成本。银行受自身利益的驱使,往往采取拖延、躲避方式阻扰帐户审计,这是银行消极配合的实质原因。《商业银行法》规定,对于单位存款,商业银行有权拒绝任何单位或个人的查询,但法律、行政法规另有规定的除外,这一规定被部分银行断章取义,成为拒绝审计调查的障碍。2.银行帐户管理混乱和大量经济业务以现金形式收、支,加大了帐户审计的工作量和难度。审计发现,当前的银行帐户...  (本文共1页) 阅读全文>>

《中州审计》1980年40期
中州审计

从帐户审查中发现问题

从帐户审查中发现问题王亚民会计帐户是对会计对象的具体内容进行科学分类和反映的一种方法,它是反映会计事项和经济业务活动的载体。审查帐户是审计工作的重要内容和基本方法。现根据审计实践和体会,将会计帐户的审查方法加以总结,以供审计同行参考。一、帐户名称异常。帐户名称是帐户的眉目,它决定了帐户的性质及其核算的内容。审计帐户时首先要审查帐户名称是否异常,发现异常的名称时要进行重点审查。如在对某供销社审计时发现“其他应付款”明细户有“其他”户,立即引起审计人员注意。经进一步审查,原来该单位违规将固定资产出租收入、材料销售收入计7845.65元计入“其他应付款——其他”贷方。其他还曾发现在应付款中有“差价款”、“上交承包款”等明细户,这些都是应作销售收入或其他业务收入而未作收入入帐,一直挂在往来帐户中。再如,在某公司审计时发现“其他应收款”下立有“狗”明细户,显然是异常帐户。经审查发现,“其他应收款——狗”户上年转来5400元,调阅上年帐簿发...  (本文共2页) 阅读全文>>

《财会通讯》1998年01期
财会通讯

帐户分类新论

Les 一、为什么要研究帐户分类 ’’帐户分类研究,是对复式簿记系统中数据处理、信息加工的重要手段进行再认识,’(葛家耐(会计学导论》第184页)「之所以需要对帐户分类进行再认识,是因为帐户在复式簿记系统中起着核心作用「。首先,设置帐户与复式记帐是现代会计加工历史信息的基木方法,是会计核算方法体系,!,的基础环节,可以说,没有帐户的科学设置和运用便役有会计工作;其次,从理论与实践土,从不同角度去研究帐户设置与运用规律,可以有效地发挥帐户在会计信息加工中的功能,从而提高会计核算工作质量加强企业经济管理,提供真实可靠而有用的会计信息 从我国会计准则的制定与实施的实际情况看,也应贡视对帐户分类的研究。第,无沦行业会日制度的存废企业般都耍根据自己的实际情况制定本企业的会计制度,而企业的会计制度上要内容之是帐户的设置与使用,这就要求会计人员必须具有驾驭帐户的能力〔第二,当前很多企业,主要是中小企业会计人员的业务水平还有待提启,,使用帐户时...  (本文共3页) 阅读全文>>